47. Порядок проведения инвентаризации мат.Активов. Отражение в учете рез-татов инвентаризации.
Инвентаризация ОС-это сверка фактического наличия ОС с данными бух.учета. Инвентаризация проводится не реже 1 раза в год перед составление годового бух.отчета. Возможно проведение внеплановых инвентаризаций, а именно: при смене мат.отв.лиц, после стихийных бедствий, ЧС, при выявлении недостачи. Инвентаризация проводится комиссией во главе с председателем, состав кот-ой утверждается приказом рук-ля. Если при инвентаризации обнаружены излишки: д 60401 к 70601, недостача списывается на виновное лицо д 60308 к 60401.60308 «расчеты с раб-ками по подотчетным суммам» а. погашена недостача д 20202, 42307, 40817, 60305 к 60308. 60305 «расчеты с раб-ками по оплате труда» п. Если виновное не установлено: д 70606 к 60401
48. Учет процентных доходов кредитных организаций.
Уч.доходов ведется методом начислений, то есть доходы отражаются в учете по факту их совершения в том периоде, к кот-ому они относятся. Доходами признается увеличение эк.выгод, приводящих к увеличению капиталов банка. Критерии признания доходов:1.право на получ.дохода вытекает из конкретного договора.2.сумма доходов может быть определена.3.действует неопределенность получения дохода.4.в рез-тате конкретной операции право собств-ти на передаваемый актив переходит от банка к клиенту. 1.% соответствующие критериям признания доходов. % по кредитам: д 47427 к 70601 2.% не соответствующие критериям признания доходов. Д заемщика к 70601. 3.% начисляемые по договорным обязательствам д 61210 к 70601
49. Учет доходов кредитной организации
Уч.доходов ведется методом начислений, то есть доходы отражаются в учете по факту их совершения в том периоде, к кот-ому они относятся. Доходами признается увеличение эк.выгод, приводящих к увеличению капиталов банка. Критерии признания доходов:1.право на получ.дохода вытекает из конкретного договора.2.сумма доходов может быть определена.3.действует неопределенность получения дохода.4.в рез-тате конкретной операции право собств-ти на передаваемый актив переходит от банка к клиенту. Уч. Доходов ведется по счетам 70601-70605 п.Аналитич.учет ведется по лицевым счетам. По сч.70601 доходы группируются в 6 разделов: 1) % доходы 1.% соответствующие критериям признания доходов. % по кредитам: д 47427 к 70601 2.% не соответствующие критериям признания доходов. Д заемщика к 70601. 3.% начисляемые по договорным обязательствам д 61210 к 70601 2) другие доходы от БО 1. Доходы от открытия сч. И ведения сч.(при открытии р/с по тарифам банка взимается 1000руб) 2. доходы от РКО клиентов 3.покупка/продажа ин.валюты 4.выдача банк.гарантий д плательщика к 70601 3) доходы от операций с ц/б 1.эмисионный доход д плат-ка к 10601 2.доходы от операций с приобретенными и выпущенными ц/б 4) доходы от участия в капитале др.орг-ций д АО к 70601 5) другие операции 1.доходы от сдачи им-ва в аренду 2.доходы от восстановления резервов на возможные потери 3.комиссионное вознаграждение д резервов к 70601 д плат-ка к 70601 6) прочие доходы 1.штрафы, пении, неустойки 2.доходы прошлых лет д плат-ка к 70601
50. Учет расходов кред.Орг-ции
Уч.расходов ведется методом начислений, то есть расходы отражаются в учете по факту их совершения в том периоде, к кот-ому они относятся. Расходами признается уменьшение экономических выгод, приводящих к уменьшению капитала. Критерии признания расходов: 1.расход возникает в соответствии с конкретным договором 2.сумма расхода может быть определена 3.отсутствует неопределенность получения расхода Уч.расходов ведется по сч.70606-70611. Ан.уч ведется по лицевым счетам. Расходы группируются в 6 разделов: 1) % расходы д 70606 к 47426 сч.вкладчика закр.в разное время: д 70606 к 47411 2)др.расходы по БО 1.расх.по покупке и продажи валюты 2.по операциям с драг.металлами д 70606 к получателя 3)расх по операциям с ц/б д 70606 к 61210 4)др.операционные расходы 1.создание резервов на возможные потери д 70606 к резервов 2.комиссионные расходы д 70606 к получателя 5)расх связанные с обеспечением деят-ти банка 1.расх на содержание персонала 2.начисление амортизации 3.передача в эксплуатацию(м.з) 6) прочие расходы 1.расх.прошлых лет 2. Уплаченные штрафы, пении, неустойки д 70606 к плательщика
51. Уч.% расходов кред.орг-ций
Уч.расходов ведется методом начислений, то есть расходы отражаются в учете по факту их совершения в том периоде, к кот-ому они относятся. Расходами признается уменьшение экономических выгод, приводящих к уменьшению капитала. Критерии признания расходов: 1.расход возникает в соответствии с конкретным договором 2.сумма расхода может быть определена 3.отсутствует неопределенность получения расхода Уч.расходов ведется по сч.70606-70611. Ан.уч ведется по лицевым счетам. % расходы д 70606 к 47426 сч.вкладчика закр.в разное время: д 70606 к 47411
24.По инкасс форме расчетов банки выпол посред услуги при этом при инкассо принимаются финн док а именно(поручение,вексель,чек,накладная,счета фактуры) Док отсылаются на инкассо сопров инкасс поручением.
Документарная инкассо по экспорту.
*получатель резидент представ в банк инкассов поручение на взыскание платежа с плат нерез.
1.Учет номер док поступ в банк экспартера
Д91101(мо на сумму инкас поруч)
К99999
2.Банк экспартера пересылает док для взыскание плат банку импартера.
Д91102(бо на сумму инкас поруч)
К91101
3.При соглас плател нерез, оплатить поставк из ин банка поступает вал выручка.
*Закрытие
Д99999(мо на сумму поручение)
К91102
*Перечисление в ин банк
Д30111,30114(840)транзитный счет
К405,406,407(840)
*Д405,406,407(840)(транзитный счет)
К405,406,407(840)(текущий счет)
*Д405,406,407(840)
К70601(840)
4.При отказе плател нерез платежа док возр обратно без оплаты указ в оплате платежа
Д99999
К91102
Д91101
К91102
23.Докумертарное инкассо по ипорту.
В Рос банк поступает инкасс поруч в адрес плательщика резидента.
1.Учет поступив инкасс поручение
Д91219(МО)
К99999
2.При согласии клиента на оплату плательщик пред в свой банк поручение на списание ср-в с тек вал счета.
*Закрытие внебал учет
Д99999(МО)
К91219
*Списание ден ср-в
Д405,406,407(840)
К47422
*Перечисление в банк
Д74722
К30111,30114
*Комиссия
Д405,406,407
К70601
25.Импорт
1.Плательщик должен оплатить товар,путем списание ден ср-в
Д405,406,407(840)
К47472(840)
2.Учет перечисление ден ср-в ин банку
Д47422(840)
К30111,30114(840)
3.За проведению опер банк взымает ком согласно закл контракту.
С плательщика
Д405,406,407(840)
К70601(840)
С получателя
Д47422(840)
К70601(840)
26.Вся поступ выручка от опер зачисляеться на тран вал счет а с транз счета после транзит платежей зачисляется на тек вал счет.
1.Учет зачисление в выручке по переводу из ин банка.
Д30111,30114((840)
К405,406,407(840) транзитный счет
2.Зачисление поступ выручки на текущий вал счет после проведение обязательного платежа с тран счета.
Д405,406,407(транзитный сет)
К405,406,407(тек счет)
3.За проведению опер банк взимает комиссию согласно соглашению.
Д405,406,407(840)
К70601(840)
31.Замена повреж ден знака на неповреж оформляется на инкассо, на основании заявление от клиента.
1. Принятие на инкассо
Д91101(840)
К99999(840) МО
2.Выслан ден знак для замены
Д91102(840)
К91101(840) МО
3.Выдача возмещению клиенту(на основании возмещении)
Д99999
К91102
Д301
42.Учет переоценки ОС.
С целью приведение бал стоимости соответ с тек стом ОС банк имеет право не чаще одного раза в год на 1 янв производить переоценку ОС с учетом индексации или путем прямого пересчета, после переоценки ОС получ стоимость которая называется вотановительной. При переоценки ОС образуется доб капитал который рассчитывается как разница между востанов стоим и стоим ОС.
Амортизация кот нач на время переоценки отраж аналаг переоценки ОС.
1.Учет переоценки ОС
Д60401
К10601( на стоим доб капитала)
2.Учет переоценки амор ОС
Д10601
К60601
45.Амортизация ОС – это перенос стоим ос на банковский продукт(затрат,возрат). Амортиз начисляеться с первого числа месяца за след за месяцем ввода в эксплуатацию.
1.Начисление амор осущ исходя из первоначал стоимости ос и срока полез испол.
Д60606(возврат путем зачисление)
К60601
2.Поступление
Д60701
К60312
3.Учет ос на бал банке
Д60401
К60701
4.Нач амор(на 1 января)
Д70606
К60601
5.Учет переоц ос
Д60401
К10601
6.Доб капитал
Д10601
К60601
47.Инвентаризация ос.
Инвентаризация провод не реже одного раза в год, перед составлением бух отчета, возможно проведение внеплат инвентаризации – при смене должностных лиц, стихийных бедствий, после фактора хищение, при выяв недоздачи. Инвентаризация проводится комиссией во главе с представителем в состав которой утвер приказ рук.
Если при интер обнар
1.Излишки
Д60401
К70601
2.Недоздача
Д60308
К60401
*погашение недосдач
Д20202,42307, 40817, 60305
К60308