Вирішення задачі:

Для вирішення завдання першим кроком знаходимо середній товарний запас за рік по кожній товарній групі (сума товарних запасів по товарній групі за 4 квартали, що поділена на 4). Другим кроком є знаходження питомої ваги запасів кожної товарної групи у загальній сумі середніх товарних запасів. Дані оформлюємо у вигляді таблиці 1.

Таблиця 1

Товарні групи	Товарні запаси за квартал, тис. грн.				Середній товарний запас по групі, тис. грн.	Питома вага ТГ, %
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Консерви	600	620	700	680	(600+620+700+680)/4=650	(650/7820)*100%=8,31
Масло та олія	240	180	220	160	(240+180+2220+160)/4=200	(200/820)*100%= 2,56
Молоко та молочна продукція	500	1400	400	700	(500+1400+400+700)/4 = 750	9,59
Бакалія	140	150	170	140	150	1,92
Кондитерські вироби, мед	10	0	60	50	30	0,38
Хліб та хлібобулочні вироби	520	530	400	430	470	6,01
Овочі та фрукти	40	40	50	70	50	0,64
Напої 1	4500	4600	4400	4300	4450	56,91
Напої 2	40	60	100	40	60	0,77
Інші продовольчі товари	1010	1030	1050	950	1010	12,92
Загальна сума:	-	-	-	-	7820	100

Третім кроком є формування скорегованого списку товарних груп по зменшенню їх питомої ваги у загальному запасі. Відповідно, до групи А будуть відноситися перших 20% товарних груп скорегованого списку, до групи В – 30%, до групи С –50% .

В таблиці 10 товарних груп, тобто 100% списку складає 10 товарних груп. На одну товарну групу припадає 10%. Перших 20% списку – це Напої 1 (10%) і Інші продовольчі товари (10%) – група А, наступних 30% - Молоко та молочна продукція, Консерви, Хліб та хлібобулочна продукція, консерви – група В, і т.д.

Товарні групи	Питома вага ТГ, %	Група
Напої 1	56,91	А
Інші продовольчі товари	12,92	А
Молоко та молочна продукція	9,59	В
Консерви	8,31	В
Хліб та хлібобулочні вироби	6,01	В
Масло та олія	2,56	С
Бакалія	1,92	С
Напої 2	0,77	С
Овочі та фрукти	0,64	С
Кондитерські вироби, мед	0,38	С

Висновок: товарні групи Напої 1 і інші продовольчі товари потрапили в групу А, тобто ці товари найбільш дорогі і коштовні, тому рекомендується суцільний контроль рівня запасів, детальний облік інформації, точне визначення обсягу замовлення, необхідно скоротити норму запасу і довести її до 10 днів.

В групу В увійшли товарні групи Молоко та молочна продукція, Консерви, хліб та хлібобулочні вироби. Ця група характеризується середніми за вартістю товарами, рекомендується звичайний контроль, звичайне управління запасами, розрахунок економічного розміру замовлення, норму запасу залишити без зміни — 20 днів.

До групи С увійшли товарні групи Масло та олія, Бакалія, Напої 2, Овочі та фрукти, Кондитерські вироби, мед – це група найдешевших товарів. Рекомендується

звичайний вид контролю, відсутність або незначний облік інформації, великі обсяги замовлень, необхідно збільшити норму запасу, довівши її до 30 днів.

XYZ – аналіз товарних запасів

Провести XYZ – аналіз товарних запасів ТОВ “Гермес” і розробити пропозиції по управлінню кожною групою товарних запасів.

Вихідні дані для проведення аналізу XYZ, грн.

Товарні групи	Товарообіг за квартал, грн.
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Консерви	600	620	700	680
Масло та олія	240	180	220	160
Молоко та молочна продукція	500	1400	400	700
Бакалія	140	150	170	140
Кондитерські вироби, мед	10	0	60	50
Хліб та хлібобулочні вироби	520	530	400	430
Овочі та фрукти	40	40	50	70
Напої 1	4500	4600	4400	4300
Напої 2	40	60	100	40
Інші продовольчі товари	1010	1030	1050	950

Формула для розрахунку коефіцієнта варіації:

  де,  х i — значення параметра об'єкта за i- й період;

x — середнє значення параметра об'єкта аналізу;

п — число періодів.

Перший етап. Визначення об'єктів аналізу.

Об'єктами аналізу можуть бути: товарна група, товарна одиниця, постачальники, клієнти і т.д.

Другий етап. Визначення параметра аналізу.

Параметрами аналізу можуть бути: одиниці продажів в шт.; об'єм продажів в у.о.; дохід в у.о., середній запас в у.о.; кількість замовлень в у.о. і так далі.

Третій етап. Визначення періодів аналізу.

Періоди аналізу: тиждень, місяць, квартал, півріччя, рік.

Категорія X - ресурси характеризуються стабільною величиной споживання, незначними коливаннями в їх витраті і високою точністю прогнозу. Значення коефіцієнта варіації знаходиться в інтервалі від 0 до 10%.

Категорія Y - ресурси характеризуються відомими тенденціями визначення потреби в них (наприклад, сезонними коливаннями) і середніми можливостями їх прогнозування. Значення коефіцієнта варіації - від 10 до 25%.

Категорія Z - споживання ресурсів нерегулярне, які-небудь тенденції відсутні, точність прогнозування невисока. Значення коефіцієнта варіації - понад 25%.

Коефіцієнт варіації - це відношення середнього квадратичного відхилення до середньоарифметичного значення вимірюваних значень ресурсу.

Товарні групи	Середньоквадратичне значення товарообігу	Коефіцієнт варіації	Група
Консерви	(600+620+700+680)/4=650	= 6,34%	Х
Масло та олія	(240+180+2220+160)/4=200	= 15,81%	У
Молоко та молочна продукція	(500+1400+400+700)/4 = 750	52,07%	Z
Бакалія	150	8,16%	Х
Кондитерські вироби, мед	30	84,98%	Z
Хліб та хлібобулочні вироби	470	11,94%	У
Овочі та фрукти	50	24,49%	У
Напої 1	4450	2,51%	Х
Напої 2	60	40,82%	Z
Інші продовольчі товари	1010	3,7%	Х

Висновок: в групу Х, що характеризується стабільною величиной споживання, незначними коливаннями в їх витраті і високою точністю прогнозу увійшли товарні групи Консерви, бакалія, Напої 1, Інші продовольчі товари.

В групу У, що характеризується відомими тенденціями визначення потреби в них (наприклад, сезонними коливаннями) і середніми можливостями їх прогнозування увійшли товарні групи Масло та олія, Хліб та хлібобулочні вироби, Овочі та фрукти.

До групи Z, що характеризується нерегулярним споживанням ресурсів, відсутністю будь-яких тенденцій, невисокою точністю прогнозування увійшли товари Молоко та молочна продукція, Кондитерські вироби, мед, Напої 2.