Приклади виконання по розділах

Приклад алгоритмізації обчислювальних процесів

Приклад формалізації задачі засобами табличного процесора Excel

Опис бізнес-ситуації

Припустимо, що деяка компанія вирішила відкрити нове направлення в бізнесі, наприклад, придбання товару для поставки закордонному партнеру (експорт). Надходження виручки від реалізації товару, згідно з укладеним контрактом передбачається за попередніми розрахунками і остаточно очікується через місяць після відвантаження.

Очікуються наступні витрати згідно виконання контракту:

• вартість придбаного товару;

• вартість послуг експедитора по транспортуванню товару;

• вартість митних послуг;

• вартість послуг банка по конвертації отриманої виручки.

Припустимо, компанія не має своїх власних вільних оборотних коштів і для придбання партії товару і покриття витрат, пов’язаних з цим. Тому підписується контракт з банком на отримання на цей термін (місяць) кредиту у національній валюті. Кредитна ставка на цей термін складатиме – 3 %. Погашення кредиту і відсотків виконуватиметься після конвертації валютної виручки отриманої від продажу. Погашення експортного ПДВ виконуватиметься через деякий час після проведення розрахунків з покупцем і ця сума не може бути використана для погашення кредиту. Розрахунки податків на прибуток і з обороту проводяться пізніше.

Постановка задачі

Витрати, які компанія буде нести, по реалізації даної схеми, будуть нести переважно тимчасовий характер. Їх величина залежить від об’єму реалізації. Якщо в даній задачі і є постійні витрати, вони, як правило, не значні і в попередніх розрахунках їх можна не враховувати. До таких витрат можна віднести, наприклад, оплата послуг банку при оформленні кредиту, отримання окремих дозволів, разова оплата послуг окремих спеціалістів чи організацій. Тому метою схемних розрахунків є отримання бажаної рентабельності без урахування інших витрат компанії, що пов’язані з його повсякденною діяльністю.

Константи для введення – кількість товару, вартість його придбання і реалізації, різноманітні ставки: податки, збори, кредитна ставка тощо. (схема - лист руху матеріальних і фінансових ресурсів).

Фінансове моделювання створеної схеми операцій

Перш ніж перейти до фінансового моделювання схеми, треба визначити які величину будуть змінюватись в процесі розрахунків (крім податкових ставок). Припустимо, що такими величинами є:

• курс валюти;

• ціна придбання товару;

• вартість послуг експедиторам за тону товару.

Наступне, рентабельність не повинна залежати від об’єму партії товару.

Сума отриманого кредиту при попередніх розрахунках повинна дорівнювати або бути вищою за вартість товару, послуг експедиторам, митних витрат для того щоб вистачило коштів на усі витрати , пов’язані з поставкою товару. Грошові кошти від покупця поступатимуть у валюті і частина з них піде на конвертацію. Треба провести розрахунки таким чином, щоб виручки від реалізації вистачило на погашення кредиту і відсотків по кредиту.

Якщо експортна вартість поставки буде більше або дорівнювати сумі витрат з урахуванням ПДВ, які понесе компанія, то фінансові результати даної схеми будуть позитивними і відповідно буде розраховуватись податок на прибуток. Якщо припустити, що повернення ПДВ відбудеться раніше, ніж надійдуть строки виплат до бюджету податків з обороту і з прибутку, то в попередніх розрахунках повинно бути показано, які кошти залишаться у компанії в результаті завершення усіх дій за даною схемою.

Припустимо, що мається можливість регулювання ціни реалізації, треба визначити – до якого рівня її потрібно підняти для розрахунків з банком по передбачуваному кредиту по факту виручки від товару. Тому необхідно знайти ту ціну реалізації, за якою компанія в змозі буде розрахуватись з банком. Пошук виконуватиметься за допомогою інструмента Excel Подбор параметра

Задача - провести розрахунки усіх можливих наслідків при можливих змінах окремих параметрів і знайти різні точки зору (варіанти) проведення беззбиткової операції.

Структурна схема

руху матеріальних і фінансових ресурсів

Приклад розробки бази даних

База даних контрагентів у табличному процесорі Excel

Таблична база даних з реквізитами контрагентів (список), може бути використана для автоматизація обробки договорів