Распределение затрат (к выполнению операции 24).
Таблица 12
|
Дебетуемые счета |
Виды оплаты |
Всего начислено |
ЕСН в части |
Взносы на НС и ПЗ 0,5% |
Резерв на оплату отпусков 15% | ||||||
|
з/пл |
отпускные |
больничные |
ФСС 2,9% |
ФФОМС 1,1% |
ТФОМС 2% |
ФБ 6% |
ОПС 14% | ||||
|
20 А |
12750 |
|
|
12750 |
370 |
140 |
255 |
756 |
1785 |
64 |
1912 |
|
20 Б |
16000 |
|
|
16000 |
464 |
176 |
320 |
960 |
2240 |
80 |
2400 |
|
25 |
2800 |
|
|
2800 |
81 |
31 |
56 |
168 |
392 |
14 |
420 |
|
26 |
6450 |
|
|
6450 |
187 |
71 |
129 |
387 |
903 |
32 |
967 |
|
69 |
|
|
3300 |
3300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
96 |
|
3200 |
|
3200 |
93 |
36 |
64 |
192 |
448 |
16 |
480 |
|
ИТОГО: |
38000 |
3200 |
41200 |
44500 |
1195 |
454 |
824 |
2463 |
5768 |
206 |
6179 |
Расчет тзр по материалам, отпущенным на производство продукции «а» и «б» (к выполнению операции 30). Расчет среднего процента тзр на материалы.
Таблица 13
|
ПОКАЗАТЕЛИ |
Сумма |
|
Остаток материалов на 01.03.200__ |
18750+6000=24750 |
|
ТЗР на 01.03.200__ |
750 |
|
Получено материалов в марте |
16400+11000=27400 |
|
ТЗР за март |
750 |
|
Итого материалов |
52150 |
|
ТЗР |
1500 |
|
Средний % ТЗР на материалы |
2,9 |
Таблица 14
|
Отпущено в марте |
По учетной цене |
ТЗР на отпущенные материалы |
|
На производство продукции А |
2750+1200+2500=6450 |
187 |
|
На производство продукции Б |
4000+850+5000=9850 |
286 |
Распределение общепроизводственных расходов и расходов по организации и управлению производства (к выполнению операций 32,33).
Таблица 15
|
Показатели |
Начисленная зарплата |
% |
Распределение затрат | |
|
Счет 25 |
Счет 26 | |||
|
ВСЕГО ЗАТРАТ |
28750 |
100% |
9492 |
14836 |
|
ПРОДУКЦИЯ А |
12750 |
44% |
4176 |
6528 |
|
ПРОДУКЦИЯ Б |
16000 |
56% |
5316 |
8308 |
Расчет остаточной стоимости ос (к выполнению операции 39).
Таблица 16
|
Показатели |
Сальдо на 01.01 |
Сальдо на 01.02 |
Сальдо на 01.03 |
Сальдо на 01.04 |
|
Первоначальная стоимость ОС |
873280 |
873280 |
873280 |
898704 |
|
Амортизация ОС |
559280 |
565780 |
572280 |
578780 |
|
Остаточная стоимость |
314000 |
307500 |
301000 |
319924 |
Налогооблагаемая база = Н.б. , налог на имущество = Н.и.
Н.б.
=
Н.и.
=
Тогда:
Н.б. = 788404
Н.и. =0,022*788404=17344
Учет движения денежных средств, источников и процессов за март
|
01 основные средства (А) |
|
02 Амортизация О.С. (А) | ||||
|
|
Д |
К |
|
|
Д |
К |
|
СН |
873280 |
|
|
СН |
|
572280 |
|
|
25424 |
|
|
|
|
5000 |
|
|
25424 |
0 |
|
|
|
1500 |
|
СК |
898704 |
|
|
|
|
6500 |
|
|
|
|
|
СК |
|
578780 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
08 вложения во внеобор. Активы |
|
10 Материалы (А) | ||||
|
|
Д |
К |
|
|
Д |
К |
|
СН |
0 |
|
|
СН |
25500 |
|
|
|
25424 |
25424 |
|
|
16400 |
2750 |
|
|
25424 |
25424 |
|
|
750 |
4000 |
|
СК |
0 |
|
|
|
11000 |
1200 |
|
|
|
|
|
|
|
850 |
|
|
|
|
|
|
|
530 |
|
|
|
|
|
|
|
750 |
|
|
|
|
|
|
|
2500 |
|
|
|
|
|
|
|
5000 |
|
|
|
|
|
|
|
800 |
|
|
|
|
|
|
|
187 |
|
|
|
|
|
|
|
286 |
|
|
|
|
|
|
28150 |
18853 |
|
|
|
|
|
СК |
34797 |
|
|
10.1 Материалы основные (А) |
|
102. Прочие материалы (А) | ||||
|
|
Д |
К |
|
|
Д |
К |
|
СН |
18750 |
|
|
СН |
6000 |
|
|
|
16400 |
2750 |
|
|
|
1200 |
|
|
11000 |
4000 |
|
|
|
850 |
|
|
|
2500 |
|
|
|
530 |
|
|
|
5000 |
|
|
|
750 |
|
|
27400 |
14250 |
|
|
|
800 |
|
СК |
34797 |
|
|
|
0 |
4130 |
|
|
|
|
|
СК |
1870 |
|
|
10.3 ТЗР по осн. Мат. (А) |
|
19 НДС (А) | ||||
|
|
Д |
К |
|
|
Д |
К |
|
СН |
750 |
|
|
СН |
10440 |
|
|
|
750 |
187 |
|
|
3087 |
9985 |
|
|
|
286 |
|
|
1980 |
|
|
|
750 |
473 |
|
|
4576 |
|
|
СК |
1027 |
|
|
|
342 |
|
|
|
|
|
|
|
9985 |
9985 |
|
|
|
|
|
СК |
10440 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 А основное пр-во тов. "А" (А) |
|
20 Б основное пр-во тов."Б" (А) | ||||
|
|
Д |
К |
|
|
Д |
К |
|
СН |
0 |
|
|
СН |
0 |
|
|
|
2750 |
40000 |
|
|
4000 |
40000 |
|
|
1200 |
|
|
|
850 |
6400 |
|
|
12750 |
|
|
|
16000 |
|
|
|
2500 |
|
|
|
5000 |
|
|
|
756 |
|
|
|
960 |
|
|
|
370 |
|
|
|
464 |
|
|
|
140 |
|
|
|
176 |
|
|
|
255 |
|
|
|
320 |
|
|
|
1785 |
|
|
|
2240 |
|
|
|
64 |
|
|
|
80 |
|
|
|
1912 |
|
|
|
2400 |
|
|
|
187 |
|
|
|
286 |
|
|
|
4176 |
|
|
|
5316 |
|
|
|
6528 |
|
|
|
8308 |
|
|
|
4627 |
|
|
|
46400 |
46400 |
|
|
40000 |
40000 |
|
СК |
0 |
|
|
СК |
0 |
|
|
|
|
|
|
20 Основное пр-во (А) |
|
25 Общепроизводственные расходы (А) | ||||
|
|
Д |
К |
|
|
Д |
К |
|
СН |
0 |
|
|
СН |
0 |
|
|
|
6750 |
40000 |
|
|
5000 |
9492 |
|
|
2050 |
40000 |
|
|
530 |
|
|
|
28750 |
6400 |
|
|
2800 |
|
|
|
7500 |
|
|
|
168 |
|
|
|
1716 |
|
|
|
81 |
|
|
|
834 |
|
|
|
31 |
|
|
|
316 |
|
|
|
56 |
|
|
|
575 |
|
|
|
392 |
|
|
|
4025 |
|
|
|
14 |
|
|
|
144 |
|
|
|
420 |
|
|
|
4312 |
|
|
|
9492 |
9492 |
|
|
473 |
|
|
СК |
0 |
|
|
|
9492 |
|
|
|
|
|
|
|
14836 |
|
|
|
|
|
|
|
4627 |
|
|
|
|
|
|
|
86400 |
86400 |
|
|
|
|
|
СК |
0 |
|
|
|
|
|
|
26 Общехозяйственные расходы (А) |
|
43 готовая продукция (А) | ||||
|
|
Д |
К |
|
|
Д |
К |
|
СН |
0 |
|
|
СН |
0 |
|
|
|
1500 |
14836 |
|
|
40000 |
81772 |
|
|
750 |
|
|
|
40000 |
|
|
|
800 |
|
|
|
1772 |
|
|
|
960 |
|
|
|
81772 |
81772 |
|
|
500 |
|
|
СК |
0 |
|
|
|
400 |
|
|
|
|
|
|
|
6450 |
|
|
|
|
|
|
|
800 |
|
|
|
|
|
|
|
387 |
|
|
|
|
|
|
|
187 |
|
|
|
|
|
|
|
71 |
|
|
|
|
|
|
|
129 |
|
|
|
|
|
|
|
903 |
|
|
|
|
|
|
|
32 |
|
|
|
|
|
|
|
967 |
|
|
|
|
|
|
|
14836 |
14836 |
|
|
|
|
|
СК |
0 |
|
|
|
|
|
|
44 Расходы на продажу (А) |
|
50 Касса (А) | ||||
|
|
Д |
К |
|
|
Д |
К |
|
СН |
0 |
|
|
СН |
990 |
14000 |
|
|
1000 |
1000 |
|
|
14000 |
27000 |
|
|
1000 |
1000 |
|
|
30000 |
3000 |
|
СК |
0 |
|
|
|
1000 |
|
|
|
|
|
|
|
40 |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
|
|
|
|
|
|
|
45510 |
44000 |
|
|
|
|
|
СК |
2500 |
|
|
51 Расчетный счет (А) |
|
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (П) | ||||||||||||
|
|
Д |
К |
|
|
Д |
К | ||||||||
|
СН |
35340 |
|
|
СН |
|
68440 | ||||||||
|
|
79060 |
68440 |
|
|
68440 |
20237 | ||||||||
|
|
14000 |
30000 |
|
|
30000 |
12980 | ||||||||
|
|
3000 |
1000 |
|
|
1062 |
25424 | ||||||||
|
|
30000 |
1800 |
|
|
1180 |
4576 | ||||||||
|
|
|
870 |
|
|
|
1062 | ||||||||
|
|
|
330 |
|
|
|
1180 | ||||||||
|
|
|
600 |
|
|
100682 |
65459 | ||||||||
|
|
|
4200 |
|
СК |
|
33217 | ||||||||
|
|
|
150 |
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
1950 |
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
30000 |
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
5610 |
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
1062 |
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
1180 |
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
800 |
|
|
|
| ||||||||
|
|
126060 |
147992 |
|
|
|
| ||||||||
|
СК |
13408 |
|
|
|
|
| ||||||||
|
62 Расчеты с покупателями и заказчиками |
|
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам(П) |
| |||||||||||
|
|
Д |
К |
|
|
Д |
К |
| |||||||
|
СН |
79060 |
|
|
СН |
|
160000 |
| |||||||
|
|
159300 |
79060 |
|
|
|
30000 |
| |||||||
|
|
159300 |
79060 |
|
|
|
5000 |
| |||||||
|
СК |
159300 |
|
|
|
0 |
35000 |
| |||||||
|
|
|
|
|
СК |
|
195000 |
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
68.1 НДФЛ (П) |
|
68.2 НДС (П) | ||||
|
|
Д |
К |
|
|
Д |
К |
|
СН |
|
1950 |
|
СН |
|
5610 |
|
|
1950 |
3300 |
|
|
5610 |
27000 |
|
|
1950 |
3300 |
|
|
9985 |
|
|
СК |
|
3300 |
|
|
15595 |
27000 |
|
|
|
|
|
СК |
17015 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
68.4 Налог на прибыль организации (П) |
|
68 Расчеты по налогам и сборам (П) | ||||
|
|
Д |
К |
|
|
Д |
К |
|
СН |
|
0 |
|
СН |
|
7560 |
|
|
|
17344 |
|
|
1950 |
3300 |
|
|
|
17344 |
|
|
5610 |
27000 |
|
СК |
|
17344 |
|
|
9985 |
17344 |
|
|
|
|
|
|
17545 |
47644 |
|
|
|
|
|
СК |
|
37659 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
69.1 Расчеты по ЕСН в части ФСС (П) |
|
69.2 Расчеты по ЕСН в части ФФОМС(П) | ||||
|
|
Д |
К |
|
|
Д |
К |
|
СН |
|
870 |
|
СН |
|
330 |
|
|
870 |
370 |
|
|
330 |
140 |
|
|
3300 |
464 |
|
|
|
176 |
|
|
|
81 |
|
|
|
31 |
|
|
|
187 |
|
|
|
71 |
|
|
4170 |
1102 |
|
|
330 |
418 |
|
СК |
|
-2198 |
|
СК |
|
418 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
69.3 Расчеты по ЕСН в части ТФОМС (П) |
|
69.4 Расчеты по ЕСН в части ФБ (П) | ||||
|
|
Д |
К |
|
|
Д |
К |
|
СН |
|
600 |
|
СН |
|
1800 |
|
|
600 |
255 |
|
|
1800 |
756 |
|
|
|
320 |
|
|
|
960 |
|
|
|
56 |
|
|
|
168 |
|
|
|
129 |
|
|
|
387 |
|
|
600 |
760 |
|
|
1800 |
2271 |
|
СК |
|
760 |
|
СК |
|
2271 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
69.5 Расчеты по ЕСН в части ОПС |
|
69.6 Расчеты по страхованию от НС (П) | ||||
|
|
Д |
К |
|
|
Д |
К |
|
СН |
|
4200 |
|
СН |
|
150 |
|
|
4200 |
1785 |
|
|
150 |
64 |
|
|
|
2240 |
|
|
|
80 |
|
|
|
392 |
|
|
|
14 |
|
|
|
903 |
|
|
|
32 |
|
|
4200 |
5320 |
|
|
150 |
190 |
|
СК |
|
5320 |
|
СК |
|
190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
69 Расчеты по соц. Страхованию и обеспечению (П) |
|
70 Расчеты с персоналом по оплате труда (П) | ||||
|
|
Д |
К |
|
|
Д |
К |
|
СН |
|
7950 |
|
СН |
|
30000 |
|
|
7950 |
1102 |
|
|
27000 |
12750 |
|
|
3300 |
418 |
|
|
3000 |
16000 |
|
|
|
760 |
|
|
3300 |
2800 |
|
|
|
2271 |
|
|
|
6450 |
|
|
|
5320 |
|
|
|
3200 |
|
|
|
190 |
|
|
|
1200 |
|
|
11250 |
10061 |
|
|
|
2100 |
|
СК |
|
6761 |
|
|
33300 |
44500 |
|
|
|
|
|
СК |
|
41200 |
|
71 Расчеты с подотчетными лицами (А) |
|
75.1 Расчеты с учредителями (А) | ||||||||||||
|
|
Д |
К |
|
|
Д |
К | ||||||||
|
СН |
3970 |
|
|
СН |
14000 |
| ||||||||
|
|
|
800 |
|
|
|
14000 | ||||||||
|
|
|
960 |
|
|
0 |
14000 | ||||||||
|
|
|
500 |
|
СК |
0 |
| ||||||||
|
|
|
40 |
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
400 |
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
800 |
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
170 |
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
300 |
|
|
|
| ||||||||
|
|
0 |
3970 |
|
|
|
| ||||||||
|
СК |
0 |
|
|
|
|
| ||||||||
|
76.4Расчеты по депонированным суммам (П) |
|
90.1Выручка (П) |
| |||||||||||
|
|
Д |
К |
|
|
Д |
К |
| |||||||
|
СН |
|
0 |
|
СН |
|
295000 |
| |||||||
|
|
|
3000 |
|
|
|
159300 |
| |||||||
|
|
0 |
3000 |
|
|
0 |
159300 |
| |||||||
|
СК |
|
3000 |
|
СК |
|
454300 |
| |||||||
|
90.2 Себестоимость продаж (А) |
|
90.3 НДС (А) | ||||
|
|
Д |
К |
|
|
Д |
К |
|
СН |
231500 |
|
|
СН |
45000 |
|
|
|
80052 |
|
|
|
27000 |
|
|
|
1000 |
|
|
|
27000 |
0 |
|
|
81052 |
0 |
|
СК |
72000 |
|
|
СК |
312552 |
|
|
|
|
|
|
90.9 Прибыль/убыток от продаж (А) |
|
91.2 Прочие расходы (А) | ||||
|
|
Д |
К |
|
|
Д |
К |
|
СН |
39000 |
|
|
СН |
12000 |
|
|
|
49529 |
|
|
|
800 |
|
|
|
49529 |
0 |
|
|
5000 |
|
|
СК |
88529 |
|
|
|
17344 |
|
|
|
|
|
|
|
23144 |
0 |
|
|
|
|
|
СК |
35144 |
|
|
96.1 Резервы на оплату отпусков (П) |
|
99 Прибыль (П) | ||||
|
|
Д |
К |
|
|
Д |
К |
|
СН |
|
14970 |
|
СН |
|
27000 |
|
|
3200 |
1912 |
|
|
23144 |
49529 |
|
|
|
2400 |
|
|
23144 |
49529 |
|
|
|
420 |
|
СК |
|
53385 |
|
|
|
967 |
|
|
|
|
|
|
3200 |
5699 |
|
|
|
|
|
СК |
|
17469 |
|
|
|
|
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА ЗА МАРТ
|
№ |
Наименование |
Сальдо на 01 марта |
Оборот за март |
Сальдо на 01 апреля | |||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | ||
|
1 |
Основные средства |
873280 |
|
25424 |
0 |
898704 |
|
|
2 |
Амортизация основных средств |
|
572280 |
0 |
6500 |
|
578780 |
|
4 |
Нематериальные активы |
12700 |
|
0 |
0 |
12700 |
|
|
5 |
Амортизация нематериальных активов |
|
3980 |
0 |
0 |
|
3980 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Материалы |
25500 |
|
28150 |
18853 |
34797 |
|
|
19 |
НДС по приобр. ценностям |
10440 |
|
9985 |
9985 |
10440 |
|
|
20 |
Основное производство |
0 |
|
86400 |
86400 |
0 |
|
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
0 |
|
9492 |
9492 |
0 |
|
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
0 |
|
14836 |
14836 |
0 |
|
|
43 |
Готовая продукция |
0 |
|
81772 |
81772 |
0 |
|
|
44 |
Расходы на продажу |
0 |
|
1000 |
1000 |
0 |
|
|
50 |
Касса |
990 |
|
45510 |
44000 |
2500 |
|
|
51 |
Расчетный счет |
35340 |
|
126060 |
147992 |
13408 |
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками |
|
68440 |
100682 |
65459 |
|
33217 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
79060 |
|
159300 |
79060 |
159300 |
|
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
160000 |
0 |
35000 |
|
195000 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
7560 |
17545 |
47644 |
|
37659 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
7950 |
11250 |
10061 |
|
6761 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
30000 |
33300 |
44500 |
|
41200 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
3970 |
|
0 |
3970 |
0 |
|
|
75.1 |
Расчеты с учредителями |
14000 |
|
0 |
14000 |
0 |
|
|
76.4 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
0 |
0 |
3000 |
|
3000 |
|
80 |
Уставный капитал |
|
100000 |
0 |
0 |
|
100000 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
66000 |
0 |
0 |
|
66000 |
|
90 |
Продажи |
295000 |
295000 |
159300 |
159300 |
454300 |
454300 |
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
12000 |
12000 |
23144 |
23144 |
35144 |
35144 |
|
96 |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
|
14970 |
3200 |
5699 |
|
17469 |
|
97 |
Расходы будущих периодов |
2900 |
|
0 |
0 |
2900 |
|
|
99 |
Прибыль и убытки |
|
27000 |
23144 |
49529 |
|
53385 |
|
|
Итого |
1365180
|
1365180
|
961196
|
961196
|
1625895
|
1625895
|