Специализации ведущих оффшорных центров мира
Специализация |
Основные центры |
1. Внешняя торговля |
Швейцария, Делавэр, Вайоминг (США), Гибралтар, о. Мэн, Сянган, Сингапур. |
2. Международная трастовая деятельность |
Кипр, Каймановы о-ва, Багамы, Гернси, Джерси, о. Мэн, Гибралтар. |
3. Банковская деятельность |
Науру, Вануату, острова Кука, Каймановы острова, Кипр, Македония, Черногория, Антигуа, Западная Самоа. |
4. Страховая деятельность |
Багамские острова, Уругвай, Барбадос, Мадейра, о. Мэн, Джерси, Вануату, Нидерландские Антильские острова, Гибралтар, Сянган, Бермудские острова, Кипр. |
5. Холдинговая |
Люксембург, Нидерланды, Нидерландские Антильские острова, Швейцария, Гибралтар. |
6. Судовладение и международные морские перевозки |
Панама, Либерия, Кипр, о. Мэн, Гибралтар, Науру, Вануату. |
СХЕМА ВЕДЕНИЯ ОФФШОРНОГО БИЗНЕСА
I. Внешнеторговая деятельность.
1. Оффшорная компания принадлежит импортеру
Фирма
А РФ.
импортер
Фирма
В Западная Европа
экспортер
Фирма
С принадлежит А
(в
оффшорной территории)
товар
расчеты, документооборот
Условие:
2. Оффшорная компания принадлежит экспортеру
Фирма
А Западная Европа
импортер
Фирма
В РФ.
экспортер
Фирма
С принадлежит В
(в
оффшорной территории)
товар расчеты, документооборот
Условие:
II. Трастовая деятельность.
Траст (trust) – соглашение на доверительную передачу собственности лицу или группе лиц (попечителей) для управления в пользу других лиц (бенефициариев).
А.
Учредитель траста
В.
Выгодоприобретатель (бенефициар)
С.
Доверительный управляющий (попечитель)
D.
Специальный
контролер
Заключение договора.
Назначение контролёра.
Контроль за управлением.
Перечисление доходов.
Характеристики трастов:
Учредитель и бенефициар находятся за пределами территории, на которой зарегистрирован траст.
Источники дохода траста за рубежом.
Доходы траста и бенефициаров, имущество траста налогами не облагаются.
Тема 11. Иностранные инвестиции и совместное предпринимательство Приток иностранного капитала в Российскую Федерацию
|
2005 г. |
2006 г. |
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
||||||
|
млн. долл. |
% |
млн. долл. |
% |
млн. долл. |
% |
млн. долл. |
% |
млн. долл. |
% |
млн. долл. |
% |
Всего |
53651 |
100,0 |
55109 |
100,0 |
120941 |
100,0 |
103769 |
100,0 |
81927 |
100,0 |
114746 100,0 |
|
прямые |
13072 |
24,4 |
13678 |
24,8 |
27797 |
23,0 |
27027 |
26,0 |
15906 |
19,4 |
13810 12,1 |
|
портфельные |
453 |
0,8 |
3182 |
5,8 |
4194 |
3,5 |
1415 |
1,4 |
882 |
1,1 |
1076 0,9 |
|
прочие |
40126 |
74,8 |
38249 |
69,4 |
88950 |
73,5 |
75327 |
72,6 |
65139 |
79,5 |
99860 87,0 |
|
Крупнейшие страны-инвесторы в российскую экономику (в процентах к итогу)
2008 |
2009 |
2010 |
||||||
№ |
Всего |
100,0 |
№ |
Всего |
100,0 |
№ |
Всего |
100,0 |
1. |
Кипр |
19,1 |
1. |
Люксембург |
14,3 |
1. |
Великобритания |
35,5 |
2. |
Великобритания |
14,4 |
2. |
Нидерланды |
14,2 |
2. |
Нидерланды |
9,3 |
3. |
Нидерланды |
14,0 |
3. |
Китай |
11,9 |
3. |
Германия |
9,1 |
4. |
Германия |
10,3 |
4. |
Кипр |
10,1 |
4. |
Кипр |
7,8 |
5. |
Люксембург |
6,8 |
5. |
Германия |
9,0 |
5. |
Китай |
6,7 |
6. |
Франция |
5,9 |
6. |
Великобритания |
7,8 |
6. |
Люксембург |
4,7 |
7. |
Виргинские о-ва (Великобритания) |
3,4 |
7. |
Япония |
3,7 |
7. |
Швейцария |
4,1 |
8. |
Ирландия |
2,8 |
8. |
Франция |
3,0 |
8. |
Франция |
3,2 |
9. |
США |
2,7 |
9. |
Виргинские о-ва (Великобритания) |
2,2 |
9. |
Ирландия |
2,2 |
10. |
Япония |
0,8 |
10. |
Ирландия |
0,9 |
10. |
Виргинские о-ва (Великобритания) |
2,1 |
Рис. Классификация иностранных инвестиций в России
Иностранные инвестиции
Прямые
Портфельные
Прочие
Взносы
в
уставный
капитал
Кредиты,
полученные
от
зарубежных
совладельцев предприятий
Прочие
прямые
инвестиции
- взносы,
сделанные в виде недвижимости,
оборудования, товаров, в т.ч. приобретение
прав собственности (вещных) на земельные
участки, природные ресурсы, недвижимое
имущество;
-
взносы, сделанные в денежной форме.
-
оборудование, переданное прямым
инвестором помимо взносов в уставный
капитал; -
финансовый лизинг оборудования
стоимостью не менее 1 млн. руб.
Акции,
приобретенные нерезидентами на вторичном
рынке
Долговые ценные бумаги
предприятий
Торговые
кредиты
Прочие
кредиты, полученные не от прямых
инвесторов
Государственные
ценные
бумаги
Кредиты
правительств иностранных государств
под гарантии Правительства РФ
Финансовый
лизинг оборудования тамож. стоим. менее
1 млн. руб.
Прочее
кредиторская
задолженность, относящаяся к:
-
просроченным ссудным платежам; -
невыплаченной
зарплате;
-
неуплаченным налогам.
Рис. Классификация иностранных инвестиций
в России
-кредиты МФК; -
кредиты ЕБРР.
Важнейшие отрасли приложения иностранного капитала в России в 2010 г. (млн. долл. США)
|
Всего |
В % к итогу |
В том числе |
||
прямые |
портфель- ные |
прочие |
|||
Всего, в том числе: |
114746 |
100 |
13810 |
1076 |
99860 |
Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство |
466 |
0,4 |
360 |
0,0 |
106 |
Добыча полезных ископаемых |
13858 |
12,1 |
2035 |
43 |
11780 |
Обрабатывающие производства, в том числе: |
33157 |
28,9 |
4650 |
175 |
28332 |
|
2803 |
2,4 |
602 |
2 |
2199 |
|
353 |
0,3 |
150 |
3 |
200 |
|
875 |
0,8 |
310 |
0,0 |
565 |
|
13248 |
11,6 |
17 |
1 |
13230 |
|
2220 |
1,9 |
453 |
13 |
1754 |
|
530 |
0,5 |
199 |
0,0 |
331 |
|
639 |
0,6 |
357 |
9 |
273 |
|
7627 |
6,7 |
351 |
133 |
7143 |
|
1758 |
1,5 |
716 |
8 |
1034 |
|
807 |
0,7 |
499 |
4 |
304 |
|
2109 |
1,8 |
932 |
2 |
1175 |
Производство и распределение электроэнергии, газа и воды |
543 |
0,5 |
125 |
173 |
245 |
Строительство |
1136 |
1,0 |
426 |
342 |
368 |
Оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования |
13334 |
11,6 |
1912 |
78 |
11344 |
Транспорт и связь |
6576 |
5,7 |
416 |
151 |
6009 |
Финансовая деятельность |
37913 |
33,1 |
777 |
10 |
37126 |
Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг |
7341 |
6,4 |
2853 |
51 |
4437 |