Варианты

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

11254

10254

11211

12230

10214

11421

12541

11021

10241

10896

12000

12211

10286

11316

11520

Варианты

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

5200

4800

6300

6000

5000

5500

6500

5300

5400

5600

5700

5800

5900

6100

6200

Варианты

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

14200

14500

14100

14300

14000

13500

13600

13700

13800

13900

14400

14600

13200

13100

13000

№ счета

Наименование счета

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

01

Основные средства

16350000

02

Амортизация основных средств

10000000

04

Нематериальные активы

1670000

05

Амортизация нематериальных активов

795000

07

Оборудование к установке

740000

08

Вложение во внеоборотные активы

1650000

09

Отложенные налоговые активы

2400

10

Материалы

2113000

16

Отклонение в стоимости материальных ценностей

1250

19

Налог на добавленную стоимость

-

20

Основное производство

25100

43

Готовая продукция

1291730

50

Касса

1500

51

Расчетные счета

6600200

58

Финансовые вложения

380900

59

Резервы под обесценение финансовых вложений

120000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

1005000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

1890750

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

305000

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

9000000

68

Расчеты по налогам и сборам

595000

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

171550

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

306100

71

Расчеты с подотчетными лицами

920

75

75.1

75.2

Расчеты с учредителями:

Расчеты по вкладам в уставный капитал

Расчеты по выплате доходов

135000

200000

76

76.1

76.2

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами:

Расчеты с разными дебиторами

Расчеты с разными кредиторами

15000

13800

77

Отложенные налоговые обязательства

12000

80

Уставный капитал

5300000

81

Собственные акции (доли)

1050000

82

Резервный капитал

1300000

83

Добавочный капитал

1500000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

920000

99

Прибыли и убытки

2374300

ИТОГО

33917750

33917750

№

опе­рации

Содержание операции

Сумма,

руб.

Корреспонден­ция счетов

д^т

к'

1

Акцептованы расчетные документы постав­щиков за поступившие материалы:

а) покупная стоимость материалов

12 300

б) возмещаемые транспортные расходы за счет покупателя

320

в) НДС (18%) по приобретенным материалам

г) НДС (18%) по доставке материалов

Итого:

2

Оплачены расходы по заготовке материалов с расчетного счета

14 891,60

3

Оприходованы материальные ценности по учетным ценам (учетная пена по вариантам в приложении 1)

4

Отклонение от учетной стоимости приобре­тенных материалов: (разность между факти­ческой себестоимостью и учетной ценой)

5

Списаны отпущенные со склада материалы на производство продукции по учетным ценам:

а) сырье и материи

- В основное производство для изготовления продукции

6 900

- во вспомогательное производство для произ­водства услуг

3 400

б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

8 560

в) прочие материалы:

- на обслуживание подразделений основного производства

3 325

- на обслуживание подразделений общехозяй­ственного назначения

2 155

- на упаковку продукции на складе ГП

1 840

Итого

26 180

6.

Списаны отклонения в стоимости материа­лов, относящихся к израсходованным мате­риалам:

а) сырье и материалы

- в основном производстве для изготовления продукции

351,90

- во вспомогательные производства для про­изводства услуг

173,40

№ опе­рации

Содержание операции

Сумма,

руб.

Корреспонден­ция счетов

д^т

к^т

б) Покупные полуфабрикаты и комплек­тующие изделия для производства продук­ции

436,56

в) прочие материалы:

- на обслуживание подразделений основного производства

169,58

- на обслуживание подразделений общехо­зяйственного назначения

109,91

- на упаковку продукции на складе ГП

93,84

Итого

1335,19

7.

Оприходованы отходы основного производства по цене возможного использования, по­лученные при изготовлении продукции

875,85

8.

Передано в монтаж оборудование

300 000

9.

Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные рабо­ты по возведению здания цеха:

а) стоимость работ;

200 000

б) налог на добавленную стоимость

36 000

Итого

236 000

10.

Списано морально устаревшее оборудование (Справочно: первоначальная стоимость обо­рудования)

200 000

а) сумма начисленной амортизации на дату списания

195 000

б) списана остаточная стоимость обору­дования (сумму определить и отразить на счетах)

в) акцептован счет подрядной организации за демонтаж оборудования

1800

г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей лома) от демонтирован­ного оборудования по цене возможного ис­пользования

1 200

11.

Акцептован счет специализированной монтаж­ной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

100 000

б) налог на добавленную стоимость

18 000

Итого

118 000

12.

Приняты в эксплуатацию законченные объ­екты основных средств:

-здание цеха;

1 600 000

- производственное оборудование.

400 000

Итого: 2 000 000

№ опе-рации

Содержание операции

Сумма,

руб

Корреспонден­ция счетов

д^т

к'

13

Начислена линейным способом амортизация основных средств:

а) используемых в основном производстве

240 000

б) используемых во вспомогательном произ­водстве

70 000

в) используемых для общепроизводственных целей

50 000

г) общехозяйственных целей

30 000

Итого

для целей налогообложения

390 000 405 000

14

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

275 000

15

Акцептованы счета поставщиков:

а) за текущий ремонт здания офиса;

30 000

б) за коммунальные услуги (освещение, ото­пление, газ) потребленные основным произ­водственным цехом;

155 000

в) за коммунальные услуги и услуги связи под­разделений общехозяйственного назначения;

35 000

г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодо­рожной станции;

10 000

д) налог на добавленную стоимость по ре­монтным работам и потребленным услугам.

41 400

Итого:

271 400

16

Начислены проценты за краткосрочные кре­диты банка.

15 000

17

Начислен штраф налогового органа за наруше­ния сроков предоставления расчетов по НДС

32 000

--

18

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за по­ставленное оборудование, материалы, комму­нальные услуги и др.

1 276 000

б) проценты за краткосрочные кредиты банка

15 000

в) штраф налогового органа за нарушение сроков предоставления расчетов по НДС

32 000

г) налог на доходы физических лиц

42 600

д) в Пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования за ноябрь 2011 года

127 300

е) алименты, удержанные по исполнитель­ным листам

3 050

ж) в погашение краткосрочных кредитов банка

150 000

Итого

1 645 950

№ опе­рации

Содержание операции

Сумма,

руб

Корреспонден­ция счетов

_д^т

К^т

19

Получены с расчетного счета наличные день­ги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировочные и хозяйственные расходы (в том числе на выплату заработной платы - 306 100)

318 600

20

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата за ноябрь 2011 года

297 100

б) в подотчет на командировочные и хозяй­ственные расходы

12 500

Итого

309 600

21

Депонирована не выданная в срок заработ­ная плата (рассчитать и отразить на счетах)

22

Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата

23

Поступили на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

2 100 000

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

10 000

Итого

2 110 000

24

Начислена заработная плата, пособия и дру­гие выплаты персоналу организации за де­кабрь 2011 года:

а) рабочим основного производства за изго­товление продукции

225 000

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

80 000

в) руководителям, специалистам и служа­щим за управление организацией и обслужи­вание общехозяйственных подразделений

40 000

г) пособия по временной нетрудоспособности

10 000

Итого

355 000

25

Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:

а) налога на доходы физических лиц

42 600

б) по исполнительным листам (алименты)

6 100

в) возмещение потерь от брака

500

Итого

49 200

26

Начислены обязательные отчисления в Пенсионный фонд – 22%, фонд социального страхования – 2,9%, фонд обязательного медицинского страхования – 5,1% в размере 30 % от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2011 года (суммы определить и отразить на счетах)

а) за изготовление продукции в основном про­изводстве

№ опе-рации

Содержание операции

Сумма,

руб

Корреспонден­ция счетов

д^т

к'

б) за обслулсивание и управление цехами

в) за управление организацией и обслулсивание общехозяйственных подразделений

Итого

27

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на произ­водстве и профессиональных заболеваний 0,4% от общей суммы начисленной заработ­ной платы (сумму определить и отразить на счетах):

а) за изготовление продукции в основном про­изводстве

б) за обслулсивание и управление цехами

в) за управление организацией и обслулсивание общехозяйственных подразделений

Итого:

28

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации на выплату аванса за 1 половину декабря

148 000

29

Выдан из кассы аванс за 1 половину декабря работникам организации

148 000

30

Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым рабо­там предъявлена к вычету (рассчитать и от­разить на счетах)

31

Представлен авансовый отчет. Справочно: Иванов - начальник цеха (12 500):

а) списаны представительские расходы в соответствии с авансовым отчетом

7 500

б) списано на расходы по обслуживанию производства

5 000

Итого

Представительские расходы, принимаемые

для целей налогообложения - 4 000

12 500

32

Получены безвозмездно по договорной стоимости нематериальные активы

4 000

33

Списана нормативная себестоимость забра­кованной продукции, выявленной в цехах основного производства

800

34

Оприходована забракованная продукция в качестве лома черных металлов

200

35

Определены и списаны потери от окончатель-ного брака на себестоимость годной продук-ции (определить сумму по данным счета 28)

№ опе­рации

Содержание операции

Сумма,

руб

Корреспонден­ция счетов

д^т

К^т

36

Получено безвозмездно по договорной стои­мости:

а) основное средство

12 254

б) основное средство введено в эксплуата­цию

в) материалы

15 231

г) полученные материалы отпущены в про­изводство

12314

37

Включена в прочие доходы часть стоимости безвозмездно полученных материалов

38

Начислен транспортный налог (сумма по ва­риантам в приложении 1)

39

Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить):

а) общепроизводственные расходы цеха

б) затраты вспомогательного производства

40

Оприходована на склад выпущенная из про­изводства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавер­шенного производства на конец месяца со­ставили 80 500 руб.)

41

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

а) по фактической производственной себе­стоимости;

1 640 000

б) по продажной стоимости, указанной в расчетных документах

2 410 800

42

Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продаж

43

Списаны расходы па продажу, относящиеся к проданной продукции

44

Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции

367 750

45

Определен и списан финансовый результат от продажи продукции (сумму определить и отразить на счетах)

46

Отражены результаты годовой инвентариза­ции:

а) излишки материалов на складе (по рыноч-ной стоимости)

4 200

б) недостача готовой продукции на складе

2 500

в) сумма недостачи готовой продукции отне­сена на виновное лицо

2 500

47

Начислен налог на имущество (сумма по ва­риантам в приложении 1)

№

опе­рации

Содержание операции

Сумма,

руб

Корреспонден­ция счетов

д^т

к¹

48

Списан результат по прочим доходам и рас­ходам (сумму определить и отразить на сче­тах)

49

Составить бухгалтерскую справку (табл.3) и отразить на счетах:

- постоянное налоговое обязательство

- отложенное налоговое обязательство

- отложенный налоговый актив

50

Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь 2011 г. (сумму определить)

51

Произведены отчисления в резервный капитал

170200

52

Списана нераспределенная прибыль отчет­ного года (сумму определить и отразить па счетах).

Всего

п/н

Показатели расчета

Суммы для целей бух­галтерского учета

Суммы для определения налогообла­гаемой базы

Разницы отчетного периода

1.

Превышение фактических расходов над расходами, принятыми для целей нало­гообложения (операции 31)

2.

Применение разных способов расчета амортизации (операция 13)

3.

Прибыль от продаж

4.

Прибыль от прочих видов деятельности

5.

Бухгалтерская прибыль до налогооб­ложения

6.

Увеличение прибыли, всего в т.ч.: постоянные разницы налогооблагаемые разницы

7.

Уменьшение прибыли на вычитаемую разницу

8.

Постоянные налоговые обязательства

9.

Отложенные налоговые активы

10.

Отложенные налоговые обязательства

11.

Текущий налог на прибыль (рассчи­тать в целых рублях)

Дебет

бет

Кредит

номер операции

сумма

номер операции

сумма

начальный остаток на 01.12.11

Оборот

Оборот

остаток на конец 01.01.12