1. Бюджетний кодекс України: Прийнятий 8 липня 2010р. – К.: Офіційний вісник України. – 2010. - № 59.

2. Положення про Державне казначейство: від 21 грудня 2005р. № 1232 / Кабінет Міністрів України, Постанова.

3. Про затвердження Порядку відображення в бухгалтерському обліку операцій щодо руху коштів єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування: Наказ Державного казначейства України від 12.11.2010 № 420.

4. Про затвердження Інструкції про порядок складання органами Державного казначейства України форм звітності про виконання державного бюджету: Наказ Державного казначейства України від 10.03.2010 №77

5. Про організацію бухгалтерського обліку і звітності виконання державного та місцевих бюджетів в органах Державного казначейства України: Положення Державного казначейства України від 28.11.2000 № 119.

6. Про затвердження плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів: Наказ Державного казначейства України від 24.02.1997р. № 137 зі змінами та доповненнями.

7. Положення про єдиний казначейський рахунок: від 26 червня 2002р. № 122 / Державне казначейство України, Наказ.

8. Казначейська справа [Текст] : підруч. / є. О. Галушка, о. В. Охрімовський, й. С. Хижняк, д. П. Ротар. - Чернівці : Книги - ххі, 2008. - 464 с.

9. Казначейська справа у 2-х т. [Текст] : інтегрований посіб. ( посіб. для фахівця органів Держ казнач. та бюдж. устан., автоматиз. система навч на компакт-диску та Інтернет-портал). Т.2 / П. Г. Петрашко, О. О. Чечуліна, В. Т. Александров та ін. - К. : "АВТ", 2004. - 496 с.

10. Казначейська система виконання бюджету [Текст] : підруч. / за ред. С.О. Булгакової. - К. : КНЕУ, 2005. - 417 с.

11. Юрій с. І. Казначейська система [Текст] : підруч. / с. І. Юрій, в. І. Стоян, о. С. Данилевич. - Тернопіль : "Карт-бланш", 2006. - 818 с.

12. Галушка Є. О. Казначейська справа [Текст] : навч. посіб. / Є. О. Галушка, О. В. Охрімовський, Й. С. Хижняк. - Чернівці : Книги-ХХІ, 2004. - 248 с.

Додаткова

13. Білянін Г. І. Необхідність вдосконалення системи бухгалтерського обліку в органах державного казначейства України [Текст] / Г. І. Білянін, А. І. Скицько // Науковий вісник БДФА. Економічні науки : зб. наук. праць / Міністерство фінансів України, Буковинська державна фінансова академія; гол. ред. В.В. Прядко. - Чернівці : Технодрук, 2008. - Вип. 3. Ч. І. - С. 371-377.

14. Кукуруза Н. Який порядок відкриття рахунків державними підприємствами в органах Державного казначейства України [Текст] / Н. Кукуруза // Все про бухгалтерський облік. - 2009. - №80. - С. 28-29.

12. Офіційний сайт Міністерства економіки України [сайт http://www. me.gov.ua].

13. Офіційний сайт Міністерства фінансів України [сайт http://www.minfin.gov.ua].

14. Офіційний сайт Державного Казначейства України [сайт http://www. treasury.gov.ua].

15. Офіційний сайт Рахункової палати України [http://www.ac-rada.gov.ua].

16. Офіційний сайт Кабінету Міністрів України [http://www. kmu.gov.ua].

17. Офіційний сайт Державного комітету статистики України [http://www. ukrstat.gov.ua].

Самостійна робота студентів Тема: Обслуговування державних цільових фондів. Бухгалтерський облік і звітність про виконання бюджету

1. Характеристика державних цільових фондів та джерела їх формування, порядок зарахування коштів на їх рахунки.

2. Рахунки, відкриті в органах Державного казначейства, що використовуються для зарахування коштів державних цільових фондів.

3. Економічна суть та функції бюджетного обліку.

4. Система бухгалтерського обліку виконання бюджетів.

5. Інформаційна база для складання звіту про виконання державного бюджету та місцевих бюджетів.

Семінарське заняття № 5 Тема: Обслуговування державних цільових фондів. Бухгалтерський облік і звітність про виконання бюджету

Мета заняття: поглиблення і систематизація знань з обслуговування державних цільових фондів; змісту облікової політики, плану рахунків бухгалтерського обліку в органах Державного казначейства; визначення економічної суті та функції обліку в органах держказначейства; привчати творчо оперувати набутими знаннями, розвивати логічне мислення і комунікативні здібності студентів.

ПЛАН

1. Характеристика державних цільових фондів, джерела їх формування та порядок зарахування коштів до державних цільових фондів.

2. Казначейське обслуговування проходження, повернення помилково/надміру сплачених коштів від приватизації державного майна, Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань.

3. Облікова політика Державного казначейства та система бухгалтерського обліку виконання бюджетів.

4. Структура плану рахунків бухгалтерського обліку виконання бюджету: рахунки бухгалтерського, бюджетного та управлінського обліку.

5. Склад, строки подання та розгляд звітності про виконання бюджету органами Державного казначейства про касове виконання державного бюджету по доходах та видатках.

1. Казначейське обслуговування коштів від приватизації державного майна. Порядок повернення помилково/надміру сплачених, страхових, внесків.

Казначейське обслуговування коштів від приватизації державного майна

Кошти, одержані від продажу державного майна та майна, що належить Автономній республіці Крим, інші надходження, безпосередньо пов'язані з процесом приватизації (від покупців за подання заяви на приватизацію; реєстраційний збір за реєстрацію покупців на участь в аукціоні, конкурсі; суми штрафних санкцій за несвоєчасні розрахунки за придбані об'єкти приватизації; надходження від продажу патентів на право оренди приміщень; відсотки, нараховані на суму відстрочених платежів тощо), зараховуються до позабюджетного Державного фонду приватизації України та позабюджетного фонду приватизації Автономної Республіки Крим.

Кошти, які надходять від приватизації державного майна, зараховуються на рахунки, відкриті в органах Державного казначейства (на центральному і територіальному рівнях) на ім'я Фонду державного майна України за балансовим рахунком 3718 "Рахунки для обліку коштів від приватизації". Органи Державного казначейства наступного дня після зарахування коштів, одержаних від приватизації, надають представникам Фонду державного майна України виписки із зазначених рахунків та реєстр розрахункових документів до них. На підставі підготовлених Фондом державного майна України платіжних доручень, кошти перераховуються на відповідні рахунки, відкриті у Державному казначействі України (центральний рівень): 3231 "Гранти, отримані загальним фондом державного бюджету", 3232 "Гранти, отримані спеціальним фондом державного бюджету" Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів, затвердженого наказом Державного казначейства України від 28.11.2000 № 119 із змінами та доповненнями. Нормативи відрахувань коштів затверджуються Законом України "Про Державний бюджет України на 2011 рік". На рахунки, відкриті у Державному казначействі України в розрізі територій за балансовим рахунком 3231 зараховуються:

1. 94,96% коштів, одержаних від приватизації державного майна (крім об'єктів, для яких передбачено окремий розподіл коштів) та інших надходжень, безпосередньо пов'язаних з процесом приватизації та кредитування підприємств;

2. 2,36% коштів, одержаних від приватизації державного майна та інших надходжень, безпосередньо пов'язаних з процесом приватизації та кредитування підприємств.

Кошти, зараховані на рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3231 "Інші кошти, залучені до загального фонду державного бюджету", використовуються для фінансування загального фонду державного бюджету.

На рахунки, відкриті у Державному казначействі України в розрізі територій за балансовим рахунком 3232 зараховуються:

1. 90 % надходжень від приватизації об'єктів незавершеного будівництва, що споруджувалися відповідно до Чорнобильської будівельної програми;

2. 75% надходжень, отриманих від продажу акцій відкритих акціонерних товариств за переліком, визначеним Кабінетом Міністрів України, для ліквідації наслідків аварії на очисних спорудах міста Харкова;

3. 2,36 % коштів, одержаних від приватизації державного майна та інших надходжень, безпосередньо пов'язаних з процесом приватизації та кредитування підприємств, але не більше ніж 50 000 тис. гривень.

Видатки за рахунок коштів, які спрямовуються на заходи, пов'язані з виконанням Державної програми приватизації, здійснюються відповідно до Порядку виконання державного бюджету за видатками за умови функціонування внутрішньої платіжної системи, затвердженого наказом Державного казначейства України від 10.08.2001 року № 140.

Рахунки за балансовими рахунками 3231 та 3232 відкриваються за наступною схемою: 3231 К FFFFFХХХ.

3232 К FFFFF XXX, де

К - ключ, що вираховується автоматично,

FFFFF - код фінансування, відповідно до класифікації фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання,

XXX- код території.