І н с т р у к ц і й н а к а р т а

Практична робота № 4

Тема заняття : Заповнення декларації з пдв

Мета заняття: придбати навички по визначенню податкових зобов'язаннь та податкового кредиту з пдв, розраховувати суму пдв до сплати (до відшкодування) за звітний період.

Матеріально-технічне обладнання та посібники для роботи

Податковий кодекс України, Р. ІУ МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ

Сума ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет (відшкодуванню з бюджету) за підсумками податкового періоду, дорівнює розміру податкових зобов'язань платника податку, яка змен­шена на суму податкового кредиту такого періоду (формула 8).

1. ПДВ = ПЗ - ПК,

2. де ПЗ — податкові зобов'язання;

ПК — податковий кредит.

Якщо за звітний період сума податкового кредиту переви­щує суму податкових зобов'язань, то в декларації з ПДВ відбивається сума ПДВ до відшкодування з бюджету.

Податкове зобов'язання — загальна сума податку, одер­жана (нарахована) платником податку в звітному період.

Податковий кредит — сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов'язання звітного періоду.

Датою виникнення податкових зобов'язань з поставки товарів (робіт, послуг) вважається дата, яка припадає на по­датковий період, протягом якого відбувається будь-яка з по­дій, що сталася раніше:

- дата зарахування коштів від покупця (замовника) на банківський рахунок платника податку як оплата то­варів (робіт, послуг), що підлягають поставці, а у разі поставки товарів (робіт, послуг) за готівкові грошові ко­шти, дата їх оприбуткування в касі платника податку, а при відсутності такої дата інкасації готівкових коштів у банківській установі, що обслуговує платника податку; - дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) — дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) платником податку. Дата виникнення податкових зобов'язань з ПДВ у деяких інших випадках визначається таким чином при відсутності такої дата інкасації готівкових коштів у банківській установі, що обслуговує платника податку; - дата відвантаження товарів, а для робіт (послуг) — дата оформлення документа, що засвідчує факт виконання робіт (послуг) платником податку. Дата виникнення податкових зобов'язань з ПДВ у деяких інших випадках визначається таким чином

Зміст та послідовність виконання роботи

1.Вхідний контроль Формулювання основних понять та категорій за темою:

Найменування категорії	Формулювання категорії
1. Поставка товарів	А- операції, за якими не відбувається передача права власності та не створюється додана вартість
2. Податкове зобов'язання	Б - сума, на яку платник податку має право зменшити податкове з обов'язання звітного періоду
3. Податковий кредит	В - документ, що підтверджує право покупця на податковий кредит з ПДВ
4. Бюджетне відшкодування	Г - загальна сума податку, одержана (нарахована) платником податку в звітному (податковому) періоді
5. Об'єкт оподаткування ПДВ	Д - операції, за якими відбувається передача права власності, але ПДВ не нараховується
6. Операції, які не є об'єктом оподаткування ПДВ	Е -дата виймання з торговельних апаратів або подібного устаткування грошової виручки
7. Операції, які звільнені від оподаткування ПДВ	Є - операції з поставки товарів та послуг, в тому числі операції з передачі об'єкта фінансового лізингу у користування лізингоотримувачу (орендарю)
8. Податкова накладна	Ж - документ, який являє собою форму п одаткової звітності з ПДВ
9. Дата виникнення ПЗ	3 - сума, що підлягає поверненню платнику податку з бюджету у зв'язку з надмірною сплатою податку
10. Дата виникнення ПК	И - операції, що здійснюються згідно з договорами купівлі-продажу, міни, поставки та іншими цивільно-правовими договорами, які передбачають передачу прав власності на товари
11. Декларація з ПДВ	І -дата фактичного отримання об'єкта фінансового лізингу орендарем