Розділ 4 Зміст виробничої практики в органах державної податкової служби

1. Ознайомитись з організацією податкової служби і її функціями. Вивчити на основі чинного законодавства, нормативних документів правові основи діяльності податкової служби в Україні, її структуру (державна податкова адміністрація України, державні податкові адміністрації в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві і Севастополі, державні податкові інспекції в містах, районах, районах в містах, податкова міліція, митниці). Ознайомитись із задачами ДПС і з підпорядкованістю її органів. Окремо детально розглянути функції Головної податкової адміністрації України, державної податкової інспекції як первинної ланки податкової служби України.

2. Ознайомитись з правовим забезпеченням податкової роботи діючим на момент проходження практики. Охарактеризувати принципи системи оподаткування, порядок встановлення податкових ставок, компетенцію органів державної влади щодо оподаткування, права і обов’язки платників податків і зборів, встановлених законодавчо в Україні. Навести перелік основних нормативно-законодавчих документів з оподаткування в Україні (з вказанням номеру документа, дати прийняття закону і дати останніх змін).

3. Ознайомитись із структурною організацією державної податкової інспекції, її відділами та функціями і призначенням.

   1. Відділ примусового стягнення.

   2. Відділ по роботі з платниками податків юридичних осіб.

   3. Відділ справляння прямих і непрямих податків юридичних осіб.

   4. Відділ непрямих податків з фізичних осіб.

   5. Відділ документальних перевірок (аудит).

   6. Відділ ресурсних та неподаткових платежів, місцевих податків і зборів (земельний податок, комунальний податок та інші).

   7. Аналітичний відділ.

   8. Відділ валютного контролю.

   9. Відділ консультацій.

   10. Відділ контролю за використанням електронно-касових апаратів.

   11. Відділ інформаційного обчислення єдиного державного реєстру фізичних осіб.

   12. Відділ документальних перевірок з фізичних осіб.

   13. Управління автоматизованого адміністрування податків.

   14. Відділ приймання податкової звітності.

   15. Відділ податків з власників транспортних засобів.

В цьому розділі необхідно розглянути також види податків і зборів (обов’язкових платежів), які контролюються певним відділом. Навести і проаналізувати фактичний матеріал, форми декларацій та ін. документів в додатках.

3. Розглянути функціональні обов’язки працівників податкових служб в залежності від займаної посади, рангу і відділу, де працює працівник податкової служби.

Розглянути Положення про спеціальні звання та порядок їх присвоєння, розмір надбавок та звання.

Звернути увагу на захист особистих і майнових прав посадових осіб органів державної податкової служби та відшкодування державної шкоди, завданої посадовій особі органу державної податкової служби.

Обов’язкове державне особисте страхування посадових осіб у органів державної податкової служби.

3. Розглянути облік платників податків в податковій інспекції. Звернути увагу на відкриття особових рахунків платників податків, порядок їх відкриття і особливості ведення; повернення і зарахування переплат; закриття особових рахунків. Єдиний банк даних юридичних осіб – Єдиний державний реєстр підприємств і організацій (ЄДРПОУ) і Державний реєстр фізичних осіб – платників податків (ДРФО). Особливості обліку платників податків фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності. Представити і проаналізувати складання звітності податковими інспекціями.

4. Розглянути плани-графіки документальних перевірок розроблені і затверджені відділами податкових інспекцій. Вивчити завдання, порядок проведення і строки камеральних і документальних перевірок. Прийняти участь безпосередньо в проведенні перевірки, а також проаналізувати і охарактеризувати її документальне оформлення – складання акту перевірки. Особливу увагу звернути на вимоги щодо оформлення документальних перевірок.

Контроль за правильністю складання декларації про доходи юридичними і фізичними особами. Перевірка інших документів.

3. Розглянути основні типові види податкових правопорушень та види відповідальності за порушення податкового законодавства.

   1. Адміністративна відповідальність.

   2. Фінансова і дисциплінарна відповідальність.

   3. Кримінальна відповідальність.

Навести приклади із застосуванням цифрової інформації.

Звернути увагу чи були застосовані моральні і матеріальні стимули до громадян, які допомагали державній податковій службі в боротьбі з порушниками податкового законодавства.

Розглянути особливо випадки уникнення від сплати податків, які розглядаються податковою міліцією, її особливими підрозділами. Навести конкретні приклади і проаналізувати ситуації, зробити відповідні висновки.

8. Розглянути призначення, структуру і завдання податкової міліції. Вивчити права та повноваження податкової міліції. Прийняття на службу до податкової міліції і служба в ній. Спеціальні звання, які присвоюються особам прийнятим на службу до податкової міліції. Відповідальність посадових і службових осіб податкової міліції. Правовий і соціальний захист осіб начальницького складу податкової міліції.

9. В звіті з практики розглянути особливості податкових систем зарубіжних країн з ринковим типом економіки, основні форми податків в розвинених країнах. Застосування основних принципів оподаткування різними країнами. Структура оподаткування тенденції співвідношень між прямими і непрямими податками. Провести порівняльний аналіз з податковою системою України. Зробити відповідні висновки. Звернути увагу – чи вивчається досвід розвитку податкових систем країн з розвинутою економікою в податкових службах, де Ви проходите практику.