Содержание и структура платежного баланса

ПЛАТЕЖНЫЙ БАЛАНС — это обобщающий статистический документ, в котором отражены поступления и платежи страны по всем видам сделок за определенный период (обычно календарный год).

При составлении платежного баланса деятельность всех эко­номических субъектов, отечественных и зарубежных организаций, предприятий и частных лиц, должна быть строго разгра­ничена. Законодательства стран определяют понятия резидента и нерезидента. Под резидентами в России в соответствии с Зако­ном «О валютном регулировании и валютном контроле» понима­ются:

• физические лица, имеющие постоянное местожитель­ство в России, в том числе временно находящиеся за се пределами;

• юридические лица, а также предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, которые созда­ны в соответствии с российским законодательством с мес­тонахождением в России;

• дипломатические и иные официальные представитель­ства России, находящиеся за ее пределами;

• находящиеся за пределами России филиалы и предста­вительства резидентов, указанных выше.

Под нерезидентами понимаются:

• физические лица, имеющие постоянное местожитель­ство за пределами России, в том числе временно находя­щиеся в России;

• юридические лица, а также предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, которые созда­ны в соответствии с законодательством иностранных го­сударств, с местонахождением за пределами России;

• находящиеся в России иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства.

При составлении платежного баланса необходимо также точ­но фиксировать внешнеэкономические сделки, осуществленные в данном периоде, и цены, по которым они совершаются. При этом надо учитывать не только обменные сделки (продажа, по­купка, бартер), когда происходит передача прав собственности на товары или финансовые активы, но и приобретение товаров, услуг и активов без возмещения (перевод за границу пен­сий, гуманитарной помощи, заработной платы иммигрантов их родственникам в других странах и т. п.). В платежном балансе учитывается также получение доходов не в результате сделки, а в силу других обстоятельств. Так, у страны может увеличиться стоимость ее золотовалютных резервов, если мировые цены зо­лота или курсы валют, составляющих резервы, возрастут.

Точность составления платежного баланса обеспечивается использованием принципа двойной бухгалтерской записи. В балансе страны отражаются отток стоимости, за которую страна полу­чает платежи из-за границы (кредит), и приток стоимости, за которую страна должна платить (дебет). По операции, отражае­мой в балансе, должны быть зафиксированы два одинаковых показателя.

Предположим, надо учесть экспорт товаров из России за границу. Показатель в кредите баланса отражает стоимость това­ров, которые экспортированы и приносят поступления в виде платежей из-за границы. Показатель в дебете отражает движение средств, которые финансируют эту операцию. Если, например, продажа товаров за границу совершена в кредит сроком на 3 месяца, то в дебете будет отражено кредитование нерезидентов, т. е. показан отток капитала за «импортируемые» из-за границы краткосрочные международные кредитные обязательства, кото­рые принесут доход в виде процента за кредит.

Теперь предположим, что необходимо отразить в платежном балансе США расходы американского туриста в Париже на арен­ду номера в гостинице. Эти расходы будут учтены в дебете балан­са, но одновременно и в кредите как увеличение краткосрочных обязательств США. Доллары, уплаченные в Париже, выступают как своего рода ценные бумаги, выданные Франции и обеспе­ченные американскими товарами и услугами. Следовательно, сделку можно рассматривать как приток краткосрочного капита­ла в США.

Эта методика составления баланса обеспечивает (по опреде­лению) равенство общей суммы кредита общей сумме дебета, т. е. сальдо платежного баланса равно нулю. Собственно поэтому данный статистический документ и называется баланс («равно­весие»).

Однако на практике далеко не всегда возможно сопоставить два взаимопогашающих потока ценностей. Поэтому в баланс вводится особая статья «Ошибки и пропуски», устраняющая воз­никшие неточности.

Россия, как и другие страны — члены МВФ, при составле­нии платежного баланса исходит из схемы его построения, пред­ложенной МВФ (схема).

Схема платежного баланса (по методологии МВФ)

1. 1) Текущие операции

Экспорт товаров и услуг

Импорт товаров и услуг

Доходы от инвестиций

Прочие услуги и доходы

Частные односторонние переводы

2) Баланс текущих операций

2. Прямые инвестиции и прочий долгосрочный капитал

Прямые инвестиции

Портфельные инвестиции

Прочий долгосрочный капитал

3. Краткосрочный капитал

4. Ошибки и пропуски

5. Компенсирующие статьи (переоценка золотовалютных резервов и др.) и использование специальных прав заимствования

6. Чрезвычайное финансирование

7. Обязательства, образующие валютные резервы иностранных официальных органов

8. Итоговое изменение резервов

СДР

Резервная позиция в МВФ

Валютные активы

Прочие требования

Кредиты МВФ

Рассмотрим схему платежного баланса по частям.