Практичне заняття № 2, 3

Тема 4. Аналіз майна підприємства

Мета заняття: закріплення теоретичних знань та придбання практичних навичок щодо методики проведення аналізу майна підприємства.

План заняття:

1. Методи аналізу майна підприємства.

2. Аналіз динаміки та структури майна підприємства.

3. Аналіз необоротних активів.

4. Аналіз оборотних активів.

Обладнання:

• методичні вказівки до виконання практичних завдань;

• тести;

• контрольні завдання;

• калькулятори «CITIZEN».

Методичні рекомендації до практичного заняття

Після загальної оцінки динаміки складу і структури активів підприємства необхідно детально вивчити стан, рух та причини зміни кожного виду майна.

Для оцінки стану та руху необоротних активів (основні засоби)розраховують показники:

• індекс постійного активу;

• коефіцієнт зносу основних засобів;

• коефіцієнт оновлення основних засобів;

• коефіцієнт вибуття основних засобів;

• коефіцієнт реальної вартості майна.

1. Індекс постійного активу (І_па) показує частку основних засобів і необоротних активів у джерелах власних засобів:

 100. (4.1)

2. Коефіцієнт реальної вартості майна (К_рвм) показує частку засобів виробництва у вартості майна, рівень виробничого потенціалу, забезпеченість виробничими засобами (норма > 0,5):

(4.2)

де ОЗ – залишкова вартість основних засобів;

ВЗ – виробничі запаси;

НЗВ – незавершене виробництво.

3. Коефіцієнт зносу основних засобів (К₃) показує, на який відсоток профінансовані за рахунок зносу заміна і відновлення основних засобів (збільшення даного коефіцієнта характеризує погіршення стану матеріально-технічної бази підприємства):

(4.3)

К _зносу - розраховується на початок і кінець звітного періоду.

Доповненням цього показника до 100% (чи одиниці) є коефіцієнт придатності основних засобів (К_прид):

К_прид = 1 - К_з . (4.4)

4 Коефіцієнт оновлення основних засобів (К_оновл). Визначає частку від наяв­них на кінець звітного періоду основних засобів, яка складає нові основні засоби і розраховується за формулою:

(4.5)

5. Коефіцієнт вибуття основних засобів (K_виб). Показує, яка частина основних засобів, з якими підприємство розпочало діяльність у звітному періоді вибула з різних причин:

(4.6)

Дані для розрахунку останніх двох показників містяться в примітках до фінансових звітів.

В аналізі оборотного капіталу здійснюється групування оборотного капіталу за основними ознаками, визначається зміна динаміки і структура оборотного капіталу, встановлюються джерела формування та розраховують показники ефективності використання, які характеризують ділову активність підприємства.

Завдання до практичного заняття

Завдання 2.1

Проаналізуйте зміни вартості, складу та структури майна підприємства за даними балансу.

Показники	Джерело інфор-мації	На початок року		На кінець року		Відхилення (+, -)		в % до змін підсум-ку балансу
		тис. грн.	питома вага, %	тис. грн.	питома вага, %	в тис. грн.	в питомій вазі, %
А	1	2	3	4	5	6	7	8
1. Основний капітал
2. Оборотний капітал
Усього			100,0		100,0

Висновок

Завдання 2.2

Проаналізуйте зміни вартості, складу та структури основного капіталу.

тис. грн.

Показники	На початок року		На кінець року		Зміни (+, -)		Зміна струк-тури, %
	абс. вел.	пито-ма вага, %	абс. вел.	питома вага, %	в абс. вел.	в % до початку року
А	1	2	3	4	5	6	7

Висновок

Завдання 2.3

1. Розрахуйте показники технічного стану та руху основних засобів підприємства.

2. Проаналізуйте технічний стан основних засобів підприємства. тис. грн.

Показники	Фор-мула	Джерело інформа-ції	На поча-ток року	Надійшло (введено)	Вибуло	На кінець року	Відхи-лення	Темп росту , %
А	1	2	3	4	5	6	7	8
1. Первісна вартість основних засобів	Х				Х
2. Залишкова вартість основних засобів	Х			Х
3. Знос	Х			Х	Х
4. Необоротні активи	Х			Х	Х
5. Власний капітал	Х			Х	Х
6. Виробничі запаси	Х			Х	Х
7. Незавершене виробництво	Х			Х	Х
8. Коефіцієнт придатності, %		Х		Х	Х			Х
9. Коефіцієнт зносу, %		Х		Х	Х			Х
10. Коефіцієнт оновлення, %		Х	Х	Х	Х		Х	Х
11. Коефіцієнт вибуття, %		Х	Х	Х	Х		Х	Х
12. Коефіцієнт реальної вартості майна, %		Х		Х	Х			Х
13. Індекс постійного активу, %		Х		Х	Х			Х

Висновок

Завдання 3.1

Проаналізуйте зміни вартості та розміщення оборотного капіталу.

Показники	Джерело інфор-мації	На початок року		На кінець року		Відхилення (+, -)		в % до змін підсумку балансу
		тис. грн.	питома вага, %	тис. грн.	питома вага, %	в тис. грн.	в питомій вазі, %
А	1	2	3	4	5	6	7	8
1. Оборотний капітал: в т.ч. у сфері: 1.1. виробництва - - - -			100,0		100,0			х
А	1	2	3	4	5	6	7	8
1.2. обігу - - - -

Висновок

Завдання 3.2

Згідно з балансом підприємства провести аналіз динаміки і структури дебіторської заборгованості за звітний період і зробити відповідні висновки.

Показники	Джерело інформації	На початок звітного періоду		На кінець звітного періоду		Відхилення (+,-)		темпи зростання, %
		, тис. грн.	питома вага, %	, тис. грн.	питома вага, %	в , тис.	в пито-мій вазі, %
А	1	2	3	4	5	6	7	8
Дебіторська заборгованість
1.1. Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: - чиста реалізаційна вартість
1.2. Дебіторська заборгованість за розрахунками:
- з бюджетом
- за виданими авансами
- з нарахованих доходів
- із внутрішніх розрахунків
Інша поточна дебіторська заборгованість

Завдання 3.3

Згідно з балансом підприємства провести порівняльний аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості на кінець звітного періоду, зробити відповідні висновки.

тис. грн.

Показники	Джерело інформа-ції	Дебітор-ська заборго-ваність	Кредитор-ська заборго-ваність	Перевищення заборгованості
				Дебіторсь-кої	Кредиторської
А	1	2	3	4	5
Заборгованість:
За векселями одержаними, виданими
3 дебіторами та кредиторами за товари, роботи, послуги
За авансами
3 бюджетом
3 нарахованих доходів
А	1	2	3	4	5
3 позабюджетних платежів
Зі страхування
3 оплати праці
3 учасниками
Із внутрішніх розрахунків
3 іншими боржниками

Висновок

Завдання 3.4

Проаналізуйте структуру та динаміку оборотних активів за даними балансу.

Показники	Джерело інформації	На початок року		На кінець року		Відхилення		Темп росту, %
		тис. грн.	Пито-ма вага, %	тис. грн.	Пито-ма вага, %	тис. грн.	За пито-мою вагою, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Оборотні активи, в т.ч.: 1. Запаси: виробничі запаси; незавершене виробництво; готова продукція; товари; Векселі одержані; Дебіторська заборгованість: дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги); дебіторська заборгованість за розрахунками: - - - -			100,0		100,0		Х	Х Х Х Х Х Х
1	2	3	4	5	6	7	8	9
інша поточна дебіторська заборгованість; Поточні фінансові інвестиції; Грошові кошти та їх еквіваленти; Інші оборотні активи.								Х

Висновок

Тести

1. Майновий стан підприємства характеризують такі показники:

а) коефіцієнт зносу основних засобів;

б) коефіцієнт покриття запасів;

в) сума господарських коштів, яка є в розпорядженні підприємства.

2. Оборотний капітал являє собою:

а) основні кошти;

б) кошти в поточних розрахунках;

в) грошові кошти, матеріальні оборотні кошти, кошти в поточних розрахунках та короткострокові інвестиції.

3. До основного капіталу відносять:

а) довгострокові фінансові інвестиції;

б) кошти в поточних розрахунках;

в) грошові кошти.

4. Коефіцієнт вибуття основних засобів розраховується як відношення :

а) вартості основних засобів, що вибули за звітний період до їх вартості на кінець цього ж періоду;

б) вартості основних засобів, що надійшли за звітний період до їх вартості на початок цього ж періоду;

в) вартості основних засобів , що вибули до залишкової вартості на кінець періоду.

5. Коефіцієнт зносу основних засобів розраховується як відношення :

а) суми зносу до первісної вартості основних засобів;

б) суми зносу до залишкової вартості основних засобів;

в) суми залишкової вартості основних засобів до первісної.

6. Коефіцієнт оновлення основних засобів розраховується як відношення:

а) вартості основних засобів, що надійшли за звітний період, до їх вартості на кінець цього ж періоду;

б) вартості основних засобів, що надійшли за звітний період, до їх вартості на початок цього ж періоду;

в) вартості основних засобів, що надійшли за звітний період до залишкової вартості на кінець періоду.

7. До складу оборотного капіталу підприємства входить:

а) статутний капітал, довгострокові фінансові вкладення, заборгованість постачальникам за матеріальні цінності, прибуток минулих років;

б) виробничі запаси, грошові кошти, дебіторська заборгованість, цінні папери;

в) незавершене виробництво, залишки готової продукції на складі, кредиторська заборгованість, залишок грошових коштів на розрахунковому рахунку.

8. Оборотний капітал має такі складові:

а) грошові кошти;

б) готова продукція;

в) основні засоби.

9. Сума активів підприємства – це:

а) сума активів підприємства і статутного капіталу;

б) різниця між вартістю майна підприємства і борговими зобов’язаннями;

в) не має правильної відповіді.

10. Про поліпшення структури оборотного капіталу може свідчити:

а) зростання залишків готової продукції;

б) зниження питомої ваги матеріальних оборотних активів (запасів);

в) збільшення питомої ваги матеріальних оборотних активів (запасів).

11. Підберіть термін-синонім до категорії “оборотні активи”:

а) робочий капітал;

б) мобільні активи;

в) іммобілізовані активи;

г) власні оборотні кошти.