4. Содержание программы производственной практики

4.1. Примерный тематический план прохождения практики в инспекциях фнс России

№п/п	Наименование разделов, тем	Кол-во дней
1.	Организация работы налоговых инспекций: задачи, функции, структура управления	2
2.	Структурные подразделения ИФНС и их функции (функции того отдела (структурного подразделения), где проходит практику студент)	2
3.	Учёт налогоплательщиков	4
4.	Расчёт основных видов налогов с юридических лиц. Изучение их роли в доходах бюджета, анализ собираемости налогов, администрируемых ИФНС России по г. Тамбову Тамбовской области, и поступления их в бюджеты разных уровней. Причины возникновения недоимки. Основные виды нарушения налогового законодательства по рассматриваемым налогам (студентам необходимо собрать материал для написания второй главы дипломной работы) *	6
5.	Расчёт основных видов налогов с физических лиц. Изучение их роли в доходах бюджета и анализ собираемости налогов. Анализ поступления налогов, администрируемых ИФНС России по г. Тамбову Тамбовской области, в бюджеты разных уровней. Причины возникновения недоимки. Основные виды нарушения налогового законодательства по рассматриваемым налогам (студентам необходимо собрать информацию написания дипломной работы)*	6
6.	Анализ контрольной работы ИФНС за год и выявление проблем деятельности в сфере налогового администрирования	4
7.	Взаимодействие налоговых органов с другими органами, осуществляющими контроль за соблюдением налогового законодательства	2
8.	Работа ИФНС по учёту поступлений в бюджет	2
9.	Порядок проведения камеральной налоговой проверки и оформление ее результатов (по возможности рассмотреть налогоплательщика (без указания его наименования и иных реквизитов), у которого в результате камеральной проверки были выявлены нарушения налогового законодательства). Приложить Акт, требование об уплате налога и штрафных санкций (заполненные)*.	6
10	Порядок проведения выездной налоговой проверки и оформление ее результатов. Рассмотреть налогоплательщика (без указания его наименования и иных реквизитов), у которого в результате выездной налоговой проверки были выявлены нарушения налогового законодательства. Обосновать причину проведения данной проверки (плановая или в результате камерального анализа). Приложить Акт, требование о предоставлении документов, требование об уплате налога и штрафных санкций (заполненные) и т.д*.	6
11.	Сбор и анализ информации по теме выполняемой дипломной работы.	10

* исходя из специфики места прохождения практики (отдела), допускается изучение одного - двух налогов, которые и послужат основой дипломной работы. Студент-практикант выполняет преимущественно те разделы тематического плана, которые в большей степени соответствуют выбранной теме дипломной работы.

1. Организация работы налоговых инспекций: задачи, функции, структура управления. Изучить нормативно-законодательную базу налоговой системы РФ. Дать краткую характеристику современной российской налоговой системы. Ознакомиться с организацией работы Инспекций Федеральной службы РФ по налогам и сборам, в соответствии с нормативными документами. Описать основные функции и задачи инспекций федеральной налоговой службы. Изучить структуру ИФНС России по г. Тамбову Тамбовской области (или на примере других инспекций по месту жительства). Изучить права, обязанности и ответственность налоговых органов.

2. Структурные подразделения ИФНС и их функции. Охарактеризовать работу того структурного подразделения, где студент-практикант проходит практику.

3. Учёт налогоплательщиков. Оформить документы, необходимые для постановки на учёт и изучить процедуру присвоения идентификационного номера налогоплательщика (ИНН).

Оформить пакет документов, необходимый для постановки на учёт налогоплательщика.

4. Расчёт основных видов налогов с юридических лиц. Изучить механизм расчета основных налогов, взимаемых с юридических лиц (НДС, транспортный налог, ЕСН, налог на прибыль организаций, УСН, лесной налог, водный налог, земельный налог, налог на имущество организаций). В данном разделе не предусмотрено описание теоретический базы взимания тех или иных налогов (можно кратко описать особенности методики расчета налоговой базы). По данным налоговых деклараций конкретного налогоплательщика необходимо показать механизм расчета налога (для наглядности используют расчетные таблицы, схемы).

Анализ контрольных функций ИФНС за правильностью исчисления и своевременность поступления налогов в бюджетную систему (за истекший год). Анализ производится по изучаемым налогам (в соответствии с темой выполняемой дипломной работы). Причины возникновения недоимки, ее размер, динамика по сравнению с предыдущим годом, причины возникновения недоимки и задолженности.

5. Расчёт основных видов налогов с физических лиц. Изучить механизм расчета основных налогов, взимаемых с физических лиц (налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц, земельный налога, государственная пошлина, транспортный налог). В данном разделе не требуется описывать теоретическую основу взимания того или иного налога (только методику расчета налоговой базы). По данным налоговых деклараций конкретного налогоплательщика надо показать механизм расчета налога (для наглядности используют расчетные таблицы, схемы).

Анализ контрольных функций ИФНС за правильностью исчисления и своевременность поступления налогов в бюджетную систему (за истекший год). Анализ производится по изучаемым налогам. Причины возникновения недоимки, ее размер, динамика по сравнению с предыдущим годом, причины возникновения недоимки и задолженности.

6. Анализ работы ИФНС за год и выявление проблем налогового администрирования. Проанализировать результаты контрольной работы налоговой инспекции за год, дать субъективную оценку этих результатов.

Охарактеризовать проблемы деятельности органов ИФНС и предложить возможные пути их решения.

7. Взаимодействие налоговых органов с другими органами, осуществляющими контроль за соблюдением налогового законодательства. Ознакомиться с нормативной базой взаимодействия налоговых органов с финансовыми органами, органами Федерального казначейства, таможенными органами, государственными социальными внебюджетными фондами, органами внутренних дел и другими государственными органами, имеющими полномочия в осуществлении контроля за соблюдением налогового законодательства.

Изучить взаимодействие ИФНС с другими органами, осуществляющими контроль за соблюдением налогового законодательства на конкретном примере.

8. Работа ИФНС по учёту поступлений в бюджет. Ознакомится с работой налоговых органов по учету поступлений в бюджет и порядком учета начисленных и поступивших в бюджет сумм налога.

Изучить работу отдела Учёта и отчётности. Ознакомиться с порядком ведения лицевых счетов и карточек лицевых счетов. Выявить записи о произведенных зачетах и возвратах переплат, а также выплатах из бюджета на основании выписок из лицевых счетов, получен­ных от органов федерального казначейства или финансовых органов, и копии решения налогового органа на возврат переплат по форме № 21.

Изучить на конкретном примере процедуру возврата и зачёта излишне взысканного и излишне уплаченного налога.

Рассчитать штрафы, пени и отразить их в лицевом счёте налогоплательщика