- •Тема 1: Сущность и структура внутрифирменных стандартов аудита.
- •1.1. Необходимость и сущность вса.
- •1.2. Виды и структура вса.
- •1.3. Требования к разработке и порядок применения вса.
- •1.4. Стандартизация отдельных услуг аудиторской фирмы.
- •Тема 2: Взаимоотношения с клиентом.
- •2.1 Политика отбора потенциальных клиентов.
- •2.2. Предварительная экспертиза состояния дел клиента
- •2.3. Развитие и сохранение взаимоотношений с клиентом.
- •2.4. Оценка потенциальных и существующих клиентов.
- •Тема 3: Внутрифирменное управление.
- •3.1. Организация менеджмента в аудиторской деятельности.
- •3.2. Этапы создания отдела внутреннего аудита.
- •Тема 4: Согласование условий работы.
- •Тема 5: Сбор информации об эконмическом субъекте.
- •Источники получения знаний о детальности экономического субъекта.
- •Порядок работы
- •Тема 6: Предварительное планирование аудита
- •6.1. Организация планирования.
- •Подготовка предварительного плана
- •Тема 7: Методика подготовки общего плана аудиторской проверки.
- •Тема 8: Существенность и аудиторский риск
- •8.1. Понятие существенности и методика определения существенности.
- •8.2. Корректировка уровня существенности.
- •Тема 9: Оценка системы внутреннего контроля.
- •9.1. Элементы внутреннего контроля.
- •9.2. Методика изучения и оценки системы внутреннего контроля в ходе аудиторской проверки.
- •Тема 10: Аудиторская выборка и методика ее определения.
- •10.1. Понятие аудиторской выборки.
- •10.2. Виды аудиторской выборки.
- •10.3. Методика выборочного исследования.
Тема 3: Внутрифирменное управление.
3.1. Организация менеджмента в аудиторской деятельности.
Все аудиторские фирмы могут быть разделены на универсальные и специализированные. Универсальные имеют несколько аудиторских лицензий. Эти фирмы могут лучше организовать труд в силу того, что имеют большой штат. Как правило, деятельность данных фирм осуществляется отдельными группами аудиторов, разбивая полномочия каждой из групп, отвечающих за определенные участки внутри фирмы. Специализированные фирмы имеют, как правило, лицензию только на один вид деятельности и сосредотачивают свою деятельность на определенных видах работ. Данные фирмы имеют небольшой штат сотрудников (около 10 человек).
Функции и сфера ответственности сотрудников аудиторской организации.
Профессиональные сотрудники аудиторской организации могут быть разделены на следующие категории:
Руководители аудиторской организации. Это сотрудник входящий в состав администрации и (или) собственников аудиторский организации, имеющей право подписи аудиторских заключений от имени этой организации. Он обязан:
Вести переговоры с руководством экономического субъекта;
Назначать руководителя аудиторской проверки и комплектовать бригаду специалистов, направляемую на аудит экономического субъекта;
Выражать мнение аудиторской организации о достоверности бухгалтерской отчетности, проверенного экономического субъекта в аудиторском заключении;
Руководитель должен построить сою работу так, что бы быть осведомленным о всех существенных причинах, определяющих содержание выданного аудиторского заключения экономического субъекта.
Руководитель должен быть профессиональным, компетентным.
Руководители аудиторских проверок. Это сотрудник аудиторской организации, которому поручено проводить проверку и руководить персоналом занятым в аудиторской проверке конкретного экономического субъекта.
Руководитель проверки назначается руководителем аудиторской организации и подотчетен ему.
Руководитель аудиторской проверки отвечает:
За организацию и текущий контроль работы с конкретным экономическим субъектом;
За процедуру планирования работы (утверждает общий план и программу аудита);
За соответствие проводимого аудита экономического субъекта и подготовленной по его результатам рабочей документацией;
За доведение до сведения руководителя аудиторской организации основных результатов аудита, которые могут повлиять на содержание и выводы аудиторского заключения.
Старшие аудиторы (руководители звеньев или групп). Это сотрудник аудиторской организации, которому может быть поручено в ходе данной аудиторской проверки руководить рядовыми участниками этой проверки. Старший аудитор подотчетен руководителю аудиторской проверки и по отношению к нему является исполнителем.
Старший аудитор несет ответственность:
За подготовку, непосредственное осуществление и документальное оформление результатов аудиторских процедур;
За организацию и контроль работы подотчетных ему рядовых участников проверки.
Рядовые участники аудиторских проверок (ассистенты аудиторов). Это сотрудник подотчетный старшему аудитору или непосредственно руководителю проверки и по отношению к данным лицам является исполнителем. К рядовым сотрудникам могут быть отнесены: младшие аудиторы, ассистенты, стажеры и прочие специалисты не относящиеся к техническому персоналу, но те, кому не моет быть доверена самостоятельная работа без руководства старшего аудитора. Рядовые сотрудники несут ответственность за выполнение обязанностей порученных им в ходе осуществления аудита.
Аудиторы работающие самостоятельно в качестве индивидуального аудитора несут ответственность за качество выполняемого аудита в соответствии с действующим законодательством. Если такое аудиторы имеют помощников, они обязаны использовать организационную структуру и строить организацию работы, предложенную для аудиторских организаций являющихся субъектами малого предпринимательства.