1. Упрощенная система налогообложения

1. Малое предприятие занято производством мебели и применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения, согласно принятой учетной политике, являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Доходы от реализации продукции за налоговый период составили 750 000 руб.; материальные затраты -640 000 руб.; расходы на заработную плату -165 000 руб. Определите сумму единого налога по УСН.

2. Организация применяет упрощенную систему налогооб­ложения. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. За первое полугодие доходы составили 7800 тыс. руб., расходы — 5900 тыс. руб. Кроме того, приобретены объекты основных средств на сум­му 220 тыс. руб. (две установки по 110 тыс. руб.), из кото­рых одна введена в эксплуатацию. Оплачено 80% их сто­имости. Убыток по итогам деятельности за предыдущий налоговый период составил 130 тыс. руб.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

3. Организация применяет упрощенную систему налогооб­ложения. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. За первое полугодие доходы составили 6500 тыс. руб., расходы — 4800 тыс. руб. Кроме того, приобретены объекты основных средств на сум­му 220 тыс. руб. (две установки по 100 тыс. руб.), из кото­рых один введен в эксплуатацию. Оплачено 80% их сто­имости. Убыток по итогам деятельности за предыдущий налоговый период составил 130 тыс. руб.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

4. Организация переведена на упрощенную систему налого­обложения, объектом налогообложения признаны доходы. По итогам отчетного периода получены доходы в сумме 780 тыс. руб., расходы составили 550 тыс. руб. Кроме того, организации оказана финансовая помощь на развитие производства в размере 340 тыс. руб. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование начис­лена в размере 30 тыс. руб., уплачена в размере 25 тыс. руб.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

5. Организация в 2009 году переведена на упрощенную систему налого­обложения, объектом налогообложения признаны доходы. По итогам налогового периода доходы 550000 руб. Начислены взносы на ОПС в размере 60 000 руб. Пособия по временной нетрудоспособности за указанный период составили 7000 рублей.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

6. Организация переведена на упрощенную систему налого­обложения, объектом налогообложения признаны доходы, уменьшенные на сумму расходов. По итогам налогового периода налогоплательщик получил доходы в сумме 7450 тыс. руб. Расходы составили 6650 тыс. руб., в том числе на оплату работы в праздничные дни — 10 тыс. руб., пре­мии ко дню профессионального праздника — 35 тыс. руб. Сумма убытка прошлых лет составила 45 тыс. руб. Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

7. Организация в 2008 году переведена на упрощенную систему налого­обложения, объектом налогообложения признаны доходы. По итогам налогового периода отгружено продукции на 1550 тыс. руб. На расчет­ный счет организации поступили денежные средства за реа­лизованную продукцию в размере 520 тыс. руб. Начислены взносы на ОПС в размере 80 000 руб. При этом 25 000 руб. оплачены в январе 2009 года. Пособия по временной нетрудоспособности за указанный период составили 1500 рублей.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

8. Фирма применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом обложения, являются доходы, которые составили за 2009 год 2 450 000 руб. Расходы на заработную плату 540 000 руб. В 2009 году начислены взносы на ОПС в размере 120 000 руб., кроме того уплачено 13000 руб. страховых взносов дополнительно в части, превышающей величину установленного фиксированного платежа. Пособия по временной нетрудоспособности за указанный период составили 6200 рублей.

Определите сумму единого налога по УСН за календарный год.

9. Организация переведена на упрощенную систему налого­обложения, объектом налогообложения признаны доходы, уменьшенные на сумму расходов. По итогам налогового периода налогоплательщик получил доходы в сумме 7450 тыс. руб. Расходы составили 6650 тыс. руб., в том числе на оплату работы в праздничные дни — 10 тыс. руб., пре­мии ко дню профессионального праздника — 35 тыс. руб. Сумма убытка прошлых лет составила 45 тыс. руб. Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

10. Организация с 1 января перешла на упро­щенную систему налогообложения. На балансе числят­ся основные средства, срок полезного использования которых пять лет, первоначальная стоимость — 300 тыс. руб., остаточная стоимость — 240 тыс. руб. Доходы от реа­лизации услуг за год составляют 14 200 тыс. руб., расхо­ды — 10 700 тыс. руб. Получен безвозмездно автомобиль стоимостью 80 тыс. руб. Начислены взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 45 тыс. руб., уплачено 47 тыс. руб. Исчислите сумму налога, подлежащего уплате в бюд­жет за налоговый период; объект налогообложения — доходы.

11. Организация в 2010 году переведена на упрощенную систему налого­обложения, объектом налогообложения признаны доходы. По итогам налогового периода доходы 550000 руб. Начислены взносы на ОПС в размере 60 000 руб. Пособия по временной нетрудоспособности за указанный период составили 7000 рублей.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

12. Организация работает на упрощенной системе налогооб­ложения, объектом налогообложения признаны доходы, уменьшенные на сумму расходов. По итогам налогового периода налогоплательщик получил доходы в сумме 9450 тыс. руб. Расходы составили 8550 тыс. руб., в том числе сверхнормативные командировочные расходы — 25 тыс. руб., материальная помощь сотруднику на лечение — 55 тыс. руб. Сумма убытка прошлых лет составила 45 тыс. руб. Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

13. Организация с 1 января перешла на упрощенную систему налогообложения. На балансе организации числятся объек­ты основных средств сроком полезного использования: три года (первоначальная стоимость — 180 тыс. руб., остаточ­ная стоимость — 150 тыс. руб.); девять лет (первоначальная стоимость — 730 тыс. руб., остаточная стоимость — 540 тыс. руб.); 20 лет (первоначальная стоимость — 2830 тыс. руб., остаточная стоимость — 2540 тыс. руб.). Доходы от реали­зации продукции за год составили 9700 тыс. руб., расхо­ды — 8200 тыс. руб., в том числе взносы на обязательное пенсионное страхование — 30 тыс. руб. (уплачено 25 тыс. руб.). Получено безвозмездно оборудование стоимостью 120 тыс. руб.

Исчислите сумму налога, подлежащего уплате в бюд­жет за налоговый период (объект налогообложения — доходы).