Формы внешнеторговых расчетов

Расчеты представляют собой обязательства по предоставлению денежного эквивалента за выполненные по международной сделке действия на согласованных в контракте условиях.

Внешнеторговые расчеты включают платежи по финансовым обязательствам, возникающим в процессе внешнеторговой деятельности предприятий, компаний и фирм.

Финансовые условия контрактов включают четыре элемента: виды платежа и средства платежа, формы расчетов, финансовые гарантии.

Под формой расчетов понимают условие платежа, обладающее специфическими особенностями в отношении порядка зачисления средств на счет кредитора, видов используемых платежных документов, а также процедуры документооборота.

Условия платежа могут предусматривать оплату денежными средствами и оборотными документами (ценными бумагами).

Расчеты денежными средствами оформляются банковским переводом, аккредитивом, инкассовым поручением.

Банковский перевод – форма расчета, представляющая собой приказ банку о выплате суммы со счета и переводе ее в указанный в сделке банк. В операции банковского перевода участвуют три стороны: приказодатель, от которого исходит поручение о переводе, банк, получивший этот приказ и получатель денежных средств (бенефициар). Операции по переводу денежных средств за рубеж регулируются международными банковскими обычаями (обыкновениями). Банковские переводы могут осуществляться в виде авансового платежа в счет исполнения обязательств по контракту.

Документарный аккредитив – формализованный договор, по которому банк, на основе заявления своего клиента берет обязательство открыть в пользу другого лица (бенефициара) кредит против товарораспорядительных документов. Различаются отзывные аккредитивы – в любое время могут быть изменены или аннулированы банком-эмитентом по указанию приказодателя аккредитива даже без предварительного уведомления бенефициара, и безотзывные аккредитивы – при условии предоставления необходимых документов и соблюдения всех требований составляют твердое обязательство платежа банка-эмитента.

При инкассовой форме расчетов банк по поручению экспортера получает платеж от импортера за отправленные в его адрес товары и перечисляет полученные средства на счет экспортера.

Оборотный документ, являющийся средством расчета по внешнеторговой сделке, имеет два квалифицирующих признака:

1) содержит ничем не обусловленный приказ уплатить определенную денежную сумму;

2) подлежит оплате по предъявлении или приказу.

Оборотные документы являются разновидностью ценных бумаг и делятся на два вида вексель и чек.

Вексель – документ составленный по установленной законом форме и содержащий безусловное абстрактное денежное обязательство.

Простой вексель представляет собой ничем не обусловленное обязательство уплатить по наступлении срока определенную сумму денег держателю векселя.

Переводной вексель (тратта) содержит письменный приказ векселедержателя, адресованный плательщику об уплате указанной в векселе суммы денег третьему лицу – первому держателю векселя.

Чек — это письменное распоряжение, которое должно быть выписано по определенной форме и прямо, и безусловно подлежит оплате по предъявлении и в размере указанной на нем сумме.

К оборотным документам, связанным с денежными обязательствами, относится и депозитный сертификат – письменное свидетельство кредитного учреждения о депонировании денежных средств, удостоверяющее право вкладчика на получение депозита. Депозитные сертификаты могут передаваться и продаваться третьим лицам. В некоторых странах депозитные сертификаты принимаются в уплату налогов.

Международные расчёты, расчёты по международным торговым операциям — форма международных валютно-кредитных отношений. Представляет собой совокупность различных форм и методов расчёта по торгово-экономическим операциям между контрагентами из разных стран^[1][2].

Мировая практика международной торговли выработала и применяет следующие основные формы международных расчётов^[1][3]:

• Банковский перевод. Представляет собой платную услугу банка, предоставляемую на основе договора, заключённого банком с клиентом. Основным документом по данной форме расчёта выступает платёжное поручение клиента. В платежном поручении клиент указывают сумму в соответствующей валюте, которую он поручает банку перевести на счёт своего торгового партнёра.

• Инкассо. Представляет собой операцию банка по взысканию с должника клиента на основании предоставленных клиентом финансовых и/или торговых документов определённой денежной суммы в соответствующей валюте. Сумма долга, наименование должника, его местонахождение, платёжные реквизиты содержатся в предоставляемых банку клиентом документов. Выполняя поручение по взысканию с должника в пользу клиента соответствующих денежных средств, банк направляет для оплаты соответствующие документы, на основании которых производится оплата долга. Основным документом по операции в форме инкассо является инкассовое поручение, которое подписывает клиент банка, прикладывая необходимые документы. Расчёты в форме инкассо осуществляются в соответствии с Унифицированными правилами по инкассо.

• Документарный аккредитив. Представляет собой обязательство банка произвести платёж против надлежащим образом оформленных документов в пользу бенефициара. Банк, который производит платёж по аккредитиву, сверяет комплектность и содержание представленных документов условиям аккредитива. В международных расчётах применется большое разнообразие видов аккредитивов: отзывные и безотзывные; подтверждённые и неподтверждённые; покрытые; делимые; револьверные (возобновляемые); резервные (stand-by; трансферабельные (переводные). Основным документом является заявление на открытие аккредитива, которое по определённым правилам заполняет и подписывает приказодатель по аккредитиву - клиент банка (импортёр), по приказу и наоснований инструкций которого действует банк. Расчёты по докуметарному аккредитиву осуществляются в соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов.

• Открытый счёт. Представляет форму расчётов между партнёрами, когда экспортёр отгружает товар импортёру и открывает счёт на покупателя, занося сумму задолженности в дебет счёта. При поступлении платежа за поставленный товар задолженность закрывается^[4]. Данная форма расчётов применяется в расчётах между постоянными партнёрами, имеющими высокий уровень доверия друг другу.

• Кредитные формы расчёта, предполагающие использование кредитных средств обращения и платежа. К ним относятся вексели и чеки. Кроме того, применяются форфейтинг и факторинг.