- •Введение
- •Расчетная часть «Обобщение данных бухгалтерского учета для целей налогообложения»
- •Ведомость остатков по счетам на 01 декабря 2011 года, руб.
- •1.2. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2011 года
- •1.3. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета
- •Выполнение необходимых расчетов, руб.
- •Оборотная ведомость по синтетическим счетам за декабрь 2011 г., руб.
- •Практическая часть
- •2.1. Налоговый регистр по учету прямых расходов
- •2.2. Налоговый регистр по учету косвенных расходов
- •2.3. Заполнение налоговой декларации по ндс
- •2.4. Заполнение декларации по налогу на прибыль организаций Заключение
- •Список используемой литературы
Государственное бюджетное образовательное учреждение
среднего профессионального образования города Москвы
Финансовый колледж № 35
Курсовая работа
по дисциплине: «Налоговый учет и отчетность»
Тема: «Обобщение данных бухгалтерского учета для целей налогообложения»
Вариант № 23
Студент: Черников В.Д.
Группа ДН-49
Преподаватель:
Черешнева Л. В.
Оценка ____________
Москва 2012
План
Введение…………………………………………………………………….……..3
1. Расчетная часть «Обобщение данных бухгалтерского учета для целей налогообложения» …………………………………………………………..……4
1.1.Ведомость остатков по счетам на 01 декабря 2011 г……………………….4
1.2. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2011 г………5
1.3. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета …10
1.4. Выполнение необходимых расчетов ……………………………………...15
1.5. Оборотная ведомость по синтетическим счета за декабрь 2011 г…….…16
2. Практическая часть……………………………………………………….......18
2.1. Налоговый регистр по учету прямых расходов…………………………...18
2.2. Налоговый регистр по учету косвенных расходов………………………..19
2.3. Заполнение налоговой декларации по НДС ………………………………20
2.4. Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль организаций..23
Заключение………………………………………………………………………26
Список используемой литературы……………………………………………27
Введение
В данной курсовой работе «Обобщение данных бухгалтерского учета для целей налогообложения» была предпринята попытка разобраться в действующей системе налогового учета в российских организациях, выделить её особенности и пути оптимизации налогообложения предприятий.
Актуальность исследования заключается в том, что проблемы ведения налогового учёта достаточно полно исследованы применительно к прежнему порядку налогообложения прибыли организаций, однако практика показывает необходимость детального изучения их в сфере ныне осуществляемой налоговой реформы. В настоящее время перед налогоплательщиками стоит альтернатива выбора между двумя принципиально различными подходами: ведением налогового учета как самостоятельной системы либо как подсистемы, использующей и обрабатывающей данные бухгалтерского учёта.
Целью курсовой работы явилось углубление теоретических знаний, полученных при изучении налогового и бухгалтерского учета, приобретение опыта решения практических задач.
Структура работы состоит из двух частей: в первой части необходимо заполнить журнал хозяйственных операций за отчетный период, отразить хозяйственные операции по счетам бухгалтерского учета методом двойной записи, сформировать оборотно–сальдовую ведомость и произвести необходимые расчеты для определения финансового результата; во второй части необходимо составить:
налоговый регистр по учету прямых расходов за 4 квартал 2011г.;
налоговый регистр по учету косвенных расходов за 4 квартал 2011г.
Кроме этого, рассчитать налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций и налог на доходы физических лиц, а также заполнить налоговые декларации. В заключение необходимо сформулировать основные выводы.
Расчетная часть «Обобщение данных бухгалтерского учета для целей налогообложения»
Ведомость остатков по счетам на 01 декабря 2011 года, руб.
Код счета |
Наименование счета |
Сальдо начальное на 01.12.11г. |
|
Дебет |
Кредит |
||
01 |
Основные средства |
9125000 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
6000000 |
04 |
Нематериальные активы |
635000 |
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
|
142500 |
07 |
Оборудование к установке |
310000 |
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
795000 |
|
10 |
Материалы |
1057500 |
|
19 |
Налог на добавленную стоимость |
192650 |
|
20 |
Основное производство |
14050 |
|
43 |
Готовая продукция |
640815 |
|
50 |
Касса |
750 |
|
51 |
Расчетный счет |
3400100 |
|
58 |
Финансовые вложения |
330000 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
512500 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
935975 |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
151000 |
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
|
600000 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
195400 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
62650 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
152550 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
1450 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
7600 |
1950 |
80 |
Уставной капитал |
|
7624490 |
83 |
Добавочный капитал |
|
260000 |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
455000 |
|
Итого: |
17445290 |
17445290 |