Лекция 7. Безналичный денежный оборот.

1. Содержание и значение безналичного денежного оборота.

2. Сущность и принципы организации безналичных расчетов.

3. Формы безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями.

4. Расчеты платежными требованиями-поручениями.

5. Расчеты платежными требованиями.

6. Документарные аккредитивы, особенности расчетов.

7. Расчеты на основе чеков.

8. Расчеты банковскими пластиковыми карточками.

9. Особенности вексельного обращения (СУРС).

3

…

Согласно Инструкции о банковском переводе платежные поручения представляются в банк в течение десяти календарных дней со дня выписки в количестве экземпляров, которое определяет банк-отправитель, но не менее двух.

Допускается передача платежного поручения клиентом в банк-отправитель в электронном виде с применением телетрансмиссионных средств (электронной почты, факсимильной связи и др.) или на машинном носителе.

Принятие к исполнению платежного поручения в банке-отправителе предполагает его правильное оформление и наличие денежных средств на счете плательщика для исполнения перевода (если не предусмотрено предоставление кредита в какой-либо форме банком-отправителем).

Если средств на счете плательщика недостаточно, то платежное поручения может быть оплачено частично, в размере суммы, имеющейся на счете.

При наличии договора между банком-отправителем и плательщиком платежное поручение в сумме не оплаченной плательщиком, помещается в картотеку к внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок", оплата которых осуществляется по мере поступления средств на текущий счет плательщика в календарной очередности, если законодательством не установлена иная последовательность

Некоторые расчетные операции юридических лиц осу­ществляются с использованием платежных поручений, ак­цептованных банком.

Например, когда речь идет о расчетах с транспортными предприятиями или предприятиями связи за их услуги.

Последовательность таких расчетов выглядит следующим образом:

1. Плательщик представляет в свой об­служивающий банк платежное поручение установлен­ной формы.

2. Это платежное поручение акцептуется уполномоченными работни­ками банка после списания суммы поручения со счета плательщика и депонирования ее на отдельном балансо­вом счете. Срок действия депозита составляет 30 календар­ных дней со дня акцепта.

3. Экземпляр акцептованного банком пору­чения выдается доверенному лицу плательщика для исполь­зования в расчетах.

В соответствии с действующим законодательством расчеты с использованием акцептованных платежных поручений должны производиться только на всю сумму, акцептованную банком, поэтому получение сдачи с суммы акцептованного поручения наличными деньгами или обмен этих поручений на наличные деньги не возможен.

4. Приняв в оп­лату своих услуг от нескольких юридических лиц акцептованные пла­тежные поручения, предприятия связи (транспорта) оформляют поручения-реестры установленной формы и представляют их вместе с акцептованными поручениями в обслуживающие банки для востребования платежей и зачисления средств на свои текущие счета.

Если акцептованное банком поручение не было предъ­явлено к оплате в течение срока действия депозита, сумма этого поручения возвращается на текущий счет плательщика. Сумма неиспользованного акцептованного поруче­ния может быть восстановлена обслуживающим банком на счете плательщика и до окончания срока депозита – по заявлению плательщика, составленному в произвольной Форме.

Исполнением кредитового перевода банком-отправителем может считаться передача платежного поручения банку-получателю с одновременным предоставлением денежных средств для его исполнения. Банк-получатель может отказать в исполнении платежного поручения банком-отправителем (от зачисления средств на счет бенефициара) по причине несоответствия платежного поручения установленным законодательством требованиям.

Если условия для приема кредитового перевода к исполнению соблюдены, то банк-получатель, как и банк-отправитель, обязаны исполнить платежное поручение в день, когда оно получено.

Кредитовые переводы в форме платежных поручений могут осуществляться также в пользу и по поручению физических лиц.

Особенности переводов в пользу и по поручению физических лиц заключаются:

- во-первых, в порядке оформления и сдачи расчетного документа в банк;

- во-вторых, в возможности совершения платежей при отсутствии счета в банке-отправителе;

- в-третьих, в возможности выплаты средств, переведенных физическому лицу-бенефициару по платежному поручению в наличной форме из кассы банка-получателя без открытия счета данному лицу.

4

В соответствии со ст. 253 Банковского Кодекса РБ платежным требованием-поручением является платежной инструкция, содержащая требование получателя денежных средств к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара либо действий, совершенных в его пользу, на основании направленных плательщику (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором.

Поскольку сдача требования-поручения в банк-отправитель осуществляется непосредственно плательщиком, то есть он является инициатором операции по списанию средств с своего счета, то данную форму безналичных расчетов мы относим к кредитовым переводам

Схема документооборота при расчете платежными требованиями-поручениями представлена на рисунке 2.

Рисунок 2 – документооборот при расчете платежными требованиями-поручениями

1 – отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ (пересылка платежных требований-поручений покупателю).

В рамках данного этапа требования-поручения выписываются получателем средств на бланке установленной формы и вместе с отгрузочными и другими предусмотренными договором документами, направляются непосредственно плательщику. Причем первый экземпляр требования-поручения должен быть оформлен подписями и оттиском печати получателя средств.

2 – представление акцептованных платежных требований-поручений в обслуживающий банк для платежа;

Плательщик, при согласии оплатить (полностью или частично) требование-поручение, представляет его в обслуживающий банк в 3-х экземплярах. Первый и второй экземпляры должны быть заверены подписями должностных лиц и оттиском печати плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.

При этом в реквизите требования-поручения «Сумма к оплате» должна быть проставлена цифрами и прописью сумма, ак­цептованная плательщиком и подлежащая списанию с его счета.

3 – оплата платежного требования-поручения (списание средств со счета плательщика);

Требование-поручение принимается банком к ис­полнению в сумме, акцептованной плательщиком. Пер­вый экземпляр требования-поручения служит основанием для списания средств со счета плательщика и после совер­шения операции помещается в документы дня банка; вто­рой – направляется банку получателя для приложения к выписке из счета получателя; третий — выдается платель­щику с распиской в приеме поручения и штампом банка.

4 – перевод платежа в банк поставщика;

5 – зачисление денежных средств на счет поставщика;

6 – выписка со счета поставщика о поступлении денежных средств

При данной форме расчетов плательщик и получатель средств устанавливают в договоре срок, в течение которо­го плательщик обязан представить в банк требование-по­ручение. Этот срок банком не контролируется. Если плательщик отказывается оплатить платежное тре­бование-поручение полностью или частично, то он уведом­ляет об этом, минуя банк, получателя средств в порядке и в сроки, установленные договором.

Бенефициар или получатель несет ответственность за достоверность, полноту и правильность заполнения основных реквизитов расчетного документа.

Если при представлении требования-поручения в банк на счете плательщика не окажется достаточных средств для его оплаты, требование-поручение помещается в картоте­ку к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оп­лаченные в срок» и оплачивается согласно действующей очередности платежей.

Недостатки, присущие данной форме:

- отсутствии гарантии платежей;

- за­медление оборачиваемости средств в случаях несвоевре­менной оплаты счетов покупателем или его отказа от акцепта.

К достоинствам можно отнести:

- упрощение документо­оборота (не надо сдавать на инкассо, отказы от оплаты производятся минуя банк);

- сокращение издержек по ведению расчетов.

5

В соответствии со ст. 252 Банковского Кодекса РБ платежным требованием является платежная инструкция, содержащая требование получателя денежных средств к плательщику об уплате определенной суммы денежных средств через банк.

Дебетовый перевод посредством платежного требования предполагает проведение операции по инкассо.

Инкассо – банковская операция, при которой банк по поручению своего клиен­та – получателя средств и на основании составленного им (получателем) расчетного документа получает причитающую­ся получателю сумму денежных средств от плательщика и зачисляет ее в установленном порядке на счет получателя.

Поскольку данная форма расчетов основывается на тре­бовании к плательщику об оплате, большое значение имеет порядок получения согласия или акцепта последнего на совер­шение платежа.

В этой связи различают акцептную и безакцептную форму инкассо.

Акцептная форма инкассо применяется при расчетах:

- за отгруженные товары (работы и услуги);

- по обязательствам, которые возникли в результате проведения банковских операций;

- в иных случаях, если использование платежного требования предусмотрено правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.

Безакцептная форма инкассо – применяется при списании средств со счета плательщика в бесспорном порядке, то есть согласие плательщика не требуется и списание средств им не оспаривается.

Акцепт может быть предварительным или последующим.

Предварительный акцепт означает акцепт плательщика, полученный банком-отправителем до получения платежного требования от банка бенефициара, а последующий акцепт – получение акцепта от плательщика в течение десяти дней после поступления требования в банк-отправитель от банка бенефициара.

Кроме того, расчеты платежными требованиями могут осу­ществляться с применением отрицательного акцепта, при котором согласие плательщика на списание средств с его счета считается полученным, если в течение установлен­ного срока от него не поступил отказ от акцепта.

Отрица­тельный акцепт также может быть предварительным и последую­щим.

При предварительном отрицательном акцепте оплата платежного тре­бования производится по истечении установленного срока акцепта, при последующем – в день поступления платежного требования в банк.

В последнем случае ускоряется обо­рачиваемость средств в расчетах, однако усложняется про­блема урегулирования претензий между плательщиком и получателем средств по поводу отказа от акцепта.

В соответствии с действующими нормативными документами платежные требования оплачиваются в основ­ном с предварительным акцептом, срок которого состав­ляет три рабочих дня, не считая дня поступления требова­ния в банк плательщика.

Рассмотрим схему документооборота при акцептной форме расчетов с предварительным акцептом (рис. 3).

1 – отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ;

2 – представление расчетных документов на инкассо;

3 – проверка и пересылка расчетных документов в банк покупателя;

4 – установление сроков акцепта и оплаты платежных требований, оприходование платежных требований в срочную картотеку;

5 – сообщение о сроках акцепта и оплаты платежных требований;

6 – согласие на оплату платежных требований или отказ от акцепта;

3

5

10

4

Рисунок 3 – документооборот при акцептной форме расчетов

С предварительным акцептом

7 – изъятие платежных требовании из срочной картотеки и их оплата (при согласии покупателя на оплату) или возврат в банк поставщика (в случае отказа от акцепта);

8 – перевод платежа в банк поставщика (заявление об отказе);

9 – зачисление денежных средств на счет поставщика;

10 – извещение поставщика о поступлении денежных средств (об отказе от акцепта).

При расчетах платежными требованиями с последующим акцептом схема документооборота будет следующей (рис. 4):

1 – отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ;

2 – представление расчетных документов на инкассо;

3 – проверка и пересылка расчетных документов на ин­кассо;

4 – оплата платежных требований путем списания средств с расчетного счета плательщика или выдача кредита;

5 – сообщение плательщику о списании средств с его рас­четного счета (выдача ссуды);

6 – перевод платежа поставщику;

7 – зачисление денежных средств на счет поставщика;

3

8

Рисунок 4 – документооборот при акцептной форме расчетов

С последующим акцептом

8 – извещение поставщика о поступлении денежных средств.

Следует отметить, что оплата платежного требования, ожидающего акцепта для оплаты, может быть произведе­на банком и до истечения срока акцепта на основании письменного заявления плательщика.

В настоящее время в договорах между плательщиком и его контрагентами может быть предусмотрена оплата пла­тежных требований в день их поступления в банк. В этом случае плательщик должен представить в обслуживающий банк список предприятий, с которыми у него заклю­чены такие договоры, а на соответствующих платежных требованиях делать пометку «Оплата в день поступления».

Поставщик представляет платежное требование в банк на инкассо после отгрузки товаров либо в сроки, опреде­ленные в договоре, в течение 10 дней со дня его выписки.

Платежное требование, выставленное на инкассо, может быть не принято на инкассо либо не оплачено в установленный срок или вообще по следующим причинам:

1) требование не принято на инкассо банком поставщика в связи с неправильным оформлением расчетных до­кументов;

2) требование не принято к оплате банком плательщи­ка, так как не соответствует условиям, установленным действующими нормативно-правовыми актами. В данном случае банк плательщика возвращает поступившее платежное требование, указав на его обороте причину возврата без оплаты;

3) плательщик отказался от акцепта платежного требования. При этом отказ может быть полным или частичным и оформляется заявлением произвольной формы, где указываются мотивы отказа.

Следует иметь в виду, что банк не примет отказ от акцепта к исполнению, если такой отказ не мотивирован или его мотив противоречит действующему законодательству или договору между поставщиком и плательщиком.

Полный отказ от акцепта, который банк обязан принять, плательщик имеет право произвести в следующих случаях:

- при отсутствии договора;

- при отсутствии данной формы расчетов в договоре;

- в случае предъявления необоснованного требования (бестоварного требования или требования за ранее оплаченный товар);

- при несоответствии наименования товаров, указанных в требовании, приложенным товарно-транспортным накладным и заменяющим их документам.

Отказ от акцепта принимается банком без проверки договора, заключенного между контрагентами, участвующими в расчетах, за исключением случаев, когда отказ от акцепта поступил из-за отсутствия данной формы расчетов в договоре или по мотивам, предусмотренным договором;

4) Платежное требование, выставленное на инкассо, может быть не оплачено в установленный срок или вообще, если на счете плательщика отсутствуют необходимые средства для оплаты требования.

В этом случае платежное требование может быть оплачено частично, на сумму имеющихся на счете плательщика средств, а на неоплаченную сумму помещено в картотеку к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок» для последующей оплаты.

Платежное требование, акцептованное плательщиком, но не оплаченное им в срок полностью или частично, приобретает силу исполнительного документа, по которому осуществляется взыскание средств в бесспорном порядке. Принудительное взыскание может быть приостановлено, если плательщиком предъявлен иск к получателю средств, и суд вынес определение о приостановлении взыскания.

Главное преимущество расчетов платежными требованиями является использование системы инкассо, которая обеспечивает четкий порядок адресной их дос­тавки, строгий контроль как со стороны субъектов хозяй­ствования, т.е. поставщика и покупателя, так и банков, обслуживающих их.

Основным недостатком расчетов платежными требова­ниями является трудоемкость, связанная с опера­циями инкассо, отказами от акцепта, а также запросами о судьбе неоплаченных требований.

6

Под аккредитивом понимают обязательство, в силу которого банк, действующий по поручению клиента об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием, должен провести платежи получателю денежных средств либо осуществить иные операции, включаемые в данное обязательство.

К иным обязательствам в соответствии со ст. 254 Банковского Кодекса РБ относятся акцепт, оплата или учет переводного векселя, выставленного бенефициаром.

Банк, который принимает поручение клиента, рассматривается как банк-эмитент, клиент, дающий поручение, – как приказодатель.

Следует отметить, что обязательство банка по аккредитиву является самостоятельным и не зависит от основного договора, в котором предусмотрена эта форма.

В расчетах по документарному аккредитиву участвуют:

- приказодатель, который обращается в банк с просьбой об открытии аккредитива;

- банк-эмитент, открывающий аккредитив;

- бенефициар, в чью пользу открывается аккредитив, или получатель средств;

- авизующий банк, который привлекается для передачи аккредитива бенефициару;

Рассмотрим схему документооборота при аккредитивной форме расчетов (рис. 5).

5

Поставщик (Бенефициар)р

Покупатель

(Плательщик)

11

6

10

1

4

13

Банк-получатель

Банк- отправитель

8

3

9

7

2

12

Рисунок 5 – документооборот при аккредитивной форме расчетов

1 – представление заявления на выставление аккредитива;

2 – проверка правильности оформления заявления на открытие аккредитива и депонирование средств (выдача ссуды на выставление аккредитива) на балансовом счете «Аккредитивы»;

3 – пересылка в банк бенефициара заявления (сообщения) об открытии аккредитива;

4 – выдача заявления (сообщения) бенефициару об открытие аккредитива;

5 – отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ,

6 – представление бенефициаром реестра счетов в обслуживающий банк с приложением товарно-транспортных и других документов, подтверждающих факт отгрузки продукции, оказания услуг, выполнения работ, предусмотренных условиями аккредитива;

7 – проверка выполнения условий, оговоренных в аккредитивной заявлении;

8 – пересылка в банк-эмитент реестра счетов с приложенным к нему комплектом документов, предусмотренных условиями аккредитива;

9 – проверка комплекта документов, приложенных к реестру счетов, их соответствия условиям аккредитива;

10 – перевод средств в банк бенефициара;

11 – извещение приказодателя о выплатах по аккредитиву;

12 – зачисление денежных средств на счет поставщика;

13 – извещение бенефициара о зачислении средств на его счет.

Аккредитив может быть отзывным и безотзывным.

Отзывной аккредитив может быть изменен или анну­лирован в любой момент без предварительного уведомле­ния бенефициара.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия банка-эмитента и бенефициара.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив считается безотзывным.

Далее рассмотрим порядок отзыва документарного аккредитива.

Отзыв отзывного аккреди­тива предполагает следующие действия его участников:

1) плательщик пред­ставляет в банк-эмитент распоряжение на отзыв отзывного аккредитива;

2) банк-эмитент, вы­полнив распоряжение об отзыве или изменении условий аккредитива, пересылает один экземпляр распоряжения в банк бенефициара для выдачи его бене­фициару (не позднее следующего рабочего дня после по­ступления в банк).

Анну­лирование или изменение условий безотзывного аккредитива выполняется банком-эмитентом на основании соответствующего распоряжения приказодателя только по­сле получения заявления бенефициара о согласии с этим распоряжением.

Открытие аккредитива может производиться за счет собствен­ных средств приказодателя или за счет кредита банка.

Де­понирование средств в сумме аккредитива в банке-эмитенте осуществляется на отдельном балансовом счете «Аккредитивы». При этом открытие ак­кредитива частично за счет собственных средств приказодателя и частично за счет кредита банка не допускается.

Открытый аккредитив применяется плательщиком для рас­четов только с одним бенефициаром, его нельзя переад­ресовать. Но запрет на перевод аккредитива еще не означает запрет на уступку выручки по нему, когда при заявлении первого бенефициара банк-эмитент может дать согласие иному лицу (иному бенефициару) на полное или частичное исполнение аккредитива, если это допускается обязательством. Такой аккредитив называется переводным и может быть исполнен только один раз.

В отдельных случаях аккредитивная форма расчетов может предусматривать акцепт, осуществляемый уполномоченным лицом плательщика, которое присутствует при отгрузке товаров поставщиком.

Если по истечении срока действия ак­кредитива остается неиспользованный для расчетов остаток средств, банк-эмитент перечисляет данную сумму на счет плательщика, с которого эти средства были депони­рованы.

Кроме того, за период депонирования средств на отдельном балансовом счете «Аккредитивы» на сумму аккредитива, открытого за счет собственных средств приказодателя, банком-эмитентом могут начисляться проценты, размер которых определяется в договоре между банком и клиентом.

Преимущества расчетов документарными аккредитивами:

- гарантия платежа;

- возложение контроля за выполнением условий аккредитива на банки.

Недостаток – отвлечение денежных средств из хозяйственного оборота в связи с их депонированием.

7

Расчеты чеками – расчеты, при которых плательщик (чекодатель) выписывает получателю платежа чек для последующего предъявления его к оплате в банк чекодателя и получения по нему денежных средств с указанного в чеке счета плательщика.

Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодержатель – юридическое лицо либо индивидуальный предприниматель, являющиеся получателем платежа по чеку.

Сама выдача чека не погашает обязательства плательщика по платежу до момента платежа по чеку.

В Республике Беларусь возможны расчеты чеками из чековой книжки и расчетными чеками.

Документооборот при расчете чеками выглядит следующим образом:

Рисунок 6 - Документооборот при расчетах чеками

1 – представление в обслуживающий банк заявления на по­лучение чековой книжки и платежного поручения для депониро­вания средств для расчетов чеками на отдельном счете;

2 – депонирование денежных средств, на отдельном счете и выдача клиенту чековой книжки с заполненными реквизи­тами;

3 – отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ;

4 – выписка чека и передача его поставщику в оплату за приобретенные товары (выполняется одновременно с опера­цией 3);

5 – предъявление чека (реестров чеков) в банк чекополучателя;

6 – составление банком поручений-реестров и пересылка вместе с чеками в банки чекодателей;

7 – оплата поручений реестров (чеков) путем списания средств со счета, на котором была депонирована сумма де­нежных средств (операция 2);

8 – перевод платежа в банк поставщика;

9 – зачисление денежных средств на счет поставщика;

10 – извещение поставщика о поступлении денежных средств.

При расчетах чеками из чековой книжки чекодателем может быть юридическое лицо, индивидуальный предпри­ниматель, физическое лицо, осуществляющее расчеты за товары, или услуги посредством чека из чековой книжки.

При расчетах расчетными чеками в качестве чекодателя выступает физическое лицо, осуществляющее расчеты за товары или услуги посредством расчетного чека или по­лучающее по нему наличные денежные средства в банке чекодателя или в других банках, при условии заключения соответствующих договоров.

В последнем случае чекодержатель совпадает в одном лице с чекодателем – физическим лицом, получающим по расчетному чеку наличные средства. Однако по расчетному чеку, выписанному за счет кредита либо компенсационных средств, наличные денежные средства не выдаются.

Банк чекодателя – банк, его филиалы, где чекодатель имеет средства, предназначенные в уплату чеков из чековых книжек или расчетных чеков.

Срок действия чековой книжки – 1 год. Расчетный чек действителен в приеме в уплату за товары в течение 30 календарных дней, не считая дня выписки.

Чек удобен для расчетов в случаях, когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик – передавать товар до получения гарантии платежа. Основным преимуществом, таким образом, является, гарантия платежа.

Основным недостатком является усложнение документооборота, так как зачисление средств поставщику (чекодержателю) производится не в момент предъявления чеков в свой банк, а лишь после их списания со счета плательщика.

Порядок проведения операций с использованием чеков регулируется Инструкцией о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков, утв. постановление Правления НББ от 30.03.2005 № 43. Данная Инструкция регламентирует порядок расчетов в белорусских рублях юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами посредством чеков из чековых книжек и расчетных чеков за товары, работы, услуги на территории Республики Беларусь, а также порядок получения физическими лицами по расчетному чеку наличных денежных средств в банке чекодателя.

8

Банковская пластиковая карточка – это средство проведения безналичных платежей за товары и услуги, получения наличных денег и осуществления иных операций, предусмотренных законодательством Республики Беларусь, имеющее персонофицированный или неперсонифицированный харктер.

Банковская пластиковая карточка – это платежный инструмент, который обращается в рамках определенной платежной системы, с владельцем которой коммерческие банки вправе заключать договоры карт-счета.

Платежные системы на основе использования банковских пластиковых карточек включают:

- национальную систему "БелКарт";

- международные системы типа VISA и Europay/Mastercard, Union Card, Diners Clab и др.;

- международные (АО банк «SNORAS») и внутренние частные системы типа «Нефтекарт», ОАО «Белвнешэкономбанк», АКБ «МинскКомплексБанк и др.

Для получения карточки, дающей право осуществлять операции с ее использованием, клиенту (владельцу сче­та) необходимо заключить с банком-эмитентом (банком, осуществляющим эмиссию карточек и расчетное и/или кассовое обслуживание держателей этих карточек) дого­вор карт-счета.

Карт-счет – банковский счет, открывае­мый банком-эмитентом клиенту, на котором отражаются операции, произведенные с использованием карточки (карточек).

При этом при осуществлении операций по карт-счету возможен овердрафт в пределах лимита, определен­ного локальными нормативными правовыми актами, раз­работанными в соответствии с законодательством Респуб­лики Беларусь.

В зависимости от того, кто является владельцем карт-счета, выделяют следующие виды карточек:

• личная карточка – карточка, позволяющая проводить операции по карт-счету на основании договора карт-счета с физическим лицом-клиентом или доверенности физического лица-клиента;

• корпоративная карточка – карточка, позволяющая проводить операции по карт-счету на основании договора карт-счета с юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем – клиентом и доверенности клиента при наличии трудового договора между держателем карточки и клиентом;

В зависимости от механизма расчетов по операциям, совершаемым с использованием карточек различают сле­дующие их виды:

• дебетовая карточка – карточка, операции с исполь­зованием которой производятся в пределах остатка средств на карт-счете клиента;

• кредитная карточка – карточка, операции с исполь­зованием которой производятся за счет кредита, предос­тавляемого банком клиенту;

• предоплаченная карточка – платежный инструмент в виде пластиковой карточки, содержащий носитель информации, на котором записаны и хранятся сведения об определенной сумме денежных средств, оплаченных держа­телем карточки ее эмигенту, либо сведения, позволяю­щие идентифицировать ее как предоплаченную карточку.

Предоплаченная карточка – платежный инструмент, при использовании которого не требуется открытия банком счета держателю.

Основными участниками платежной системы, на основе банковских карточек являются:

• банк-эквайер – банк или небанковская кредитно-финансовая организация, осуществляющая эквайринг или деятельность по расчетному обслуживанию предприятий торговли (сервиса), принимающих карточки в качестве платежного средства за товары (услуги), а также деятельность по кассовому об­служиванию держателей карточек, в отношении которых банк не является банком-эмитентом. Другими словами эквайринг является операцией по обслуживанию карточек;

• уполномоченный банк – банк-резидент или небанковская кредитно-финансовая организация, осуществляющая эмиссию карточек, эквайринг по операциям с их использованием, безналичные расчеты по этим операциям на ос­новании соответствующей лицензии Национального банка Республики Беларусь;

• клиент (владелец счета) – юридическое лицо (его филиалы и обособленные подразделения с отдельным балансом), физическое лицо, индивидуальный предприниматель, заключившие с банком договор карг-счета;

• держатель – физическое лицо, осуществляющее операции с использованием карточки на основании договора карт-счета, заключенного с банком-эмитентом, и/или доверенности клиента (владельца счета).

Кроме того, участниками платежной системы, на основе банковских карточек являются предприятия торговли и сервиса (ПТС); пункты выдачи наличньа денежных средств (ПВН); банкомат и платежный терминал, формирующий карт-чек.

Карт-чек – до­кумент первичного учета, сформированный устройством регистрации операции (электронным терминалом, импринтером, банко­матом), произведенной с использованием карточки в бумажном и (или) электронном виде, который служит под­тверждением совершения такой операции и является основанием для оформления платежных инструкций для осуществле­ния переводов по операциям с использованием карточек.

В настоящее время банковские карточки разрешено при­менять при следующих безналичных расчетных операциях:

- платежах в национальной валюте за товары и услуги, связанные с хозяйственной деятельностью данного юри­дического лица;

- расчетах в иностранной валюте между юридическими лицами-резидентами за товары и услуги на территории Рес­публики Беларусь в случаях, разрешенных действующим законодательством;

- платежах, связанных с командированием держателей корпоративных карточек в пределах Республики Беларусь (в национальной валюте), а также за ее пределами (в ино­странной валюте);

- платежах в национальной валюте за расходы предста­вительского характера на территории Республики Беларусь.

Следует отметить, что использование корпоративной банковской карточки для выплаты заработной платы и различных выплат социального характера не допускается.

Для того чтобы банку создать платежную систему на основе банков­ских карточек необходимо организовать эмиссию банковских карточек и проведение расчетных операций с их использованием.

Организация расчетов с использованием банковских карточек предполагает: