2. У системі оперативного керування грошовими потоками по інвестиційній діяльності підприємства основними видами платіжного календаря є наступні:

Календар (бюджет) формування портфеля довгострокових фінансових інвестицій. Цей вид оперативного планового документа складається з двох розділів — „графика витрат на придбання різних довгострокових фінансових інструментів інвестування" (акцій, довгострокові облігації і т.п.) і „графика надходження дивідендів і відсотків по довгострокових фінансових інструментах інвестиційного портфеля". Показники першого розділу в рамках загального кошторису витрат установлюються за узгодженням з відповідними інвестиційними менеджерами, а показники другого розділу — відповідно до умов емісії окремих фінансових інструментів портфеля.

Календар (капітальний бюджет) реалізації програми реальних інвестицій складається по підприємству в цілому, якщо не здійснюються великомасштабні інвестиції по окремо розроблених інвестиційних проектах. У цьому виді оперативного фінансового плану містяться показники двох розділів — „график капітальних витрат" (витрати на придбання основних засобів і hc;,!aTep>ia;ibribix активоЕ, і „график надходження інвестиційних ресурсів”(у розрізі окремих їхніх джерел ).

Календар {капітальний оюдмет/ реалізації снудельных інвестиційних проектів складається, як правило, з розрізі відповідних центрів відповідальності підприємства (центрів інвестицій). Його структура аналогічна попередньому виду календаря з обмеженням грошових піт0(\ов рамками лише одного інвестиційного проекту.

3. У системі оперативного керування грошовими потоками по фінансовій діяльності підприємства можуть розроблятися наступні види платіжного календаря:

Календар (бюджет) емісії акцій. Цей вид платіжного календаря має двох різновидів — якщо він розробляється до початку продажу акцій на первинному фондовому ринку, то включає лише один розділ: „график платежів, що забезпечують підготовку емісії акцій"; якщо ж він розробляється для періоду здійснюваного продажу акцій, то в його складі містяться показники двох розділів: „графика надходження коштів від емісії акцій" і „графика платежів, що забезпечують продаж акцій" (комісійна винагорода інвестиційним брокерам, витрати на інформацію і т.п.).

Календар (бюджет) емісії облігацій. Розробка такого планового документа носить періодичний характер. Принципи его розробки ті ж, что й у попередньому варіанті оперативного фінансового плану.

Календар амортизації основного боргу по фінансових кредитах. Цей вид платіжного календаря містить лише один розділ — „график амортизації основного боргу". Показники цього оперативного фінансового плану диференціюються в розрізі кожного кредиту, що підлягає погашенню. Суми платежів і терміни їхнього здійснення встановлюються в платіжному календарі відповідно до умов кредитних договорів, укладених з комерційними банками й іншими фінансовими інститутами.

Перераховані види платіжного календаря як форми оперативного планового документа можуть бути доповнені з урахуванням обсягу і специфіки господарської діяльності підприємства. Конкретний перелік видів платіжного календаря підприємство встановлює самостійно з урахуванням вимог ефективності керування грошовим обігом.

19