Функции налогов

1. Фискальная функция — основная функция налогообложения - это сбор налогов в пользу государства (реализуется за счет налогового контроля и санкций)

2. Распределительная (социальная) функция налогообложения (перераспределение общественных доходов в пользу незащищенных категорий граждан)

3. Регулирующая функция налогообложения (для регулирования экономических отношений)

4. Стимулирующая функция налогообложения (направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов)

5. Дестимулирующая функция налогообложения (на установление через налоги препятствий для развития каких-либо экономических процессов)

6. Дефицит государственного бюджета может финансироваться при помощи: получении кредита у Международного валютного фонда, эмиссии денег

Виды налогов:

Все налоги подразделяются на несколько видов: 1)прямые и косвенные (основные)

2)Аккордные (государство устанавливает вне зависимости от уровня дохода экономического агента) и подоходные (подразумевают налоги, составляющие какой-то определенный процент от дохода)

Подоходные налоги сами делятся на три типа:

Прогрессивные налоги,  регрессивные налоги, пропорциональные налоги. ( в основе величина ставки налога)

 Прямые налоги - это налоги на доходы и имущество. Они взимаются с конкретного физического или юридического лица. Это - подоходные налоги, налоги на прибыль, взносы в фонды социального страхования, налоги на имущество (земельный налог, налог на дома, на прирост капитала, на операции с ценными бумагами, на наследство и дарение,подоходный с физических лиц,налог на прибыль корпораций (фирм), налог на сверхприбыль, налог с наследств и дарений и др.)

Косвенные налоги – это налоги частично или полностью переносимые на цену товара или услуги. (это надбавка к цене товара или услуги). Этоналог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, таможенные пошлины, налог на покупки и продажи.,налог на операции с ценными бумагами и др.

Твердые, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоговые стаки:

 Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения, независимо от размеров дохода. 

Пропорциональные -налоги с неизменной ставкой, не зависящей от объема облагаемого дохода. Величина таких налогов прямо пропорциональна величине облагаемого дохода.

Прогрессивные ставки предполагают возрастание величины ставки по мере роста дохода. Прогрессивные налоги сильнее давят на лиц с большими доходами.

 Регрессивные ставки предполагают снижение величины ставки по мере роста дохода

Общегосударственные (федеральные), региональные и местные.

В местные бюджеты целиком поступают акцизные сборы, налоги на недвижимость и различные местные налоги и сборы. Поступления от налогов на прибыль и личные доходы делятся между центральными и местными бюджетами в заранее согласованных пропорциях.

Вопросы и ответы

1. Налоги способствуют тому, что: - растут расходы покупателей, сокращаются доходы продавцов

2. Налог на имущество: прямой, прогрессивный (региональный).

5. Три основных вида налогов по величине ставок: пропорциональные, прогрессивные, регрессивные.

3. Укажите два примера прямых налогов: на имущество, на доходы.

4. Укажите два примера прямых налогов: налог с наследства, налог с дарения.

6. Укажите два примера косвенных налогов: акцизы, государственная пошлина.

7. Элементы налоговой системы: налоговая ставка, налоговые льготы, налоговые листы.