10. Система показателей статистики финансов организации

Показатели

Методика расчета и содержание показателя

Валовая прибыль

Разность между выручкой от продажи (работ и услуг) и себестоимости реализованной продукции (работ и услуг): Пвал =

где рq – выручка от реализации продаж

zq – себестоимость от реализации продаж

На величину прибыли оказывают влияние следующие факторы:

- цены на продукцию;

- тарифы на услуги и работы;

- себестоимость продукции(работ, услуг);

- объем и состав реализованной продукции(работ, услуг);

Изменение прибыли за счет цен и тарифов определяется путем сопоставления выручки от реализации продукции текущего периода в фактических и базисных ценах по формуле: Пвал = или

где q - объем продукции натуральном выражении в отчетном периоде

p p – цена единицы продукции в отчетном и базисном периодах.

Влияние себестоимости проявляется через показатель затрат на производстве и реализацию продукции.

Изменение прибыли за счет этой формы определяется по формуле:

Пz = или

где z z - себестоимость единицы продукции в базисном и отчетном периодах.

Изменение прибыли за счет объема реализации продукции (работ и услуг) определяется по формуле: Пq = (Iq – 1) Пвал

где Iq – индекс физического объема продукции (работ и услуг)

Iq =

Прирост (снижение) прибыли в результате изменения состава (ассортимента) продукции определяется по формуле:

Пассорт =( )

Прибыль от продаж

Разность между валовой прибылью и коммерческими и управленческими расходами Ппрод = Пвал – КР – УР

Где КР – коммерческие расходы;

УР - управленческие расходы.

Прибыль до налогообложения (бухгалтерская прибыль)

Сводный финансовый результат от всех видов деятельности организации:

Пбух = Ппрод – Ппол – Пупл + Дуч + Попер/дох – Попер/расх + Вдох – Врасх

где Ппол – проценты к получению

Пупл – проценты к уплате

Дуч – доходы от участия в других организациях

Попер/дох – прочие операционные доходы

Попер/расх – прочие операционные расходы

Вдох – вне реализационные доходы

Врасх – вне реализационные расходы

Вне реализационные доходы включают:

1. поступления от сдачи имущества в аренду;

2. доходы от долевого участия деятельности других организаций, находящихся на территории РФ и за ее пределами;

3. дивиденды и доходы по акции и другим ценным бумагам, принадлежащим организации;

4. доходы по операциям в иностранной валюте и положительные разницы по валютным счетам

5. прибыль от операции прошлых лет, выявленных в отчетном году;

6. штрафы, неустойки и др. виды санкций за нарушения хозяйственных обстоятельств и условий, присужденные должнику или признаные им;

7. прочие доходы

Внереализованным расходам включает:

1. стоимостной ущерб от уценки готовой продукции и производственных запасов;

2. убытки от содержания законсервированных объектов и мощностей;

3. арбитражные и судебные издержки и т.д.;

4. некомпенсационные затраты, связанные с ликвидацией последствий от стихийных бедствий или затраты по их предотвращению;

5. экономические санкции, включая санкции за не выполнение обязательств по поставкам;

6. отрицательные курсовые разницы по операциям с иностранной валютой;

7. прочие расходы

Чистая прибыль

Представляет собой часть бухгалтерской прибыли, остающуюся в распоряжении организации после начисления текущего налога на прибыль (Тн.п) с учетом отложенных налоговых активов (Она) и отложенных налоговых обязательств (Оно). Определяется по формуле: Пчист = Пбухг – Тн.п. + Она – Оно

Рентабельность затрат

Rзатр = Пбухг или Rзатр = Пчист где С – полная себестоимость реализованной продукции(работ,услуг)

Рентабельность продаж предприятия(организации)

Rпрод = Пбухг или Rпрод = Пчис где - выручка от продаж продукции

Pq pq (работ,услуг)

Рентабельность активов(имущества организации)

Rактив = Пбухг или Rактив = Пчис

где – средняя стоимость активов организации.

Отражает эффект деятельности организации, т.к. в числителе представлены финансовые результаты, а в знаменателе – стоимость имущества, которым располагает предприятие.

Рентабельность уставного капитала

Rуст.кап = Пбух или R = Пчист где УК – уставный капитал

УК УК

Рентабельность собственного капитала

Rсоб.кап = Пбухг или Rсоб.кап = Пчист

где – средняя сумма собственного капитала.

Отражает уровень эффективности использования собственного капитала организации.

Рентабельность реальной продукции

Rpеал =

На величину этого показателя влияют следующие факторы: структура реализационной продукции, себестоимость продукции и цены на реализованную продукцию

Абсолютное изменение уровня рентабельности продукции за счет отдельных факторов можно определить следующим образом:

1. влияние изменения в структуре реализованной продукции:

Rстр = -

2) влияние изменений себестоимости продукции

Rz = -

3) влияние изменения цен на реализованную продукцию

Rр = -

Относительное и абсолютное изменение среднего уровня рентабельности

Определяется системой индексов:

1. индексом переменного состава;

2. индексом постоянного состава;

3. индексом структурных сдвигов:

Iпер.сост. = или I пер.сост. = ,

Iпост.сост. = или I пост.сост. =

Iстр.сд. = или Iстр.сд. =

где Z Z - затраты на производство и реализацию продукции в отчетном и базисном периоде

d d - удельный вес затрат на производство и реализацию отдельных видов продукции в общем их объеме в отчетном и базисном периодах

Абсолютное изменение среднего уровня рентабельности

= - =

За счет следующих факторов:

- рентабельности отдельных видов рентабельности

( R ) =

- структура затрат на производство и реализацию продукции

(d) =

Показатели

Методика расчета и содержание показателя

Коэффициент автономии (независимости)

Показывает степень независимости финансового состояния предприятия от заемных источников. Кавт. = Сс > 0,5

Sфин-рес

где Сс – собственные средства предприятий

Sфин.р – сумма всех источников финансовых ресурсов

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств(коэффициент финансовой устойчивости)

Кст = Зс 1

Сс

Показывает способность организаций привлекать в хозяйственный оборот заемные средства

где Зс – заемные средства. Оптимальное значение Коэффициента 1.

Коэффициент маневренности

Показывает, какая часть собственного капитала является наиболее мобильной

Кман = Сс + ДКЗ – Осв

Где ДКЗ – долгосрочные кредиты и займы

Оптимальное значение коэффициента >=0,2-0,5.

Сс

Индекс финансовой напряженности

Кфин.напр = Зс где К - капитал

К

Чем больше этот показатель, чем рискованнее положение предприятий и меньше возможности расплатиться по своим обязательствам

Коэффициент финансовой стабильности

Определяется как отношение собственных средств и заемных средств в сумме всех источников финансовых ресурсов. Кфин.стаб = Сс + Зс

Sфин.рес

Показатели

Методика расчета и содержание показателя

Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия)

Показывает, в какой кратности (оборотные) текущие активы покрывают текущие обязательства:

Коб =ТА= ТА + ТА + ТА

ТО ТО

Нормативное значение коэффициента составляет 1-2.

Коэффициент срочной ликвидности

Показывает, какая часть текущих обязательств организации может быть погашена не только имеющимися денежными средствами, но и за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги.

Кср = ТА + ТА

ТО

Нормативное значение коэффициента составляет единицу и выше.

Коэффициент абсолютной ликвидности

Показывает какую часть краткосрочной задолженности способно предприятия погасить предприятию в ближайшее время (немедленно): Кабс = ТА

ТО

Нормативное значение коэффициента – от 0,1 до 0,5.