Завдання: 6
Визначте назву рахунку та його відношення до балансу
1200 А? П? «….?.....»
1001 А? П? «….?.....»
2600 А? П? «….?.....»
3631 А? П? «….?.....»
5000 А? П? «….?.....»
5003 А? П? «….?.....»
5040 А? П? «….?.....»
Визначте кореспонденції рахунків по операціям:
Після прийняття рішення про виплату дивідендів акціонерам комерційного банку
№ |
Зміст господарської операції |
Сума, грн |
Д |
К |
1 |
Нарахована заборгованість перед кредиторами – акціонерами банку на суму дивідендів за рахунок прибутку звітного року, що очікує затвердження |
2 000 000 |
|
|
2 |
З кореспондентського рахунку в НБУ виплачені дивіденди акціонерам – юридичним особам |
1 000 000 |
|
|
3 |
З операційної каси банку виплачені готівкою дивіденди акціонерам фізичним особам |
800 000 |
|
|
4 |
Зараховані на поточні рахунки в збільшення кредиторської заборгованості банку по коштам на вимогу суб’єктів господарювання у разі виплати дивідендам акціонерам, що є клієнтами банку. |
200 000 |
|
|
На загальних зборах акціонерів прийнято рішення про збільшення зареєстрованого статутного капіталу. З цією метою по результатам роботи банку за рік та частина прибутку, що повинна бут сплачена акціонерам у вигляді дивідендів, спрямована на збільшення статутного капіталу.
№ |
Зміст господарської операції |
Сума, грн |
Д |
К |
5 |
За рахунок прибутку звітного року, що очікує затвердження нараховані дивіденди, що спрямовані на збільшення статутного капіталу |
1 000 000 |
|
|
6 |
Після перереєстрації збільшено суму зареєстрованого статутного капіталу банку, списані дивіденди, що спрямовані на збільшення статутного капіталу |
1 000 000 |
|
|
Завдання 7
Облік результатів поточного року
Визначте назву рахунку та його відношення до балансу
5040 А? П? «….?.....»
6000 А? П? «….?.....»
6114 А? П? «….?.....»
6026 А? П? «….?.....»
7000 А? П? «….?.....»
7391 А? П? «….?.....»
7400 А? П? «….?.....»
7401 А? П? «….?.....»
Визначте кореспонденції рахунків по операціям:
№ |
Зміст господарської операції |
Сума, грн |
Д |
К |
1 |
Списуються процентні доходи за коштами на вимогу, що розміщені в НБУ в збільшення прибутку звітного року, що очікує затвердження |
19000 |
|
|
2 |
Списуються процентні витрати за коштами на вимогу, що отримані від НБУ в зменшення прибутку звітного року, що очікує затвердження |
15000 |
|
|
3 |
В зменшення прибутку звітного року, що очікує затвердження списуються процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб (відсотки по депозитам, які банк на протязі року виплатив фізичним особам за залученими депозитами) |
750 900 |
|
|
4 |
В зменшення прибутку звітного року, що очікує затвердження списуються витрати на інкасацію та перевезення цінностей |
132 000 |
|
|
5 |
Списуються комісійні доходи за операціями на валютному ринку банківських металів для клієнтів в збільшення прибутку звітного року, що очікує затвердження (дохід був отриманий комерційним банком в результаті обміну валюти в операційній касі банку фізичними особами) |
21400 |
|
|
6 |
В зменшення прибутку звітного року, що очікує затвердження списуються витрати по основній і додатковій зарплаті банківських працівників |
94000 |
|
|
7 |
В зменшення прибутку звітного року, що очікує затвердження списуються витрати на єдиний соціальний внесок від зарплати банківських працівників в Пенсійний фонд |
36000 |
|
|
8 |
Процентні доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання списуються в збільшення прибутку звітного року, що очікує затвердження |
1 300 900 |
|
|
Завдання №8 Визначте назву рахунку та його відношення до балансу
1001 А? П? «….?.....»
1200 А? П? «….?.....»
1523 А? П? «….?.....»
2062 А? П? «….?.....»
2600 А? П? «….?.....»
6012 А? П? «….?.....»
6110 А? П? «….?.....»
2615 А? П? «….?.....»
7041 А? П? «….?.....»
Визначте кореспонденцію рахунків по наведеним операціям та типи змін в балансі банку під впливом господарських операцій
1. Актив і пасив балансу збільшується на одну й ту ж суму - суму господарської операції. Валюта балансу теж збільшується на цю же суму. А+П+
2. Актив і пасив балансу зменшується на одну й ту ж суму - суму господарської операції. Валюта балансу зменшується на цю же суму. П-А-.
3. Зміни відбуваються тільки в активі балансу Одна стаття активу збільшується, а інша зменшується на одну й ту ж суму - суму господарської операції. Валюта балансу не змінюється. А+А-.
4. Зміни відбуваються тільки в пасиві балансу. Одна стаття пасиву збільшується, а інша стаття зменшується на ту саму. Валюта балансу не змінюється П- П+
|
Зміст господарської операції |
Тип змін в балансі |
Д |
К |
|
В операційну касу банку надійшла виручка, яку клієнт вніс на свій поточний рахунок. Кредиторська заборгованість комерційного банку на вимогу підприємству чи підприємцю, який зберігає кошти на поточному рахунку збільшилася (зменшилася), готівки в операційній касі банку стало більше (менше) |
|
|
|
|
Комерційним банком визначена комісійна винагорода за розрахунково-касове обслуговування клієнта Кредиторська заборгованість комерційного банку на вимогу підприємству, яке зберігає кошти на поточному рахунку збільшилася (зменшилася), комісійних доходів стало більше (менше) |
|
|
|
|
Віднесено на процентні витрати за строковими коштами суб’єктів господарювання заборгованість комерційного банку перед підприємствами клієнтами банку, що розмістили довгостроковий депозит в банку. Зарахована на поточний рахунок клієнта сума відсотків по довгостроковому депозиту. Кредиторська заборгованість банку перед клієнтом на вимогу зростає (зменшується), процентних витрат, пов’язаних з заборгованістю перед суб’єктами господарювання за користування депозитом стало більше (менше) |
|
|
|
|
З кореспондентського рахунку в НБУ наданий короткостроковий кредит іншому банку-позичальнику. Коштів на кореспондентському рахунку стало більше (менше), дебіторська заборгованість іншого банку по короткостроковому кредиту збільшилася (зменшилася) |
|
|
|
|
Зарахований на поточний рахунок клієнта юридичної особи короткостроковий кредит на поточну діяльність від комерційного банку. Дебіторська заборгованість суб’єкта господарювання перед комерційним банком на суму кредиту збільшується (зменшується), кредиторська заборгованість банку перед клієнтом за кошти на поточному рахунку на вимогу збільшилася (зменшилася0. |
|
|
|
|
З поточного рахунку клієнта перераховано за дорученням одержувачу, що обслуговується в іншому банку Коштів на кореспондентському рахунку стало більше (менше), Кредиторська заборгованість банку перед клієнтом на вимогу зростає (зменшується) |
|
|
|
Завдання №9 Визначте назву рахунку та його відношення до балансу
1001 А? П? «….?.....»
1200 А? П? «….?.....»
1523 А? П? «….?.....»
2062 А? П? «….?.....»
2600 А? П? «….?.....»
6012 А? П? «….?.....»
6110 А? П? «….?.....»
2615 А? П? «….?.....»
7041 А? П? «….?.....»
Визначте кореспонденцію рахунків по наведеним операціям та типи змін в балансі банку під впливом господарських операцій
1. Актив і пасив балансу збільшується на одну й ту ж суму - суму господарської операції. Валюта балансу теж збільшується на цю же суму. А+П+
2. Актив і пасив балансу зменшується на одну й ту ж суму - суму господарської операції. Валюта балансу зменшується на цю же суму. П-А-.
3. Зміни відбуваються тільки в активі балансу Одна стаття активу збільшується, а інша зменшується на одну й ту ж суму - суму господарської операції. Валюта балансу не змінюється. А+А-.
4. Зміни відбуваються тільки в пасиві балансу. Одна стаття пасиву збільшується, а інша стаття зменшується на ту саму. Валюта балансу не змінюється П- П+
|
Зміст господарської операції |
Тип змін в балансі |
Д |
К |
|
Зараховані на кореспондентський рахунок в НБУ кошти, що надійшли для клієнта комерційного банку Кредиторська заборгованість комерційного банку на вимогу підприємству, яке зберігає кошти на поточному рахунку збільшилася (зменшилася), коштів на кореспондентському рахунку в НБУ стало більше банку стало більше (менше) |
|
|
|
|
З поточного рахунку клієнту юридичної особи перераховані кошти на довгостроковий депозит. Кредиторська заборгованість комерційного банку підприємству на вимогу збільшується (зменшується), кредиторська заборгованість банку підприємство по довгостроковому депозиту збільшилася (зменшилася) |
|
|
|
|
З кореспондентського рахунку в НБУ наданий короткостроковий кредит іншому банку-позичальнику. Коштів на кореспондентському рахунку стало більше (менше), дебіторська заборгованість іншого банку по короткостроковому кредиту збільшилася (зменшилася) |
|
|
|
|
Нараховані процентні доходи за користування короткостроковою позикою іншим банком, отримана на кореспондентський рахунок НБУ сума оплати процентів. Коштів на кореспондентському рахунку стало більше (менше), процентних доходів, пов’язаних з кредитуванням іншого банку стало більше (менше) |
|
|
|
|
З поточного рахунку клієнта перераховано за дорученням одержувачу, що обслуговується в іншому банку Коштів на кореспондентському рахунку стало більше (менше), Кредиторська заборгованість банку перед клієнтом на вимогу зростає (зменшується) |
|
|
|
Завдання 10 Відкрийте рахунок. Визначте обороти по зменшенню, збільшенню на рахунку, визначення сальдо на кінець місяця Поточні рахунки суб’єктів господарювання №. рахунку .?... активний. пасивний?
По цьому рахунку обліковують: ...?...
На початок дня заборгованість банка клієнту ТОВ «Нова хвиля» 69852,00грн
На протязі дня:
1. Згідно з платіжним дорученням №589 списана сума з поточного рахунку для перерахування на поточний рахунок одержувача в одному банку 236,00 грн. Заборгованість банка клієнту збільшилася (зменшилася)?
2. По грошовому чеку видана готівка клієнту банка власнику поточного рахунку ТОВ «Нова хвиля» на виплату заробітної плати 25000,00 грн; на на господарські потреби 3000,00 грн. Заборгованість банка клієнту збільшилася (зменшилася)?
3. Згідно з платіжним дорученням № 590 списана сума з поточного рахунку ТОВ «Нова хвиля» для перерахування на поточний рахунок одержувача в іншому банку 9500,00 Заборгованість банка клієнту збільшилася (зменшилася)?
4. Згідно з заявою на внесок готівки внесено на поточний рахунок клієнта ТОВ «Нова хвиля» виручку від реалізації товарів, робіт, продукції, послуг 45010,00 грн. Заборгованість банка клієнту збільшилася (зменшилася)?
5. Згідно з меморіальним ордером банку і угодою про розрахунково-касове обслуговування списується з поточного рахунку за послуги банку 47,00 грн.
Завдання 11 Відкрийте рахунок. Визначте обороти по зменшенню, збільшенню на рахунку, визначення сальдо на кінець місяця
Банкноти та монети Рахунок № ?. Активний? Пасивний?
Залишок готівки в операційній касі банку на початок дня 80000 грн
1. Виплачені дивіденди акціонерам готівкою 15000 грн
2. Отримання готівки операційною касою установи комерційного банку від клієнта шляхом внесення на поточний рахунок 77000 грн
3. Видані гроші із каси банку одержувачу переказу 3000 грн
4. Фізична особа погашає позику шляхом внесення готівки в касу банку 1000 грн
5. Зарахування готівки, якщо не виявлено відхилень фактичної наявності від документальної від інкасації 43000 грн
6. Відображені непередбачені доходи на суму оприбуткування залишків, виявлених під час ревізії операційної каси 100 грн
7. Недостача, виявлена під час ревізії операційної каси списуються у видаток по касі на особовий рахунок працівника (касира), в якого виявлена недостача, до її погашення 80 грн.
8. На рахунок клієнта банку Клініки Неврозів зараховані готівкові кошти за лікування 20500 грн
9. Видана готівка в обмінний пунк банку 30000 грн
10. Відправлення надлишків готівки комерційним банком в НБУ 156000 грн
Завдання 12. «Облік міжбанківських розрахунків за прямими кореспондентськими угодами»
Визначте назву рахунку та його відношення до балансу
1500 А? П? «….?.....»
2600 А? П? «….?.....»
7100 А? П? «….?.....»
1512 А? П? «….?.....»
1600 А? П? «….?.....»
2602 А? П? «….?.....»
№ |
Зміст господарської операції |
Д |
К |
1 |
На кореспондентський рахунок, який відкритий в іншому банку отриманий платіж на користь клієнта. На кореспондентському рахунку, відкритому в іншому банку коштів стало більше (менше), заборгованість комерційного банку по коштам на вимогу суб’єктів господарювання збільшилась (зменшилась) |
|
|
2 |
З кореспондентського рахунку в іншому банку списані кошти за розрахунково-касове обслуговування На кореспондентському рахунку, відкритому в іншому банку коштів стало більше (менше), комісійні витрати на розрахунково-касове обслуговування зросли (зменшилися) |
|
|
3 |
Банк вирішив розмістити надлишок коштів на своєму коррахунку на короткостроковий депозит. На кореспондентському рахунку, відкритому в іншому банку коштів стало більше (менше), Коштів на короткострокових вкладах (депозитах), що розміщенів інших банках стало більше (менше) |
|
|
4 |
За дорученням банку-кореспондента з його коррахунка здійснено платіж на користь клієнта. Заборгованість комерційного банку перед банком –кореспондентом по коштам на вимогу стала більше (менше), заборгованість комерційного банку по коштам на вимогу суб’єктів господарювання збільшилась (зменшилась) |
|
|
5. |
За дорученням банку-кореспонденту з його кореспондентського рахунку кошти перераховуються на покриття акредитиву. Заборгованість комерційного банку перед банком –кореспондентом по коштам на вимогу стала більше (менше). Заборгованість комерційного банку по акредитиву по коштам в розрахунках суб’єктів господарювання стала більше (менше) |
|
|