Матричный баланс предприятия
(Статический на конец отчётного периода)
Таблица 22
Тыс.руб.
Пассив Актив |
Устав- ный капитал |
Добавоч- ный капитал |
Резерв- ный капитал |
Нераспределен- ная прибыль |
Долго- срочные кредиты |
Кратко- срочные займы |
Креди-торская Задол- жен-ность |
Прочие кратко- сроч-ные обязат-ва |
Ба ланс |
||||||||||||
П410 |
П 420 |
П430 |
Прошлых лет |
Отчетно- го года |
П590 |
П610 |
П620 |
(П630+ П660) |
П700 |
||||||||||||
П460 |
П470 |
||||||||||||||||||||
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
||||||||||
Основные средства |
А120 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
Капитальные вло-жения |
А130 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
Долгосрочные фин.вложения |
А140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
итого внеоборотные активы |
А190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
Запасы с НДС |
(А210+А220) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
Дебиторы |
(А230+А240) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
Ликвидные средства |
(А250+А260) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
Прочие средства |
А270 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
Итого Оборотные активы |
А300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
Таблица 24
Оценка рентабельности хозяйственной деятельности
Наименование |
обозначение |
Алгоритм расчета |
Финансовые коэффициенты |
|||||||
Числитель, тыс.руб. |
Знаменатель, тыс.руб. |
На начало периода |
На конец периода |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|||
Общая рентабельность отчетного периода |
Rоб |
Прибыль до налогооблажения |
Выручка от продажи товаров |
% |
% |
|||||
|
|
|
|
|||||||
Рентабельность основной деятельности (рентабельность издержек) |
Rc |
Валовая прибыль |
Себестоимость проданных товаров |
% |
% |
|||||
|
|
|
|
|||||||
Рентабельность оборота (продаж) |
Rц |
Прибыль от продаж |
Выручка (нетто) от реализации продукции |
% |
% |
|||||
|
|
|
|
|||||||
Норма прибыли (коммерческая маржа) |
Hпр |
Чистая прибыль |
Чистая выручка от продаж |
% |
% |
|||||
|
|
|
|
|||||||
Примечание. Рентабельность может быть представлена как величина безразмерная или в процентном выражении.
Деловая активность |
|
Рентабельность оборота Норма прибыли |
|
|
|
Таблица 25
Оценка рентабельности использования капитала (активов)
Наименование |
Обозначение |
Алгоритм расчета |
Финансовые коэффициенты |
|
|||||||||
Числитель, тыс.руб. |
Знаменатель, тыс.руб. |
На начало периода |
На конец периода |
|
|||||||||
На начало периода |
На конец периода |
На начало периода |
На конец периода |
|
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|||||
Экономическая рентабельность (ROI)
|
Ксам |
Прибыль до налогообложения |
Финансовый капитал |
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|||||||||
Финансовая рентабельность (ROE)
|
|
Чистая прибыль |
Собственный капитал |
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
Фондорентабель-ность |
|
Прибыль до налогообложения |
Основной капитал |
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
Рентабельность перманентного капитала |
|
Прибыль до налогообложения |
Перманентный капитал |
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||
Таблица 26
Оценка коммерческой эффективности предприятия
Наименование |
Обозначение |
Алгоритм расчета |
Финансовые коэффициенты |
|||||||
Числитель, тыс.руб. |
Знаменатель, тыс.руб. |
На начало периода |
На конец периода |
|||||||
На начало периода |
На конец периода |
На начало периода |
На конец периода |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|||
Коэффициент покрытия текущих затрат (уровень самоокупаемости) |
Ксам |
Выручка от реализации (годовая) |
Себестоимость проданных товаров |
|
|
|||||
|
|
|
|
|||||||
Коэффициент коммерческой платежеспособности |
|
Чистая прибыль |
Финансовые издержки по обслуживанию долга (процентные выплаты) |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|||||
Рентабельность совокупных вложений |
|
Потенциал самофинансирования |
Собственный капитал |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|||||
Экономическая рентабельность |
|
Финансовая рентабельность Уровень самоокупаемости |
|
|
|
аблица 28
Оценка качества прибыли (на конец отчётного периода)
№ п/п |
Сигнальные показатели качества валовой прибыли |
Значение финансовых коэффициентов |
Качество прибыли |
|||
На начало периода |
На конец периода |
Тенденция |
Высокое |
Низкое (ухудшается) |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
Платежеспособность |
|
|
|
|
|
2 |
Норма прибыли |
|
|
|
|
|
3 |
Финансовая рентабельность |
|
|
|
|
|
4 |
Финансовый леверидж |
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
Таблица 29
Определение класса кредитоспособности предприятия - заемщика
№ п/п |
Финансовые коэффициенты |
значение на конец отчётного периода |
Класс кредитоспо- собности |
Весовой ранг |
Свободная оценка (4х5) |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|||
1 |
Коэффициент текущей ликвидности |
|
|
0,10 |
|
|||
2 |
Коэффициент быстрой ликвидности |
|
|
0,25 |
|
|||
3 |
Уровень перманентного капитала |
|
|
0,15 |
|
|||
4 |
Коэффициент обеспеченности запасов |
|
|
0,20 |
|
|||
5 |
Коэффициент коммерческой платежеспособности |
|
|
0,05 |
|
|||
6 |
Коэффициент самофинансирования |
|
|
0,05 |
|
|||
7 |
р ентабельность оборота |
|
|
0,20 |
|
|||
ИТОГО, средневзвешанная оценка
|
|
|
1,00 |
|
||||
При сводной средневзвешенной оценке обобщающий показатель кредитоспособности предприятия составляет (___________прогноз), что соответствует _________классу кредитоспособности, из которого и будет исходить кредитное учреждение (коммерческий банк) при обоснование условий кредита, представляемого хозяйствующему субъекту (табл.30). при этом в качестве дополнительных условий кредитования будет учитываться инвестиционная привлекательность предприятия (табл.27)
Таблица 30
Критериальные значения финансовых показателей для оценки кредитоспособности предприятия – заемщика
|
Показатель финансового состояния |
Класс кредитоспособности |
Вес |
|||||
1-й |
2-й |
3-й |
4-й |
5-й |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1. |
Коэффициент текущий ликвидности |
Более 2,5 |
От 2,0 до 2,5 |
От 1,5 до 2,0 |
От 1,0 до 1,5 |
Менее 1,0 |
0,1 |
|
2. |
Коэффициент быстрой ликвидности |
Более 1,2 |
От 1,0 до 1,2 |
От 0,7 до 1,0 |
От 0,5 до 0,7 |
Менее 0,5 |
0,25 |
|
3. |
Уровень перманентного капитала |
Более 0,6 |
От 0,5 до 0,6 |
От 0,4 до 0,5 |
От 0,3 до 0,4 |
Мене 0,3 |
0,15 |
|
4 |
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами |
Более 0,7 |
От 0,5 до 0,7 |
От 0,3 до 0,5 |
От 0,1 до 0,3 |
Менее 0,1 |
0,20 |
|
5 |
Коэффициент коммерческой платежеспособности |
Более 6,00 |
От 5,0 до 6,0 |
От 4,0 до 5,0 |
От 3,0 до 4,0 |
Менее 3,0 |
0.05 |
|
6 |
Коэффициент самофинансирования |
Более 3,5 |
От 3,0 до 3,5 |
От 2,5 до 3,0 |
От 2,0 до 2,5 |
Менее 2,0 |
0,05 |
|
7 |
Рентабельность оборота (продаж) |
Более 40% |
От 40% до 35% |
От30% до 25% |
От 25% до 20% |
Менее 20% |
0,2 |
|
Примечание: исходя из установленного критерия, вытекающего из методики рейтинговой оценки кредитоспособности предприятия-заемщика, следует:
Первый класс платежеспособности – «очень хроший» (отлично)
Второй класс платежеспособности – хороший (хорошо)
Третий класс платежеспособности – «средний» (удовл.)
Четвертый класс платежеспособности «слабый» (неуд.)
Пятый класс платежеспособности – «плохой»