1.4. Расшифровка данных некоторых статей баланса по состоянию на 01.03.200_г.

№

Наименование счета

Сумма, руб.

10

Материалы (фактическая с/стоимость)

25500

10.1

Основные материалы

-цена приобретения (учетная цена)

18750

10.2

Прочие материалы

-цена приобретения (учетная цена)

6000

10.3.1

ТЗР по основным материалам

750

№ счета поставщика

Дата выписки счета

Наименование поставщика

Сумма, руб.

32

07.02.200__

ОАО «ФОРУМ»

29500

156

19.02.200__

ОАО «Сфинкс»

27140

18

21.02.200__

ЗАО «Квант»

11800

ИТОГО:

68440

№ счета, предъявленного покупателю

Дата выписки счета

Наименование покупателя

Сумма, руб.

27

03.02.200__

ООО «Парус»

29500

36

14.02. 200__

ООО «Прометей»

14160

49

22.02.200__

ЗАО «Лев»

35400

ИТОГО:

79060

№ п/п

Дата выдачи аванса подотчет

Ф.И.О. работника

Статья общехозяйственных расходов

Сумма, руб.

1

10.02.200__

Иванов Н.П.

Канц. товары

570

2

15. 02.200__

Лавров В.И.

Хоз.нужды

1100

3

18. 02.200__

Уварова Т.С.

Командир.расходы

2300

ИТОГО:

3970

Сумма, руб.

Д

К

1

Выручка (90-1)

295000

2

Себестоимость продаж (90-2)

211000

3

НДС (90-3)

45000

4

Прибыль (убыток) от продаж (90-9)

39000

ИТОГО:

295000

295000

Сумма, руб.

Д

К

1

Прочие доходы (91-1)

-

2

Прочие расходы (91-2)

12000

3

Сальдо прочих доходов и расходов (91-9)

12000

ИТОГО:

12000

12000

Наименование показателей

Сумма, руб.

Выручка от продажи продукции, без НДС

250000

Производственная себестоимость проданной продукции

197800

Расходы на продажу

13200

Расходы по расчетно-кассовому обслуживанию

500

Расходы по банковскому кредиту (в пределах норм)

8500

Прибыль

27000

№

Документ и содержание хозяйственной операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Д

К

1

Выписка из расчетного счета:

Поступили платежи от покупателей:

от ООО "Парус"

51

62

29500

от ООО "Прометей"

51

62

14160

от ЗАО "Лев"

51

62

35400

ИТОГО:

51

62

79060

2

Приходный кассовый ордер №55

Погашена задолженность учредителя по вкладу в уставной капитал

50

75

14000

3

Выписка из расчетного счета, объявление на взнос наличными

Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от учредителя

51

50

14000

4

Счета, накладные и счета-фактуры

Приняты расчетные документы от ОАО «Форум» за поступившие основные материалы:

Стоимость материалов

10.1

60

16400

Железнодорожный тариф

10.3

60

750

НДС

19

60

3087

Итого:

20237

5

Накладные и счета-фактуры

Приняты расчетные документы от ОАО «Сфинкс» за поступившие основные материалы:

Стоимость материалов

10.1

60

11000

НДС

19

60

1980

Итого:

12980

6

Ведомость начисления амортизации основных средств

Начислена амортизация основных средств:

- по зданию и оборудованию цеха

25

02

5000

- по зданию офиса

26

02

1500

Итого:

6500

7

Выписка из расчетного счета

Перечислено поставщикам в погашение задолженности

ОАО «Форум»

60

51

29500

ОАО «Сфинкс»

60

51

27140

ООО «Квинт»

60

51

11800

Итого:

68440

8

Приходный кассовый ордер №56

Получено с расчетного счета:

А) для выдачи заработной платы

50

51

30000

Б) на хоз. нужды

50

51

1000

9

Выписка из расчетного счета

Погашена задолженность по следующим платежам

- В части ЕСН

ФБ

69.4

51

1800

ФСС

69.1

51

870

ФФОМС

69.2

51

330

ТФОМС

69.3

51

600

ОПС

69.5

51

4200

- НС и ПЗ

69.6

51

150

- НДФЛ

68.1

51

1950

10

Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер №60

Выдана из кассы зарплата за февраль

70

50

27000

11

Справка бухгалтерии

Депонируется не выданная в срок зарплата

70

76.4

3000

12

Расходный кассовый ордер №61,

объявление на взнос наличными

Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата

51

50

3000

13

Лимитно-заборные карты №37-38,

требования №31-32

Отпущены со склада по учетной цене:

Основные материалы:

- на производство продукции «А»;

20 А

10.1

2750

- на производство продукции «Б»;

20 Б

10.1

4000

Прочие материалы:

- на производство продукции «А»;

20 А

10.2

1200

- на производство продукции «Б»;

20 Б

10.2

850

- на содержание цехов основного производства;

25

10.2

530

- на содержание общехозяйственных служб

26

10.2

750

14

Счет, накладная, выписка из расчетного счета, платежные поручения.

А) Начислено и оплачено ООО «Время» с расчетного счета за приобретенный компьютер:

Стоимость компьютера

08

60

25424

НДС (18%)

19

60

4576

Итого:

60

51

30000

Б) перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДС за февраль

68.2

51

5610

15

Авансовый отчет №11

На основании приложенных документов списываются командировочные расходы Уваровой Т.С.

- оплата проезда туда и обратно

26

71

800

- оплата гостиницы

26

71

960

- суточные (5 дней)

26

71

500

16

Приходный кассовый ордер №57

Уваровой Т.С. сдан в кассу остаток суммы неизрасходованного аванса

50

71

40

17

Выписка из расчетного счета

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка, полученный для приобретения ТМЦ

51

66

30000

18

Акт о приеме-передаче объекта основных средств №18, 19

Введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости

01

08

25424

19

Аванс. отчет №42 Иванова Н.П.

Списываются фактические расходы по приобретению бланков бух. учета

26

71

400

20

Аванс. отчет №43 Лаврова В.И.

Оприходованы согласно авансовому отчету (товарные чеки) канцелярские товары (прочие материалы)

26

71

800

21

Приход. кассовый ордер №58, 59

Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса:

А) Ивановым Н.П.

50

71

170

Б) Лавровым В.И.

50

71

300

22

Расчетная ведомость

Начислена заработная плата:

- работникам за производство продукции «А»;

20 А

70

12750

- работникам за производство продукции «Б»;

20 Б

70

16000

- ИТР цеха

25

70

2800

- аппарату управления

26

70

6450

- отпуска работникам предприятия

96

70

3200

- пособия по временной нетрудоспособности (работнику бухгалтерии):

За первые два дня болезни

69.1

70

1200

За последующие дни болезни

69.1

70

2100

23

Начислен НДФЛ на оплату труда работников предприятия

70

68.1

3300

24

Требования №39, 40, 41

Отпущены со склада по учетным ценам:

Основные материалы:

- на производство продукции «А»

20 А

10.1

2500

- на производство продукции «Б»

20 Б

10.1

5000

Прочие материалы:

- на содержание общехозяйственных служб.

26

10.2

800

25

Ведомость распределения затрат

При выполнении операции расчеты производить в таб. №12

Начислены платежи:

- ФБ

20 А

69.4

756

20 Б

69.4

960

25

69.4

168

26

69.4

387

- ФСС

20 А

69.1

370

20 Б

69.1

464

25

69.1

81

26

69.1

187

- ФФОМС

20 А

69.2

140

20 Б

69.2

176

25

69.2

31

26

69.2

71

- ТФОМС

20 А

69.3

255

20 Б

69.3

320

25

69.3

56

26

69.3

129

- ОПС

20 А

69.5

1785

20 Б

69.5

2240

25

69.5

392

26

69.5

903

- НС и ПЗ

20 А

69.6

64

20 Б

69.6

80

25

69.6

14

26

69.6

32

26

Счет, накладная, выписка из расчетного счета, платежные поручения

- начислено и оплачено ООО «Знание» за консультационные услуги по составлению отчетности, в т.ч. НДС (18%)

60

51

1062

- начислено и перечислено за публикацию рекламы в газете «ЭкстраБалт», в т.ч. НДС (18%)

60

51

1180

27

Ведомость выпуска готовой продукции.

Сдана на склад готовая продукция в оценке по учетной цене:

- продукция «А»

43 А

20 А

40000

- продукция «Б»

43 Б

20 Б

40000

28

Счета-фактуры, платежные поручения, расчет бухгалтерии

А) Предъявлены расчетные документы покупателям за отгруженную продукцию:

- ООО «Парус»

62

90.1

53100

- ООО «Прометей»

62

90.1

35400

- ЗАО «Лев»

62

90.1

70800

Итого:

62

90.1

159300

Б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции

90.3

68.2

27000

29

Ведомость распределения затрат (табл.12)

Начислен резерв на оплату отпусков (в размере 15% от начисленной заработной платы):

- работникам за производство продукции «А»

20 А

96

1912

- за производство продукуции «Б»

20 Б

96

2400

- ИТР цеха

25

96

420

- АУП

26

96

967

30

Расчет бухгалтерии

Результат оформить в табл. 13, 14

Выявлены и списаны ТЗР по материалам отпущенным:

- на производство продукции «А»

20 А

10.3

187

- на производство продукции «Б»

20 Б

10.3

286

Итого:

20

10

473

31

Начислено банку:

- за расчетно-кассовое обслуживание в этом месяце

91.2

51

800

- проценты по банковскому кредиту (в пределах норм)

91.2

66

5000

32

Расчет бухгалтерии

Результаты оформить в табл. №15

Распределены и списаны общепроизводственные расходы:

- на производство продукции «А»

20 А

25

4176

- на производство продукции «Б»

20 Б

25

5316

Итого:

20

25

9492

33

Расчет бухгалтерии

Результаты оформить в табл. №15

Распределены и списаны расходы по организации и управлению производством::

- на производство продукции «А»

20 А

26

6528

- на производство продукции «Б»

20 Б

26

8308

Итого:

20

26

14836

34

Расчет бухгалтерии

Выявлены и списаны отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от ее учетной стоимости за месяц (незавершенного производства нет):

- продукция «А»

43

20 А

4627

- продукция «Б»

43

20 Б

6400

Итого:

1773

35

Расчет бухгалтерии

Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе нет)

90.2

43

80052

36

Расчет бухгалтерии

Списываются расходы на продажу продукции

90.2

44

1000

37

Расчет бухгалтерии

Списывается финансовый результат от реализации продукции

90.9

99

 49529

38

Расчет бухгалтерии

Предъявлен НДС бюджету к возмещению:

- по материалам

68.2

19

 5067

- по внеоборотным активам

68.2

19

 4576

- по услугам

68.2

19

 342

Итого:

 9985

39

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на имущество за 1 квартал

91.2

68.4

 17344

Для расчета воспользоваться табл.16

40

Расчет бухгалтерии

Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов

99

91.9

23144 

41

Расчет бухгалтерии

Рассчитать текущий налог на прибыль за 1 квартал

99

68.3