- •Оценка ликвидности активов (баланса)
- •Раздел IV. Оценка финансовой устойчивости предприятия
- •Раздел V. Оценка платежеспособности предприятия
- •Прогнозирование вероятности банкротства предприятия
- •1.Формула Альтмана (на начало отчётного периода)
- •Определение длительности финансового цикла
- •Матричный баланс предприятия
- •Раздел х. «Рычажное управление» прибылью предприятия
Таблица 1
Технико-экономические показатели предприятия за период (_ _ _ _ _ _ год)
Наименование
|
Обозна-чения |
Ед. измерения |
Абсолютные значения |
||
На начало периода |
На конец периода |
|
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Физический объем выпуска
|
Q |
|
|
|
|
Номенклатура (сортамент): Основные позиции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Численность персонала
|
N |
чел. |
|
|
|
Среднемесячная зарплата
|
ЗП |
|
|
|
|
Производительность труда
|
ПТ |
|
|
|
|
Себестоимость (калькуляция) единицы продукции |
С |
руб. |
|
|
|
Себестоимость проданных товаров (выпуска) |
QC |
тыс. (млн.) руб. |
|
|
|
Цена реализации единицы продукции |
Ц |
руб. |
|
|
|
Выручка от продажи товаров
|
QЦ |
тыс. (млн.) руб. |
|
|
|
Валовая прибыль
|
QП |
тыс. (млн.) руб. |
|
|
|
Точка безубыточности
|
|
|
|
|
|
Порог рентабельности
|
|
тыс. (млн.) руб. |
|
|
|
Операционный рычаг
|
ОР |
- |
|
|
|
Дифференциал
|
( |
% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2
Аналитический баланс предприятия (актив)
Наименование |
Код Стро- ки |
На начало периода |
На конец периода |
|||
Состав тыс. руб |
Струк- тура, % |
Состав тыс. руб |
Струк- тура, % |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
I.Внеоборотные активы Основные средства |
120 |
|
|
|
|
|
Незавершенное производство
|
130 |
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|
|
|
|
|
Итого по разделу I
|
190 |
|
|
|
|
|
II.Оборотные активы Запасы |
210 |
|
|
|
|
|
в т.ч. сырье, материалы…
|
211 |
|
|
|
|
|
НДС по приобретенным ценностям |
220 |
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (долгосрочная) |
230 |
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (краткосрочная) |
240 |
|
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги) |
250 |
|
|
|
|
|
Денежные средства
|
260 |
|
|
|
|
|
Прочие оборотные средства
|
270 |
|
|
|
|
|
Итого по разделу II
|
290 |
|
|
|
|
|
Баланс по активу
|
300 |
|
|
|
|
Таблица 3
Аналитический баланс предприятия (пассив)
Наименование |
Код Стро- ки |
На начало периода |
На конец периода |
||
Состав тыс. руб |
Струк- тура, % |
Состав тыс. руб |
Струк- тура, % |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
III. Капитал и резервы Уставный капитал |
410 |
|
|
|
|
Добавочный капитал
|
420 |
|
|
|
|
Резервный капитал
|
430 |
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль
|
460 |
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
470 |
|
|
|
|
Итого по разделу III
|
490 |
|
|
|
|
IV.Долгосрочные обязательства |
590 |
|
|
|
|
V.Краткосрочные пассивы
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
610 |
|
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
620 |
|
|
|
|
Прочие обязательства краткосрочного свойства |
630... 660 |
|
|
|
|
Итого по разделу V
|
690 |
|
|
|
|
Баланс по активу
|
700 |
|
|
|
|
Таблица 4
Отчет о прибылях и убытках
(извлечения)
Наименование |
Код. стр. |
Абсолютныке значения, тыс.руб. |
Индекс Роста |
|||
На начало периода |
На конец периода |
прогноз |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
ВЫРУЧКА(нетто) от продажи товаров (продукции, работ, услуг) |
010 |
|
|
|
|
|
СЕБЕСТОИМОСТЬ проданных товаров(продукции, работ, услуг) |
020 |
|
|
|
|
|
ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ
|
029 |
|
|
|
|
|
ПРИБЫЛЬ ОТ ПРОДАЖ
|
050 |
|
|
|
|
|
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ |
140 |
|
|
|
|
|
НАЛГ НА ПРИБЫЛЬ и иные аналогичные обязательные платежи |
150 |
|
|
|
|
|
ПРИБЫЛЬ ОТ ОБЫЧНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ |
160 |
|
|
|
|
|
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ
|
190 |
|
|
|
|
|
Справочно:
реинвестиции |
|
|
|
|
|
|
годовая амортизация
|
|
|
|
|
|
|
потенциал самофинансирование
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5
Индексный анализ абсолютных балансовых
стоимостных показателей
№ п/п |
Наименование |
Код строки |
Индексы роста |
|||
факт |
На начало периода |
На конец периода |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Основное имущество
|
|
1,000 |
|
|
|
Оборотное имущество
|
|
1,000 |
|
|
||
2 |
Собственный капитал
|
|
1,000 |
|
|
|
Заемный капитал
|
( |
1,000 |
|
|
||
3 |
Производственные запасы
|
|
1,000 |
|
|
|
Денежные средства и эквиваленты |
( |
1,000 |
|
|
||
4 |
Долгосрочные финансовые вложения |
|
1,000 |
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
|
1,000 |
|
|
||
5 |
Дебиторская задолженность
|
( ) |
1,000 |
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
|
1,000 |
|
|
||
6 |
Долгосрочные заимствования |
|
1,000 |
|
|
|
Краткосрочные обязательства |
|
1,000 |
|
|
||
7 |
Займы и кредиты |
|
1,000 |
|
|
|
Кредиторские задолженности |
|
1,000 |
|
|
||
8 |
|
|
1,000 |
|
|
|
|
|
1,000 |
|
|
||
Валюта баланса
|
|
1,000 |
|
|
Предварительная оценка приоритетов.
связанных с динамикой капитала (активов) предприятия
I.Доминирующие тенденции (приоритеты в темпах роста капитала (активов))
II.Проблемные ситуации (низкие темпы роста капитала (активов))
Оценка ликвидности активов (баланса)
Таблица 6
Группировка активов (критерий – степень ликвидности имущества)
Группа |
Наименование |
На начало периода |
На конец периода |
|||
состав, тыс.руб |
струк- тура,% |
состав, тыс.руб |
струк- тура,% |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Наиболее ликвидные активы ( |
|
|
|
|
|
|
Быстро реализуемые активы ( |
|
|
|
|
|
|
Медленно реализуемые активы ( |
|
|
|
|
|
|
Трудно реализуемые активы ( |
|
|
|
|
|
БАЛАНС (
|
|
100% |
|
100% |
Таблица 7
Группировка пассивов (критерий – срочность выполнения обязательств)
Группа |
Наименование |
На начало периода |
На конец периода |
||||||
состав, тыс.руб |
струк- тура,% |
состав, тыс.руб |
струк- тура,% |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||||
|
Наиболее срочные обязательства ( |
|
|
|
|
||||
|
Краткосрочные обязательства ( |
|
|
|
|
||||
|
Долгосрочные обязательства ( |
|
|
|
|
||||
|
Постоянные (устойчивые) пассивы ( |
|
|
|
|
||||
БАЛАНС (
|
|
100% |
|
100% |
Таблица 8
Оценка ликвидности предприятия: сводная таблица
АКТИВ,тыс.руб. |
ПАССИВ,тыс.руб. |
Платежный излишек (+), недостаток (-) |
|||||||
Группа |
На начало периода |
На конец периода |
Группа |
На начало периода |
На конец периода |
абсолютно (тыс.руб.) |
относительно (проценты) |
||
факт (2-5) |
оценка (3-6) |
факт (7:5)% |
оценка (8:6)% |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
|
|
Баланс |
|
|
|
|
|
|
Таблица 9
Локальная и комплексная оценка ликвидности активов
Наименование |
Абсолютные значения |
Индексы роста |
||||||
На начало периода |
На конец периода |
|
На начало периода |
На конец периода |
_ _ _ _ _ прогноз |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Локальная ликвидность группы активов |
|
|
|
|
1,000 |
|
|
|
|
|
|
|
1,000 |
|
|
||
|
|
|
|
1,000 |
|
|
||
Ликвидность предприятия |
|
|
|
|
1,000 |
|
|
|
|
|
|
|
1,000 |
|
|
Примечание: локальные показатели ликвидности ( по группам активов);
совокупный показатель ликвидности;
общий показатель ликвидности.
Ликвидность –