- •Общие положения
- •Требования к оформлению курсовой работы
- •Образец оформления титульного листа Перед распечатыванием стереть!!
- •Теоретическая часть
- •2. Составление бюджетов фирмы Исходные данные
- •1. Составление бюджета реализации
- •2. Составление бюджета производства (производственная программа) и бюджета переходящих запасов
- •3. Составление бюджета потребности в материалах
- •4. Составление бюджета прямых затрат на оплату труда
- •5. Составление бюджета общепроизводственных расходов
- •6. Составление бюджета цеховой себестоимости продукции
- •7. Составление бюджета коммерческих расходов
- •8. Составление бюджета общехозяйственных расходов
- •9. Составление бюджета прибылей и убытков
7. Составление бюджета коммерческих расходов
В бюджет коммерческих расходов включают издержки текущего характера, связанные с реализацией продукции, маркетинговой деятельностью (исследование рынка, мероприятия по стимулированию сбыта, реклама, заключение договоров с потребителями и т.п.).
Таблица 9 - Бюджет коммерческих расходов, тыс. руб.
Коммерческие расходы |
Продукт А |
Продукт В |
Продукт С |
Итого |
|||
На 1шт. |
На объём* |
На 1шт. |
На объём* |
На 1шт. |
На объём* |
||
Переменные расходы |
|||||||
Транспортировка |
1.5 |
|
0.8 |
|
1.6 |
|
|
Упаковка |
4 |
|
5 |
|
4 |
|
|
Комиссионные |
0.15 |
|
0.15 |
|
0.15 |
|
|
Итого переменные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
Постоянные расходы |
|||||||
Реклама |
|
|
|
|
|
|
50 |
ФОТ отдела маркетинга |
|
|
|
|
|
|
45 |
Отчисления на соц.нужды (30,2% от ФОТ) |
|
|
|
|
|
|
|
Услуги сторонних организаций |
|
|
|
|
|
|
16 |
Итого постоянные расходы |
|
||||||
Итого коммерческие расходы |
|
||||||
Примечание: объём – выручка от реализации без НДС.
8. Составление бюджета общехозяйственных расходов
Таблица 10 - Бюджет общехозяйственных расходов, тыс. руб.
Статья затрат |
Сумма, тыс. руб. |
Амортизация |
43 |
Фонд оплаты труда (ФОТ) |
20 |
Отчисления на соц.нужды (30.2% от ФОТ) |
|
Представительские расходы |
26 |
Энергозатраты, коммерческие услуги |
28 |
Услуги сторонних организаций |
8 |
Прочие |
4 |
Итого |
|
9. Составление бюджета прибылей и убытков
Таблица 11 – Бюджет прибылей и убытков
Статьи затрат |
Продукт А |
Продукт В |
Продукт С |
Итого |
|||
На 1шт. |
На объём |
На 1шт. |
На объём |
На 1шт. |
На объём |
||
Выручка |
|
|
|
|
|
|
|
НДС |
|
|
|
|
|
|
|
Выручка без НДС |
|
|
|
|
|
|
|
Переменные расходы |
|||||||
Материалы |
|
|
|
|
|
|
|
Прямые затраты на оплату труда |
|
|
|
|
|
|
|
Отчисления на соц.нужды (30,2%) |
|
|
|
|
|
|
|
Переменные коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
Итого переменные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
Постоянные расходы |
|||||||
Вспомогательные материалы |
|
|
|
|
|
|
|
Энергетические затраты |
|
|
|
|
|
|
|
Фонд оплаты труда (ФОТ) |
|
|
|
|
|
|
|
Отчисления на соц.нужды (30.2% от ФОТ) |
|
|
|
|
|
|
|
Ремонт, техобслуживание |
|
|
|
|
|
|
|
Амортизация |
|
|
|
|
|
|
|
Постоянные коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
Общехозяйст-венные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
Итого постоянные расходы |
|
||||||
Итого издержки |
|
||||||
Прибыль / убытки |
|
||||||