Учет расходов по прочим видам деятельности

На последний день отчетного периода (месяца)

Отражается начисление амортизации по объектам основных средств, используемым при выпуске продукции, выполнении работ, оказании услуг в рамках основного производства.

20-01, 20-03,

20-04, 20-05,

20-06, 20-07,

20-08, 20-10,

20-11, 20-12,

20-99

02

Бухгалтерская справка (ФБУ-17)

Отражается начисление амортизации по объектам нематериальных активов, используемым при выпуске продукции, выполнении работ, оказании услуг в рамках основного производства.

20-01, 20-03,

20-04, 20-05,

20-06, 20-07,

20-08, 20-10,

20-11, 20-12,

20-99

05

Бухгалтерская справка (ФБУ-17)

На дату списания товарно-материальных ценностей

Отражается списание стоимости сырья и материалов для целей выпуска продукции, выполнения работ, оказания услуг в рамках основного производства

20-01, 20-03,

20-04, 20-05,

20-06, 20-07,

20-08, 20-10,

20-11, 20-12,

20-99

10

Лимитно-заборная карта (М-8)

Требование-накладная

(М-11)

Суточная ведомость формы (ФМУ-23, ФМУ-24)

Маршрут машиниста

На последний день отчетного периода (месяца)

Отражается сумма отклонения, относящаяся к стоимости товаров, сырья и материалов, используемых при производстве продукции (работ, услуг) в рамках основного производства.

20-01, 20-03,

20-04, 20-05,

20-06, 20-07,

20-08, 20-10,

20-11, 20-12,

20-99

16

Бухгалтерская справка (ФБУ-17)

Отражается включение специфических (прямых производственных) расходов, распределяемых между видами деятельности, в состав расходов по обычным видам деятельности.

Запись осуществляется на уровне филиала ОАО «РЖД», ОАО «РЖД» собственно.

20-01, 20-02,

20-03, 20-04,

20-05

20-99

Бухгалтерская справка (ФБУ-17)

На дату списания товарно-материальных ценностей

Отражается списание стоимости полуфабрикатов собственного производства, используемых при производстве продукции, (работ, услуг) в рамках основного производства.

20-01, 20-03,

20-04, 20-05,

20-06, 20-07,

20-08, 20-10,

20-11, 20-12,

20-99

21-01

21-03

Требование-накладная (М-11)

На последний день отчетного периода (месяца)

Отражается сумма отклонения в стоимости полуфабрикатов, списанных в состав расходов основного производства.

Запись осуществляется в случае оценки полуфабрикатов по нормативной (плановой) себестоимости.

20-01, 20-03,

20-04, 20-05,

20-06, 20-07,

20-08, 20-10,

20-11, 20-12,

20-99

21-02

Бухгалтерская справка (ФБУ-17)

Списываются затраты по ремонту объектов основных средств (в части завершенных работ) в состав расходов по выпуску продукции (работ, услуг) в рамках основного производства.

20-01, 20-03,

20-04, 20-05,

20-06, 20-11,

20-99

23-02

Бухгалтерская справка (ФБУ-17)

Отражается доля общепроизводственных расходов, подлежащая включения в состав расходов основного производства.

20-01, 20-03,

20-04, 20-05,

20-06, 20-07,

20-08, 20-10,

20-11, 20-12,

20-99

25

Бухгалтерская справка (ФБУ-17)

Отражается доля общехозяйственных расходов, подлежащая включения в состав расходов основного производства.

20-01, 20-03,

20-04, 20-05,

20-06, 20-07,

20-08, 20-10,

20-11, 20-12,

20-99

26

Бухгалтерская справка (ФБУ-17)

Отражается списание потерь от брака на себестоимость продукции, изготавливаемой в рамках прочих обычных видов деятельности.

20-10, 20-11,

20-12

28

Бухгалтерская справка (ФБУ-17)

На дату списания товарно-материальных ценностей

Отражается списание стоимости товаров для целей производства продукции (работ, услуг) в рамках основного производства.

20-01, 20-03,

20-04, 20-05,

20-06, 20-07,

20-08, 20-10,

20-11, 20-12,

20-99

41

Бухгалтерская справка (ФБУ-17)

Отражается сторно суммы торговой наценки, относящейся к стоимости товаров, используемых при производстве продукции (работ, услуг) в рамках основного производства.

20-01, 20-03,

20-04, 20-05,

20-06, 20-07,

20-08, 20-10,

20-11, 20-12,

20-99

42

Бухгалтерская справка (ФБУ-17)

Отражается списание стоимости готовой продукции для целей производства продукции (работ, услуг) в рамках основного производства.

20-01, 20-03,

20-04, 20-05,

20-06, 20-07,

20-08, 20-10,

20-11, 20-12,

20-99

43

Бухгалтерская справка (ФБУ-17)

На дату подписания акта сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг)

Отражается списание результатов работ (услуг), выполняемых (оказываемых) сторонними лицами, в целях производства продукции (работ, услуг) в рамках основного производства.

20-01, 20-03,

20-04, 20-05,

20-06, 20-07,

20-08, 20-10,

20-11, 20-12,

20-99

60, 76

Акт сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг)

На дату начисления заработной платы

Отражается начисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды (ПФ, ФОМС, ФСС) в части сумм заработной платы работников, занятых в производстве продукции (работ, услуг) в рамках основного производства.

20-01, 20-03,

20-04, 20-05,

20-06, 20-07,

20-08, 20-10,

20-11, 20-12,

20-99

69

Бухгалтерская справка (ФБУ-17)

Отражается начисление заработной платы работникам, занятым в производстве продукции (работ, услуг) в рамках основного производства

20-01, 20-03,

20-04, 20-05,

20-06, 20-07,

20-08, 20-10,

20-11, 20-12,

20-99

70

Табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда (Т-12)

Табель учета рабочего времени (Т-13)

Расчетно-платежная ведомость (Т-49)

Расчетная ведомость (Т-51)

На дату утверждения авансового отчета

Отражается списание в состав расходов основного производства величины расходов, понесенных работниками, в связи с исполнением служебных обязанностей.

20-01, 20-03,

20-04, 20-05,

20-06, 20-07,

20-08, 20-10,

20-11, 20-12,

20-99

71

Авансовый отчет (АО-1) с приложенными оправдательными документами

На дату акцепта извещения

Отражается включение в состав расходов основного производства расходов, возникших из централизованных договоров, расчеты по которым осуществляются иными подразделениями ОАО «РЖД».

20-01, 20-03,

20-04, 20-05,

20-06, 20-07,

20-08, 20-10,

20-11, 20-12,

20-99

15-79

Извещение (ФРУ-13)

На последний день отчетного периода (месяца)

Отражается списание доли расходов будущих периодов, относящейся к отчетному периоду и подлежащей включению в состав расходов основного производства.

20-01, 20-03,

20-04, 20-05,

20-06, 20-07,

20-08, 20-10,

20-11, 20-12,

20-99

97

Бухгалтерская справка (ФБУ-17)

На дату выявления брака

Отражается стоимостная оценка забракованных товарно-материальных ценностей, результатов работ, выявленных в рамках прочих видов деятельности.

28

20-10, 20-11,

20-12

Требование-накладная (М-11)

Акт о браке (ФТУ-41)

На последний день отчетного периода (месяца)

Отражается формирование стоимости готовой продукции, предназначенной для продажи.

40

20-10

Приходный ордер

(М-4)

Бухгалтерская справка (ФБУ-17)

Отражается формирование стоимости полуфабрикатов.

21

20-12

Приходный ордер

(М-4)

Бухгалтерская справка (ФБУ-17)

На дату оприходования товарно-материальных ценностей

Отражается оприходование на склад возвратных отходов, образовавшихся в результате восстановления объектов основных средств, процесса производства продукции, выполнении работ.

10

20

Приходный ордер

(М-4)

На дату утверждения результатов инвентаризации

Отражается недостача товарно-материальных ценностей по результатам проведенной инвентаризации.

94-06

20-10

20-12

Сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей (ИНВ-19)

Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией (ИНВ-26)

Отражается излишек товарно-материальных ценностей по результатам проведенной инвентаризации.

20-10

20-12

91-01

Сличительная ведомость (ИНВ-19)

Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией (ИНВ-26)

Приходный ордер

(М-4)

На последний день отчетного периода (месяца)

Отражается передача в вышестоящее подразделение специфических (прямых производственных) расходов, подлежащих распределению между видами деятельности, а также расходов по следующим видам деятельности:

грузовые перевозки;

предоставление услуг инфраструктуры;

предоставление услуг локомотивной тяги;

пассажирские перевозки в дальнем следовании;

пассажирские перевозки в пригородном сообщении.

79-01

20-01, 20-02,

20-03, 20-04,

20-05, 20-99

Извещение (ФРУ-13)

Отражается получение от нижестоящих подразделений специфических (прямых производственных) расходов, подлежащих распределению между видами деятельности, а также расходов по следующим видам деятельности:

грузовые перевозки;

предоставление услуг инфраструктуры;

предоставление услуг локомотивной тяги;

пассажирские перевозки в дальнем следовании;

пассажирские перевозки в пригородном сообщении.

20-01, 20-02,

20-03, 20-04,

20-05, 20-99

79-01

Извещение (ФРУ-13)

Отражается списание расходов по обычным видам деятельности в состав себестоимости продаж.

90-02

20-01*

20-02*

20-03*

20-04*

20-05*

20-06**

20-07**

20-08**

20-11**

Бухгалтерская справка (ФБУ-17)

Отражается передача в вышестоящее подразделение себестоимости продаж по следующим видам деятельности:

ремонт подвижного состава;

строительство объектов инфраструктуры;

научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы;

прочие виды деятельности – выполнение работ, оказание услуг.

79-02

90-02

Извещение (ФРУ-13)

Отражается получение вышестоящим подразделением себестоимости продаж по следующим видам деятельности:

ремонт подвижного состава;

строительство объектов инфраструктуры;

научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы;

прочие виды деятельности – выполнение работ, оказание услуг.

90-02

79-02

Извещение (ФРУ-13)