4 Визначення суми оборотних коштів та їх структури на підприємстві

Поряд з основними фондами для роботи підприємства велике значення має наявність оптимальної величини оборотних коштів.

Оборотні кошти – це сукупність грошових коштів, які авансуються для створення оборотних виробничих фондів і фондів обігу, і забезпечують безперервний кругообіг грошових коштів.

Оборотні виробничі фонди – це предмети праці (сировина, матеріали, напівфабрикати); засоби праці зі строком служби менше 1 року; незавершене виробництво і витрати майбутніх періодів.

Фонди обороту – це засоби підприємства, які вкладені у запаси готової продукції, товари відвантажені, але не оплачені, а також засоби у розрахунках і грошові кошти в касі і на рахунках у банку.

Оборотні засоби забезпечують безперервність процесів виробництва і реалізації продукції підприємства.

До оборотних засобів, які підлягають нормуванню, відносяться виробничі запаси, незавершене виробництво і запаси готової продукції на складі підприємства – виробника.

Норматив оборотних засобів у виробничих запасах визначається по формулі 4.1:

ФО = тис. грн., ( 4.1 )

де ФО - норматив оборотних засобів у виробничих запасах, тис. грн.;

М – витрати матеріальних ресурсів по кошторису витрат на виробництво продукції, тис. грн. ( табл. 5.5);

F - тривалість календарного періоду, дні;

Т - норма запасу в днях. У розрахунках прийняти на рівні 15 днів.

Норматив оборотних засобів у незавершеному виробництві - ФО :

ФО = = 24∙58667,46∙0,67 =39307,197 тис. грн., (4.2)

де Q – виробнича програма підприємства, одиниць;

F - тривалість календарного періоду, дні;

T - тривалість виробничого циклу виготовлення продукції, дні. У розрахунках прийняти 24 дні.

S - повна собівартість одиниці готової продукції, грн. ( табл. 5.1 );

К - коефіцієнт готовності продукції або наростання витрат.

К = = 0,67 ( 4.3.)

де З - одночасні матеріальні витрати на виробництво одиниці продукції, які здійснюються на початку виробничого процесу, грн.;

З - наступні витрати на виробництво одиниці продукції, які здійснюються на протязі виробничого процесу, грн.;

S - повна собівартість одиниці готової продукції, грн.

Норматив оборотних засобів в запасах готової продукції на складі підприємства - ФО :

ФО = = ∙ 59840,81∙5 =12466,835 тис. грн., ( 4.4 )

де Q – виробнича програма підприємства, одиниць;

F - тривалість календарного періоду, дні;

S - повна собівартість одиниці реалізованої продукції, грн. (таблиця 5.1);

Т - норма запасу готової продукції на складі підприємства в днях. У розрахунках прийняти на рівні 5 днів.

Знаючи величину загального нормативу оборотних засобів, а також його частку в загальній сумі всіх оборотних коштів – 89,0%, можна розрахувати їх загальну суму та структуру по окремим елементам.

Загальний норматив обор. засобів =57020,337 тис. грн..

Вартість оборотних засобів = 50748,099 тис. грн..

Ненорм. оборотні засоби = 6272,238 тис. грн..

Таблиця 4.1 – Структура оборотних засобів підприємства

Групи елементів оборотних засобів	Частка , %	Сума, тис. грн.
1.Виробничі запаси, в т.ч.	100,0
1.1.Сировина, основні матеріали	58,0	7130,382
1.2.Допоміжні матеріали	3,0	368,813
1.3.Покупні напівфабрикаті і комплектуючі вироби	27,0	3319,316
1.3.Паливо	1,0	122,938
1.4.Тара і тарні матеріали	1,0	122,938
1.5.Запасні частини для ремонта обладнання	7,0	860,563
1.6.Малоцінні і швидкознашуємі предмети	3,0	368,813
2.Незакінчена продукція, в т.ч.	100,0	41375,997
2.1.Незавершене виробництво	95,0	39307,197
2.2.Витрати майбутніх періодів	1,0	413,76
2.3.Напівфабрикати власного виробництва	4,0	1655,04
3.Кошти у розрахунках, в т.ч.	100,0	4203,438
3.1.Дебіторська заборгованість	89,0	3741,06
3.2.Кошти в касі підприємства	3,0	126,103
3.3.Кошти на розрахунковому рахунку	8,0	336,275