Лекция №5 «Финансы хозяйствующих субъектов различных организационно-правовых форм»

1. Экономическое содержание финансов организаций, как совокупности денежных отношений

2. Финансовый механизм и финансовые ресурсы организаций

3. Финансы коммерческих организаций

4. Ф

   Самостоятельно

   инансы некоммерческих организаций

5. Финансы предпринимателей без образования юридического лица

6. Финансы коммерческих банков

7. Финансы страховых организаций

1. В рыночной экономике финансы хозяйствующих субъектов играют доминирующую роль, т.к. именно в сфере финансов организаций (юридических лиц) формируется основная часть доходов, которые в последующем распределяются и перераспределяются в народнохозяйственном комплексе и служат основным источником экономического роста и социального развития общества.

Согласно Гражданскому кодексу юридическим лицом признается организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество, отвечает этим имуществом по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Также юридическое лицо обязано иметь самостоятельный баланс или смету доходов и расходов.

Юридическое лицо подлежит обязательной государственной регистрации и действует на основании учредительных документов, в качестве которых могут выступать устав или учредительный договор.

Юридические лица в зависимости от цели их создания и деятельности подразделяются на две большие группы: коммерческие и некоммерческие организации.

Финансовые отношения предприятий многообразны, они возникают:

1. между предприятиями и другими субъектами хозяйствования;

2. между предприятиями и бюджетной системой;

3. между предприятиями и финансово-кредитной системой;

4. внутри различных объединений предприятий;

5. внутри предприятия.

Самая большая по объему денежных платежей группа — это отношения предприятий друг с другом, связанные с реализацией готовой продукции и приобретением материальных ценностей для хозяйственной деятельности. Роль этой группы финансовых отношений первична, так как именно в сфере материального производства создается национальный доход. Организация этих отношений оказывает самое непосредственное влияние на конечные результаты производственной деятельности, предприятия.

Объективный характер финансовых отношений, возникающих при осуществлении хозяйственной деятельности, не исключает их государственного регулирования. Это касается налогов, сборов, других обязательных платежей, взимаемых с предприятий и влияющих на величину прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, порядка начисления амортизации, формирования финансовых результатов хозяйственной деятельности и образования финансовых резервов. Поэтому во вторую группу можно отнести отношения предприятий с бюджетной системой: перечисление налогов и сборов, отчислений и финансирования из них, а также между предприятием и внебюджетными фондами по взносам в ПФ, ФОСС и ФОМС РФ и финансирования из них.

Отношения предприятий с финансово-кредитной системой — это:

- во-первых, финансовые отношения предприятий с банками, которые строятся как в части организации безналичных расчетов, так и в отношении получения и погашения краткосрочных и долгосрочных кредитов и процентов по ним.

Организация безналичных расчетов оказывает непосредственное влияние на финансовое положение предприятий.

Кредит является источником формирования оборотных средств, расширения производства, его ритмичности, улучшения качества продукции, способствует устранению временных финансовых трудностей предприятий.

Банки в настоящее время оказывают предприятиям ряд так называемых нетрадиционных услуг: лизинг, факторинг, форфейтинг, траст.

Лизинг (аренда) — предоставление имущества в долгосрочное пользование за определенную плату, с правом последующего выкупа (финансовый лизинг) или возврата по окончании срока аренды (оперативный лизинг).

Факторинг – продажа банку дебиторской задолженности, с целью досрочного привлечения в оборот денежных средств. Является альтернативой банковскому кредиту.

Форфейтинг — финансовая операция по рефинансированию дебиторской задолженности по коммерческому кредиту путем передачи переводного векселя в пользу банка (с уплатой банку соответствующего комиссионного вознаграждения). Форфейтинг наиболее часто используется при осуществлении внешнеэкономических операций.

Траст — доверительные операции банков, финансовых компаний, инвестиционных фондов по управлению имуществом клиента и оказанию других услуг в интересах и по поручению клиентов на правах доверенного лица.

- во-вторых, это отношения со страховым звеном финансовой системы, которые состоят из перечислений средств на страхование имущества предприятий. Также к данной группе относятся и финансовые отношения предприятий с фондовым рынком, которые предполагают операции с ценными бумагами.

Финансовые отношения предприятий с вышестоящими организациями включают отношения по поводу образования и использования централизованных денежных фондов. Внутриотраслевое перераспределение денежных средств, как правило, на возвратной основе играет важную роль и способствует оптимизации средств предприятий.

Финансовые отношения внутри предприятия включают отношения между филиалами, цехами, отделами, бригадами и т.д., отношения с рабочими и служащими, а также с акционерами и инвесторами предприятия.

Отношения между подразделениями предприятия связаны с оплатой работ и услуг, распределением прибыли, оборотных средств и др. Роль их состоит в установлении определенных стимулов и материальной ответственности за качественное выполнение принятых обязательств.

Отношения с рабочими и служащими — это выплата заработной платы, премий, пособий, материальной помощи, а также взыскание штрафов за причиненный ущерб, удержание налогов.

Отношения с акционерами и инвесторами — это выплата процентов и дивидендов по акциям или инвестициям в предприятие.

Для получения дополнительных доходов предприятия вправе приобретать ценные бумаги других предприятий и государства, вкладывать средства в уставный капитал других предприятий и банков. Временно свободные средства предприятия могут обособить из общего денежного оборота и поместить в банк на депозитные счета и т. д. Кроме того, предприятия могут объединять финансовые ресурсы в рамках совместной деятельности в различных хозяйственных ассоциациях.

Таким образом, можно выделить характерные признаки финансов организаций:

• финансы организаций всегда связаны с реальным оборотом их денежных средств (денежными потоками), возникающими при осуществлении хозяйственных операций;

• порядок ведения этих операций в различной мере регламентирован государством;

• в результате движения денежных потоков формируются и используются различные денежные фонды организации (собственный и заемный капитал), которые принимают форму финансовых ресурсов, за счет которых формируются оборотные и внеоборотные активы.

Таким образом, финансы предприятий (организаций) представляют собой совокупность денежных отношений, регламентируемых государством и возникающих у субъектов хозяйствования по поводу формирования фондов денежных средств, их распределения и использования на нужды производственно-хозяйственной деятельности и потребления.