Анализ ликвидности баланса предприятия
тыс.р.
Актив |
На начало |
На конец |
Пассив |
На начало |
На конец |
Платежный излишек |
В % к величине |
||
|
года |
года |
|
года |
года |
или недостаток |
группы пассива |
||
|
|
|
|
|
|
На начало |
На конец |
На начало |
На конец |
|
|
|
|
|
|
года |
года |
года |
года |
|
|
|
|
|
|
(гр.2-гр.5) |
(гр.3-гр.6) |
гр.7*100/гр.5 |
гр.8*100/ гр.6 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
1. Наиболее ликвидные активы (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) -А1 |
150648 |
235272 |
1. Наиболее срочные пассивы (кредиторская задолженность + прочие пассивы) - П1 |
278520 |
323813 |
-127872 |
-88541 |
45,91 |
27,34 |
2. Быстрореализуемые активы (дебиторская задолженность и прочие активы) - А2 |
265576 |
239249 |
2. Краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты и заемные средства) - П2 |
- |
31 |
265576 |
239218 |
- |
- |
3. Медленно реализуемые активы (запасы за исключением расходов будущих периодов + долгосрочные финансовые вложения) - А3 |
50822 |
42205 |
3. Долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и заемные средства) - П3 |
254 |
1727 |
50568 |
40478 |
- |
- |
4. Трудно реализуемые активы (внеоборотные активы за исключением долгосрочных финансовых вложений) - А4 |
16702 |
22842 |
4. Постоянные пассивы (капитал и резервы - расходы будущий периодов) - П4 |
204964 |
213997 |
-188262 |
-191155 |
91,85 |
89,33 |
Баланс |
483743 |
539568 |
Баланс |
483743 |
539568 |
- |
- |
- |
- |
Вывод: Для данных расчетов характерно следующее неравенство:
А1 ≤ П1
А2 ≥ П2
А3 ≥ П3
А4 ≤ П4, рассматривая данную модель ликвидности, можно сказать, что баланс не является абсолютно ликвидным, так не выполняется первое тождество. А значит организация неспособна будет в короткие сроки обеспечить себя денежными средствами, что может привести к просрочкам обязательный платежей, и как следствие возрастания количества штрафов, пеней, неустоек.
Организации можно порекомендовать следить за величиной денежных средств на счетах у организации, а также в кассе и уметь быстро и точно анализировать величину финансовых вложений для быстрой мобилизации средств на покрытие кредиторской задолженности и прочих пассивов. Минимальный недостаток денежных средств организации составляет 127872 тыс. руб. на начало периода и 88541 тыс. руб. на конец периода.
Таблица 8.