Тема 2. Бухгалтерский баланс и другие формы отчетности
Задание 3.
Бухгалтерский баланс на 1 января 201х года
в рублях
А К Т И В |
На 1.01 |
На 1.02 |
П А С С И В |
На 1.01 |
На 1.02 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Раздел I. Внеоборотные активы |
|
|
Раздел III. Капитал и резервы |
|
|
Основные средства |
955500 |
|
Уставный капитал |
900000 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Нематериальные активы |
78500 |
|
Добавочный капитал |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
154000 |
|
Резервный капитал |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
344000 |
|
Итого по разделу I |
1188000 |
|
Прочие капитал и резервы |
497590 |
|
Раздел II. Оборотные активы |
|
|
Итого по разделу III |
1741590 |
|
Запасы, в том числе: Сырье и материалы |
132190 |
|
Раздел IV. Долгосрочные Обязательства |
|
|
Затраты в НЗП |
89700 |
|
Займы и кредиты |
- |
|
Готовая продукция |
250000 |
|
Прочие долгосрочные обязательства |
- |
|
расходы будущих периодов |
- |
|
Итого по разделу IV |
- |
|
НДС по приобретенным ценностям |
- |
|
Раздел V. Краткосрочные обязательства |
|
|
Дебиторская задолженность, в т.ч: |
|
|
Займы и кредиты |
- |
|
Поставщиков и подрядчиков |
15 900 |
|
Кредиторская задолженность, в т.ч: |
|
|
покупателей и заказчиков |
75000 |
|
Поставщикам и подрядчикам |
97800 |
|
персонала по прочим операциям |
24800 |
|
покупателям и заказчикам |
155000 |
|
Подотчетных лиц |
5600 |
|
персоналу по оплате труда |
108000 |
|
Прочих дебиторов |
- |
|
по налогам и сборам |
270300 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
210000 |
|
органам социального страхования |
- |
|
Денежные средства, в том числе: |
|
|
прочим кредиторам |
- |
|
Касса |
6000 |
|
Доходы будущих периодов |
- |
|
расчетный счет |
340000 |
|
Резервы предстоящих расходов |
45000 |
|
валютный счет |
- |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
|
|
Специальный счет |
80500 |
|
|
|
|
Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
|
Итого по разделу II |
1220690 |
|
Итого по разделу V |
676100 |
|
Б А Л А Н С |
2417690 |
|
Б А Л А Н С |
2417690 |
|
Задания 4 и 5.
ОАО Казанский компрессорный завод
Влияние хозяйственных операций на баланс
Содержание хозяйственной операции |
АКТИВ |
Сумма |
ПАССИВ |
Сумма |
Тип измен. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Баланс на 1января 201х года |
|
2417690 |
|
2417690 |
|
1. Получены в кассу наличные деньги на выплату заработной платы работникам цеха № 2 за декабрь |
Касса Расчетный счет |
+108000 -108000
|
|
|
1 |
|
|
2417690 БАЛАНС |
|
2417690 БАЛАНС |
|
2. Выдана заработная плата рабочим цеха № 2 за декабрь |
Касса |
-104000 |
Задолженность перед персоналом по оплате труда |
-104000 |
4 |
|
|
2313690 БАЛАНС |
|
2313690 БАЛАНС |
|
3. Депонирована неполученная в срок заработная плата за декабрь |
|
|
Задолженность перед персоналом по оплате труда Задолженность перед прочими кредиторами |
-4000
+4000 |
2 |
|
|
2313690 БАЛАНС |
|
2313690 БАЛАНС |
|
4. Оплачены счета поставщика комплектующих изделий |
Расчетный счет |
-65 000 |
Задолженность перед поставщиком |
-65 000 |
4 |
|
|
2248690 БАЛАНС |
|
2248690 БАЛАНС |
|
5. Оприходованы на склад готовой продукции компрессоры поршневые |
Готовая продукция Основное производство |
+84 000
-84 000 |
|
|
1 |
|
|
2248690 БАЛАНС |
|
2248690 БАЛАНС |
|
6. В цех основного производства отпущен металл |
Материалы Основное производство |
-11 500 +11 500 |
|
|
1 |
|
|
2248690 БАЛАНС |
|
2248690 БАЛАНС |
|
7. Частично погашена задолженность по налогу на прибыль |
Расчетный счет |
-100000 |
Задолженность по налогам и сборам |
-100000 |
4 |
|
|
2148690 БАЛАНС |
|
2148690 БАЛАНС |
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
8. Начислена заработная плата за январь рабочим основного производства за январь |
Затраты производства |
+23000
|
Задолженность перед персоналом по оплате труда за январь |
+23000
|
3 |
|
|
2171690 БАЛАНС |
|
2171690 БАЛАНС |
|
9. Отпущены канцелярские товары на общехозяйственные нужды |
Затраты производства Канцелярские товары на складе |
+ 1 500
-1 500 |
|
|
1 |
|
|
2171690 БАЛАНС |
|
2171690 БАЛАНС |
|
10. Оплачены счета ОАО «Энергосбыт» за электроэнергию |
Расчетный счет |
-32800
|
Задолженность перед ОАО «Энергосбыт» |
-32800
|
4 |
|
|
2138890 БАЛАНС |
|
2138890 БАЛАНС |
|
11.Топливо со склада отпущено в основное производство продукции |
Затраты производства Топливо на складе |
+17300
-17300
|
|
|
1 |
|
|
2138890 БАЛАНС |
|
2138890 БАЛАНС |
|
12.Принят авансовый отчет по набору инструментов |
Набор инструментов на складе Задолженность работника отдела снабжения по авансу на хозяйственные расходы |
+6000
- 6 000 |
|
|
1 |
|
|
2138890 БАЛАНС |
|
2138890 БАЛАНС |
|
13.Начислена амортизация основных средств |
Затраты производства |
+21500 |
Амортизация основных средств |
+21500 |
3 |
|
|
2160390 БАЛАНС |
|
2160390 БАЛАНС |
|
14.Отражены услуги связи «Ростелеком» за январь |
Аванс «Ростелеком» за услуги связи Затраты производства за январь |
- 5 300
+5 300 |
|
|
1 |
|
|
2160390 БАЛАНС |
|
2160390 БАЛАНС |
|