- •1.Порядок и условия предоставления отсрочки платежа (ст.64).
- •2.Оформление результатов внп.
- •1.Порядок и условия предоставления рассрочки платежа.
- •2.Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов н/проверки.
- •1.Инвестиционный налоговый кредит.
- •2.Исковое заявление о взыскании н/санкции.(Статья 115)
- •1.Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов: залог имущества, поручительство, пеня.
- •2.Оформление результатов кнп.
- •1.Приостановление операций по счетам н/плательщика.
- •2.Формы и методы н/контроля.
- •1.Арест имущества н/плательщика (ст.77)
- •2.Общие условия привлечения к ответственности за совершение н/правонарушения.
- •1.Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налога (ст.78).
- •2.Формы вины н/плательщика за совершение н/правонарушения.
- •1.Возврат излишне взысканных сумм налога (ст.79).
- •2.Исполнение решения н/органа о привлечении к ответственности за совершение н/правонарушения.
- •1.Объекты налогообложения. Реализация товаров, работ и услуг.
- •2.Порядок обжалования актов н/органов и действий или бездействий их должностных лиц.
- •1.Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов (ст.60).
- •2.Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней вышестоящими н/органами.
2.Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов н/проверки.
Гл.14.ст.101. Материалы проверки и возражения должны быть рассмотрены руководителем. Решение по результатам рассмотрения материалов принимается в течение 10 дней. Руководитель извещает н/плательщика о времени и месте рассмотрения материалов. Неявка н/плательщика не является препятствием для рассмотрения дела. В ходе рассмотрения материалов руководитель устанавливает: совершал ли налогоплательщик правонарушение, образуют ли они состав налогового правонарушения, имеются ли основание для привлечения к ответственности, есть ли обстоятельства исключающие вину.
В случае необходимости руководитель может называть доп. мероприятия. Срок до 1 месяца. Доп.мероприятиями могут быть: -истребование документов; -проведение экспертизы; -допрос свидетеля, эксперта.
По результатам рассмотрения материалов руководитель принимает решение:
1.о привлечении налогоплательщика к ответственности за нарушение налогового законодательства. 2.об отказе привлечения к ответственности.
В решении о привлечении к ответственности излагаются обстоятельства налогового правонарушения и размер выявленной недоимки, пене и суммы штрафов.
В решении указывается срок в течение, которого налогоплательщик может обжаловать указанное решение. Копия решения вручается налогоплательщику. Решение вступает в силу по истечении 10 дней со дня его вручения налогоплательщику. В течение 10 дней после вступления в силу решения налогоплательщику выставляется требование.
Билет 18.
1.Инвестиционный налоговый кредит.
Статья 66,67. ИНК – такое изменение срока уплаты налога, при котором организация может в течение определенного срока уменьшать платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.
Предоставляется в основном по ННП, сроком от 1 до 5 лет.
Организация уменьшает свои платежи по налогу в течение срока действия договора об ИНК.
Уменьшение производится до тех пор, пока сумма неуплаченного налога не станет равной сумме кредита, установленной в договоре. Максимальное уменьшение налога не может превышать 50%.
ИНК может быть представлен при наличии следующих оснований:
1)проведение НИОКР или техническое перевооружение собственного производства, направленного на создание дополнительных рабочих мест для инвалидов или защиту окружающей среды, или повышение энергетической эффективности производства товара;
2)осуществление инновационной деятельности;
3)выполнение организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона;
4)выполнение государственного оборонного заказа;
5)внедрение энергосберегающих технологий.
ИНК предоставляется:
1)на основании п.1 и п.5 на суммы кредита, равного 100%-ой стоимости приобретенного кредита;
2)на основании п.2-4 на сумму кредита по согласованию с уполномоченным органом.
Основания для предоставления кредита должны быть документально подтверждены.
ИНК предоставляется на основании заявления и оформляется договором. Форма договора устанавливается уполномоченным органом. Решение о предоставлении ИНК принимается уполномоченным органом по согласованию с финансовыми органами в течении 30 дней. После принятия решения подписывается договор, в котором должны быть прописаны следующие условия: • порядок уменьшения налоговых платежей; • сумма кредита с указанием срока, по которому представлен ИНК; • срок действия договора; • начисляемые % на сумму кредита; •порядок погашения кредита и начисленных %; • документы об имуществе, которые являются предметом залога; • договор поручительства; • ответственность сторон.
Если кредит предоставлен под залог имущества, заключается договор о залоге имущества.
Ставки по кредиту не могут быть менее ½ и более ¾ по ставке ЦБ. Копия договора предоставляется организацией в налоговый орган в 5-дневный срок со дня заключения договора.