«Акт списания бсо испорченных» формируется аналогично «Акту списания бсо использованных» в меню «Документы», подменю «Учет бсо».

На каждый вид БСО заводится «Карточка-справка по выданным и использованным БСО» в меню «Документы», подменю «Учет БСО». Чтобы распечатать документ, нужно нажать кнопку «Печать».

5. Особенности учета труда и заработной платы в условиях автоматизированной обработки информации

Учет труда и заработной платы начинается с введения данных о работниках предприятия в справочнике «Сотрудники», в котором имеется шесть закладок (ПРИЛОЖЕНИЕ 23).

На закладке «Общие сведения» отображаются основные данные о сотруднике: табельный номер (он же код), Основной (одна льгота на сотрудника), тарифный коэффициент по ЕТС, ФИО, должность, подразделение, даты приема на работу и увольнения.

В реквизите «Должность» указывается должность, на которую принимается работник. Этот реквизит заполняется в том случае, если с работником устанавливаются трудовые отношения.

В реквизите «Подразделение» выбором из одноименного справочника следует указать, в какое подразделение производится прием на работу. Если в организации нет структурных подразделений, то в справочник хотя бы одно подразделение, например, «Основное подразделение».

В закладке «Начисление з/пл» вводятся данные для начисления сотруднику заработной платы и удержания налога на доходы: месячный оклад, лицевой счет, счет отнесения затрат по начислению заработной платы.

Счет затрат выбирается из плана счетов, в качестве статьи издержек выбирается «Оплата труда», в реквизите «Статья затрат по единому платежу» ничего не заполняется, т.к. этот платеж уже отменен, в реквизитах «Статья затрат по отчислениям», «Статья затрат по отчислениям на обязательное страхование» необходимо, используя клавишу «Insert», ввести «Отчисления» и «Обязательное страхование», для того, чтобы производились обязательные отчисления от заработной платы.

На закладке «Вычеты» вводятся данные, необходимые для расчета подоходного налога: количество льгот на иждивенцев, тип вычета на сотрудника, сумма вычета по подоходному (имущественные), сумма вычета по подоходному (социальные), алименты (%), получателя алиментов.

В следующей закладке вводятся данные с предыдущего места работы. Эта закладка имела особую актуальность, когда подоходный налог рассчитывался нарастающим итогом с начала года. Закладка заполняется, если работник принимается в данную организацию не с начала года или если вводиться информация в программу не с начала года.

В закладке «Паспорт» вводятся данные паспорта сотрудника: вид документа, удостоверяющего личность, серия и номер паспорта, кем выдан и дата выдачи, адрес по регистрации, адрес места жительства, место рождения.

Эти данные сотрудника используются при выписке первичных документов, например, расходных кассовых ордеров.

В закладке «Данные для ПУ» вводятся данные для заполнения форм по персонифицированному учету сотрудника.

В дополнение к справочнику «Сотрудники» программой предусмотрены документы по учету кадров в меню «Документы» подменю «Зарплата».

Для правильного отражения переноса праздничных дней в табеле учета рабочего времени, а также отражения в учете операций по начислению и выплате зарплаты, в меню «Операции», подменю «Константы» заполняются следующие реквизиты:

- «Праздники» - в строке «Значение» нажимается правая клавиша мыши, выбирается «История значения», устанавливается дата праздника и цифра 1;

- «ПереносыРабДней» - в строке «Значение» нажимается правая клавиша мыши, выбирается «История значения», устанавливается дата, на которую переносится рабочий день в связи с праздником, и цифра 1;

- «Вариант округления для выплаты з\пл» - в строке «Значение» написать цифру 10;

- «БПМ» - в строке «Значение» нажимается правая клавиша мыши, выбирается «История значения», устанавливается дата, с которой вводится бюджет прожиточного минимума и его величина;

В справочнике «Налоги и отчисления» в меню «Справочники», подменю «Налоги» вводятся действующие ставки отчислений от зарплаты.

По окончании месяца заполняется табель учета рабочего времени через «Документы» - «Зарплата» - «Табель» (ПРИЛОЖЕНИЕ 24). В табеле в заголовочной части ставится дата (последнее число месяца), подразделение и др., после чего необходимо нажать «Заполнить» и «ОК».

Для автоматического начисления заработной платы предназначен документ «Начисление зарплаты» (ПРИЛОЖЕНИЕ 25). Для ввода нового документа необходимо выбрать пункт «Начисление зарплаты» из подменю «Зарплата» меню «Документы» главного меню программы.

Переключатель должен быть установлен в положение «Использовать счет ведомости». Наименование и состав реквизитов, для выбора объектов аналитики, зависит от выбранного счета. Затраты по начислению заработной платы будут отнесены в дебет выбранного счета.

Если переключатель установлен в положение «Использовать счета справочника», то проводки по начислению заработной платы будут сформированы с использование счетов, указанных для каждого сотрудника в справочнике «Сотрудники».

Данные следует вводить в следующем порядке:

-указать дату начисления заработной платы. Как правило, дата начисления должна приходиться на последний рабочий день месяца, за который начисляется заработная плата;

- выбрать из справочника «Подразделения» структурное подразделение, для сотрудников которого начисляется заработная плата. Для расчета заработной платы по всем сотрудникам организации, данный реквизит заполнять не следует.

Далее при включенном флажке «Начислять страховые взносы от величины БПМ» будет начисляться страховые взносы от величины БПМ.

При включенном флажке «Форм. проводки по отчислениям по каждому сотр.» проводки по отчислениям будут формироваться по каждому сотруднику.

При включенном флажке «Учитывать постановление № 1651» сумма по окладу превышающая «Базовый предельный норматив тарифной ставки 1-го разряда организации» умноженный на «Тарифный коэффициент по ЕТС» будет относится на счет прибыли, который необходимо выбрать в шапке документа.

Для автоматического заполнения табличной части надо нажать на кнопку «Заполнить». Документ внесет в табличную часть всех сотрудников выбранного подразделения (или всех сотрудников организации, если подразделение не выбрано) и заполнит графу «Начислено» согласно окладу, указанному для сотрудника в справочнике «Сотрудники».

При проведении документа «Начисление ЗП» будет автоматически создана операция с проводками по начислению заработной платы, удержанию налога на доходы физических лиц.

При начислении заработной платы для каждого работника формируется проводка по дебету счета учета затрат на оплату труда и кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Счет затрат определяется по каждому работнику из справочника «Сотрудники» (включен переключатель «Использовать счета справочника») или для всех сотрудников используется счет, указанный в документе (включен переключатель «Использовать счет ведомости»).

При исчислении налога на доходы физических лиц по каждому работнику формируется проводка по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Сумма проводки исчисляется на основании ставки налога, предела и размера налоговых вычетов. Ставка налога устанавливается в справочнике «Налоги и отчисления». Сумма ежемесячных отчислений рассчитывается нарастающим итогом с начала года.

Вычеты устанавливается по каждому работнику отдельно в справочнике «Сотрудники». Один вычет на сотрудника учитывается если он основной сотрудник и включен флажок по данному сотруднику «Основной (одна льгота на сотрудника)». Дополнительно к указанному вычету может предоставляться вычеты на иждивенцев. Чтобы эти вычеты учесть, следует ввести количество льгот на иждивенцев работника в справочнике «Сотрудники» (т.е. если один ребенок, следует указывать количество вычетов 2). Формируются проводки, приведенные в табл. 1.

Для оформления операций по выплате сотрудникам аванса и заработной платы по платежной ведомости в 1С:Бухгалтерия предназначен документ «Выплата зарплаты из кассы» (ПРИЛОЖЕНИЕ 26). Документ вызывается из пункта «Зарплата» меню «Документы» главного меню.

Документ заполняется в следующем порядке. В поле «На выплату» необходимо выбрать вид выплаты: «зарплату» или «аванс». Если формируется платежная ведомость на выдачу аванса, то в реквизите «в размере» можно задать сумму аванса в процентах от оклада. Тогда при заполнении табличной части с помощью кнопки «Заполнить» сумма аванса будет рассчитана автоматически.

Реквизит «Подразделение» определяет список сотрудников, которым будет выплачена заработная плата по данной платежной ведомости. Если подразделение не выбрано, то ведомость формируется всем сотрудникам организации.

При включенном флажке «Печать суммы с округлением» необходимо заполнить реквизит «Вариант округления» 10, в этом случае заработная плата будет заполнена с округлением.

При установленном режиме «Выплата через кассу» проводки будут формироваться на счет кассы, т.е. счет 50. При установленном режиме «Выплата через банк» проводки будут формироваться на счет, выбранный в режиме диалога.

Таблица 1. Отражение на счетах бухгалтерского учета начисления отдельных выплат, обязательных отчислений от них и удержаний из заработной платы

Показатели	Д-т	К-т
1. Отдельные выплаты:
- Начислено	Счета затрат	70
- Премия	Счета затрат	70
- Больничный	69/1	70
- Отпуск текущий	Счет затрат	70
- Отпуск будущего месяца	97	70
- Компенсация за отпуск	Счет затрат	70
- Пособие на детей	69/1	70
2. Удержания:
- Подоходный налог	70	68
- Отчисления в Пенсионный фонд	70	69/2
- Алименты	70	76
3. Обязательные отчисления от начисленных выплат работникам:
Отчисления в ФСЗН	Счет затрат	69.1
Отчисления в Белгосстрах	Счет затрат	76.2
Отчисления в ФСЗН по отпускам будущего месяца	97.2	69.1
Отчисления в Белгосстрах по отпускам будущего месяца	97.2	76.8

Табличная часть документа имеет следующие графы: номер строки таблицы; сотрудник; к выплате; пособие на детей; к выплате окр. (округленная сумма выплаты).

Форма документа имеет дополнительный элемент управления – кнопку «Заполнить». Если формируется платежная ведомость на выдачу заработной платы, то при нажатии этой кнопки в табличной части автоматически формируется список сотрудников, которым начислена, но еще не выдана заработная плата. Графа «К выплате» формируется по данным на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда (кредитовое сальдо на дату составления ведомости). Графа «К выплате окр.» формируется по данным графы «К выплате» в зависимости от реквизита «Вариант округления».

После заполнения формы ввода следует сформировать и распечатать платежную ведомость по форме №Т-53 (кнопка «Печать»).

При проведении документа автоматически формируются бухгалтерские проводки по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту субсчета 50.1 «Касса организации в рублях» (выплата через кассу), либо кредиту счета, выбранного в режиме диалога в шапке документа (выплата через банк).

6. Особенности учета реализации готовой продукции, работ, услуг в условиях автоматизированной обработки информации

Готовая продукция – это конечный продукт производственного процесса предприятия. Это изделия, полностью законченные обработкой, отвечающие требованиям стандартов и техническим условиям, прошедшие сертификацию в установленном порядке и сданные на склад готовой продукции до 24 часов последнего дня месяца при двухсменном режиме работы или до 8 часов утра при трехсменном режиме работы.

Фактическая производственная себестоимость готовой продукции может быть рассчитана только после окончания отчетного месяца. Вместе с тем, движение продукции происходит ежедневно: изделия (продукты) принимаются на склад из производства и отгружаются со склада. В этих условиях для текущего учета используется условная оценка продукции – учетная цена. В качестве учетной цены может быть использована нормативная (плановая) себестоимость, договорная цена и т. п.

Чаще всего в качестве учетной цены выбирают нормативную (плановую) себестоимость. Предприятие рассчитывает ее, исходы из планируемых затрат на производство единицы готовой продукции (полуфабрикатов). В конце месяца по каждой группе продукции определяется сумма и процент отклонений плановой себестоимости от фактической себестоимости.

Когда учетная политика предусматривает балансовую оценку готовой продукции по фактической себестоимости, то сумма отклонений учитывается на том же счете, что и готовая продукция (счет 43 «Готовая продукция»). Суммы и проценты отклонений по каждой группе продукции рассчитываются, исходя из остатка продукции на начало месяца и ее поступления за отчетный месяц. Если фактическая себестоимость оказалась выше плановой, то сумма перерасхода списывается записью в дебет счета 43 «Готовая продукция» с кредита счета учета затрат на производство, например, 20 «Основное производство». Если же плановая себестоимость оказалась ниже фактической, то сумма экономии записывается сторно (с минусом) по тем же корреспондирующим счетам.

Второй вариант предусматривает балансовую оценку готовой продукции по нормативной (плановой) себестоимости. В этом случае для учета готовой продукции используют два счета: 43 «Готовая продукция» и 40 «Выпуск продукции (работ, услуг). Оприходование готовой продукции на склад по плановой себестоимости оформляется записью по дебету счета 43 «Готовая продукция» и кредиту счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг»). В конце месяца сумма фактической себестоимости продукции списывается в дебет счета 40. Сопоставлением дебетового и кредитового оборотов по счету 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» на конец месяца определяется отклонение фактической производственной себестоимости выпущенной продукции от нормативной (плановой) себестоимости. Экономия, то есть превышение нормативной (плановой) себестоимости над фактической себестоимостью, сторнируется по кредиту счета 40 «Выпуск готовой продукции (работ, услуг)» и дебету счета 90 «Реализация». Перерасход, то есть превышение фактической себестоимости над плановой, списывается со счета 40 «Выпуск готовой продукции (работ, услуг)» в дебет счета 90.2 «Себестоимость реализации» дополнительной записью. Счет 40 «Выпуск готовой продукции (работ, услуг)» закрывается ежемесячно и сальдо на начало следующего месяца не имеет.

В 1С:Бухгалтерия имеется возможность вести учет любым из двух перечисленных вариантов.

Для правильной организации учета движения готовой продукции большое значение имеет разработка ее номенклатуры. Номенклатура включает в себя перечень наименований видов изделий, вырабатываемых предприятием. За основу берется классификация готовых изделий по определенным признакам, позволяющим отличать одно изделие от другого (модель, фасон, марка, сорт и т. д.).

Для оформления операций, связанных с передачей готовой продукции на склад, в типовой конфигурации предназначен документ «Передача готовой продукции на склад». Ввод нового документа выполняется выбором пункта «Передача готовой продукции на склад» из подменю «Учет материалов» меню «Документы» главного меню программы.

В шапке документа необходимо указать склад (элемент справочника «Места хранения»), где хранится готовая продукция.

При установке флага «Автосписание в производство по нормативам» при проведении документа будет осуществлено списание в производство материалов по нормативам, предусмотренным на изготовление передаваемой на склад продукции. Нормативы хранятся в справочнике «Нормативы расходов», подчиненном справочнику «Номенклатура».

Для оформления операций, связанных с отпуском товаров и отгрузкой продукции собственного производства покупателям, в типовой конфигурации предназначен документ «Отгрузка товаров, продукции». Ввод нового документа выполняется выбором пункта «Отгрузка товаров, продукции» из подменю «Учет товаров, реализации» меню «Документы» главного меню программы (ПРИЛОЖЕНИЕ 27).

В шапке документа указываются: «Получатель» – элемент справочника «Контрагенты»; «Договор» – элемент справочника «Договоры» по выбранному контрагенту; «Склад» – элемент справочника «Места хранения»; «Вид отгрузки» – «Продажа (счет 90)», «Отгрузка (счет 45)», «Возврат поставщику с оптового склада» или «Возврат поставщику из розничной продажи».

Для документа также предусмотрен режим ввода на основании счета. В этом случае автоматически заполняется «Получатель» и табличная часть документа, остальные реквизиты следует ввести вручную.

Табличную часть накладной следует заполнять элементами справочника «Номенклатура», имеющими тип «Товар» или «Продукция».

Документ формирует девять печатных форм, которые выбираются по кнопке «».

Заполненный документ нужно сохранить и провести (кнопка «OK»). При проведении автоматически формируются проводки, состав которых зависит от типа номенклатуры, типа товара и вида отгрузки.

Если оформляется накладная на продажу (счет 90) продукции, то формируются следующие проводки:

- по дебету счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и кредиту счета 90.1 "Выручка" на сумму, подлежащую оплате.

- по дебету счета 90.2 "Себестоимость реализации" и кредиту счета 43 «Готовая продукция» или 41 «Товары». Сумма проводки рассчитывается как произведение средней плановой себестоимости на количество отгруженной продукции.

- по дебету счета 90.3 «НДС» и кредиту счета 68.2 «Налоги, уплачиваемые из выручки от реализации товаров, продукции, работ и услуг» на сумму НДС.

Если в договоре с покупателем предусмотрен вид отгрузки «Отгрузка (счет 45)» В этом случае при проведении будут сформированы проводки:

- по дебету счета 45 «Товары отгруженные» и кредиту счета 43 «Готовая продукция». Сумма проводки рассчитывается как произведение средней плановой себестоимости на количество отгруженной продукции.

- по дебету забалансового счета ОС "Отпускная стоимость тов." на сумму, подлежащую оплате.

- по дебету забалансового счета НДС «НДС» на сумму НДС.

Если до отгрузки от покупателя был получен аванс (предоплата), то формируется проводка по дебету счета 62.4 «Расчеты по авансам полученным» и кредиту счета 62.1 "Расчеты с покупателями и заказчиками".

Особенности заполнения документа и проведения в учете возврата товаров поставщику заключаются в следующем. В реквизите «Вид отгрузки» надо указать «Возврат поставщику с оптового склада», тогда вид документа несколько изменится. В частности, станет доступным реквизит «Документ поступления». Если документ, по которому поступал возвращаемый товар, будет указан, то может быть произведено автоматическое заполнение табличной части накладной на возврат на основании этого документа. После чего останется только удалить ненужные строки и уменьшить количество товара в оставшихся, если возвращается не весь товар, поступивший по указанному документу.

По кнопке «Заполнить» может быть произведено автоматическое заполнение документа, в ходе которого в табличную часть будут внесены данные о всех имеющихся на складе товарах, полученных от выбранного контрагента по указанному основанию.

При проведении документа возвращаемый товар списывается с кредита счета 41.1 «Товары на складах» в дебет счета 76.3 «Расчеты по претензиям». Если сумма НДС не была включена ранее в стоимость товара, то она списывается с кредита счета 18.4 «НДС по приобретенным товарам» в дебет счета 76.3 «Расчеты по претензиям».

Если при отгрузке товаров, продукции используется счет 45 «Товары отгруженные», то для отражения в учете операций по реализации следует использовать документ «Реализация отгруженных, товаров, продукции, услуг» (ПРИЛОЖЕНИЕ 28).

Все реквизиты документа «Реализация отгруженной продукции заполняются автоматически по кнопке «Заполнить».

Для отражения в бухгалтерском учете факта оказания услуг заказчику в типовой конфигурации предназначен документ «Оказание услуг». Ввод нового документа выполняется выбором пункта «Оказание услуг» из подменю «Учет товаров, реализации», меню «Документы» главного меню программы (ПРИЛОЖЕНИЕ 29).

Экранная форма документа состоит из шапки и табличной части. Внешний вид документа зависит от выбранного в реквизите «Тип услуги» значения: оказание услуг (по отгрузке); оказание услуг (по оплате); оказание посреднических услуг в торговле. В первом и во втором случаях в шапке указываются: «Заказчик» – элемент справочника «Контрагенты»; «Договор» – элемент справочника «Договоры» по выбранному контрагенту.

В случае оказания посреднических услуг в торговле в шапке документа необходимо заполнить следующие реквизиты: «Комитент» – элемент справочника «Контрагенты»; «Договор» – элемент справочника «Договоры» по выбранному контрагенту; «Удерживать комиссионное вознаграждение» – флажок следует включить в том случае, если сумма по данному акту будет удержана в качестве комиссионного вознаграждения.

Для документа также предусмотрен режим ввода на основании счета. В этом случае автоматически заполняется «Заказчик» и табличная часть документа.

В табличной части документа указывается список оказанных услуг, выбранных из справочника «Номенклатура». При выборе видны только те элементы справочника «Номенклатура», для которых указан тип «Услуга» или «Посредническая услуга» (в зависимости от установленного значения в реквизите «Тип услуги»).

Заполнение табличной части документа «Оказание услуг» может выполняться двумя способами:

- обычным вводом новой строки табличной части документа (пункт «Новая строка» меню «Действия»). При этом окно справочника «Номенклатура» открывается вновь для каждой новой строки накладной;

- способом множественного подбора материалов непосредственно из справочника «Номенклатура» (кнопка «Подбор»). При этом также открывается форма справочника «Номенклатура», но после выбора материала его наименование переносится в табличную часть накладной и окно справочника не закрывается. Затем выбирается следующий материал и т. д.

Сумма НДС рассчитывается в графе табличной части автоматически в соответствии со ставками налогов, указанными для выбранных услуг.

При проведении документа формирование проводок зависит от выбранного типа услуг. При первом варианте (по отгрузке):

- Дебет счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» кредит счета 90.1 «Выручка» - отражение выручки.

- Дебет счета 90.3 «НДС» кредит счета 68.2 «Налоги, уплачиваемые из выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг» - на сумму НДС.

При втором варианте (по оплате):

- Дебет забалансового счета ОС «Отпускная стоимость» - отражение выручки.

- Дебет забалансового счета НДС «НДС» - на сумму НДС.

При третьем варианте:

- при удержании комиссионного вознаграждения формируется дополнительная проводка в дебет счета 76.5 «Прочие расчеты с разными кредиторами и дебиторами (в рублях)» с кредита счета 62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях)».

7. Завершающие операции отчетного периода

Операции в конце отчетного периода (месяца), должны производиться в определенном порядке. Это объясняется тем, что в ряде операций в качестве исходных данных используются результаты выполнения других операций (например, чтобы начать калькулирование фактической себестоимости продукции, работ и услуг, нужно, чтобы все расходы на ее производство были отражены в учете).

Завершающие операции отчетного периода включают в себя следующие:

1) начисление амортизации и погашение стоимости. Документ «Начисление амортизации и погашение стоимости» относится к регламентным документам (подменю «Регламентные» меню «Документы» главного меню).

Амортизационные начисления по объектам основных средств и нематериальных активов начинаются с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия объекта к бухгалтерскому учету, и начисляются до полного погашения стоимости этого объекта, либо списания этого объекта с бухгалтерского учета в связи с прекращением права собственности или иного вещного права.

Установка флажков группы "Начислять амортизацию для объектов учета" определяет категории объектов по которым будет рассчитана амортизация.

Начисление амортизации (износа) выполняется для основных средств, для которых в справочнике "Основные средства" установлен флажок "Начислять амортизацию (износ)". Проводки формируются по кредиту счета 02 "Амортизация основных средств" в корреспонденции с указанным для объекта счетом затрат.

Для начисления износа нематериальных активов используются реквизиты, расположенные на закладке "Начисление амортизации" справочника "Нематериальные активы".

Ежемесячное погашение стоимости переданной в производство (эксплуатацию) спецодежды (спецоснастки) выполняется документом в том случае, если в форме документа установлен флажок "Погашение стоимости спецодежды и спецоснастки". Стоимость погашается, начиная с месяца следующего за месяцем, в котором спецодежда была передана в производство (эксплуатацию). Для того чтобы стоимость погашалась документом автоматически, необходимы следующие данные: дата передачи в производство ввода (эксплуатацию), способ погашения стоимости, срок полезного использования (в случае если применяется линейный способ погашения стоимости), предполагаемый объем выпуска продукции и фактический объем продукции за месяц (в случае погашения стоимости пропорционально объему продукции). Эти данные указываются в назначении использования (справочник "Назначения использования").

2) Документ «Зачет 18 счета на 68.2.1 счет» относится к регламентным документам (подменю «Регламентные» меню «Документы» главного меню).

Данный документ используется для закрытия счетов 18.2.3, 18.2.4, 18.2.РФ на 68.2.1 счет. Вводить его нужно один раз в месяц.

3) Документ «Зачет 18 счета на 68.2.1 счет по ОС и НМА» относится к регламентным документам (подменю «Регламентные» меню «Документы» главного меню).

Данный документ используется для закрытия счетов 18.2.1, 18.2.2 на 68.2.1 счет. Вводить его нужно один раз в месяц.

4) Документ «Закрытие 20 счета на 45 счет» относится к регламентным документам (подменю «Регламентные» меню «Документы» главного меню). Вводить его нужно один раз в месяц.

В форме документа выводится перечень действий, которые могут быть выполнены при проведении документа. Действия, которые должны быть выполнены при проведении документа, следует пометить соответствующими флажками.

После выбора выполняемых действий следует нажать кнопку «OK». При проведении документ производит расчет необходимых сумм и формирует проводки.

Документ "Закрытие 20 счета на 45 счет" предназначен для закрытия счета 20.

Данный документ используется при виде деятельности "Оказание услуг" и если метод определения выручки "по оплате". 20 счет закрывается пропорционально дебетовым оборотам счета "ОС" (отпускная стоимость услуг). Если дебетовых оборотов нет, то закрывается пропорционально СКД (сальдо конечное дебетовое) счета "ОС" (отпускная стоимость услуг). Последовательность операций в конце месяца:

- документ "Закрытие месяца" - закрытие 25, 26 счета;

- документ "Закрытие счета 20 на 45 счет";

- документ "Реализация отгруженных товаров, продукции, услуг";

- документ "Закрытие месяца"- закрытие всех счетов, кроме 25, 26.

Введенный документ при необходимости можно перепровести. При этом ранее сформированные проводки автоматически удаляются и формируются новые. Для того, чтобы перепровести документ «Закрытие месяца», его нужно найти в журнале регламентных документов (пункт «Регламентные документы» меню «Журналы» главного меню программы), щелкнуть на нем дважды мышью, проверить перечень выполняемых действий и нажать на кнопку «OK».

5) Документ «Закрытие месяца» относится к регламентным документам (подменю «Регламентные» меню «Документы» главного меню). Вводить его нужно один раз в месяц. В документе автоматически устанавливается последняя дата месяца. Рекомендуется записывать этот документ в конец дня.

В форме документа выводится перечень действий, которые могут быть выполнены при проведении документа. Действия, которые должны быть выполнены при проведении документа, следует пометить соответствующими флажками.

После выбора выполняемых действий следует нажать кнопку «OK». При проведении документ производит расчет необходимых сумм и формирует проводки.

Введенный документ при необходимости можно перепровести. При этом ранее сформированные проводки автоматически удаляются и формируются новые. Для того, чтобы перепровести документ «Закрытие месяца», его нужно найти в журнале регламентных документов (пункт «Регламентные документы» меню «Журналы» главного меню программы), щелкнуть на нем дважды мышью, проверить перечень выполняемых действий и нажать на кнопку «OK». Документ «Закрытие месяца» позволяет выполнить следующие процедуры:

- Закрытие счета 97. Данная процедура предназначена для автоматизированного списания расходов будущих периодов со счета 97.1 «Расходы будущих периодов» в дебет разных счетов (в зависимости от характера соответствующих расходов).

Для корректной работы процедуры необходимо, чтобы для всех необходимых элементов справочника «Расходы будущих периодов» были правильно заполнены реквизиты (на закладке «Общие сведения»): общая сумма расходов будущих периодов; дата начала списания; дата окончания списания; счет отнесения затрат для целей бухгалтерского учета и объекты аналитического учета по этому счету.

При проведении процедуры закрытия счета 97.1 для каждого расхода будущих периодов, подлежащего списанию в текущем месяце, определяется сумма списания пропорционально доле срока списания, приходящегося на отчетный месяц, в общем сроке списания. Если полученная сумма ненулевая и указан счет, на который нужно осуществлять списание, то производится запись в бухгалтерском учете.

- Закрытие счета 25. В качестве распределяемой величины расходов берется положительная разница между дебетовым и кредитовым оборотом по счету 25 «Общепроизводственные расходы» за текущий месяц. Счет 25 «Общепроизводственные расходы» должен закрываться ежемесячно. Если часть расходов уже распределена к моменту запуска процедуры (например, вручную), то распределяется оставшаяся сумму расходов.

Списание общепроизводственных расходов со счета 25 «Общепроизводственные расходы» производится в дебет счета 20 «Основное производство» в соответствии с методом, предусмотренном учетной политикой предприятия.

База распределения общепроизводственных расходов при выполнении процедуры закрытия счета 25 «Общепроизводственные расходы» определяется одним из следующих значений константы «База распределения косвенных расходов» (меню «Операции» - «Константы»): выручка; материальные затраты; зарплата производственных рабочих; отдельные статьи прямых затрат; сумма прямых затрат. Константа «База распределения косвенных расходов» является периодической, т. е. может иметь разные значения на различные даты. Документ «Закрытие месяца» использует значение константы на конец закрываемого месяца.

Если общепроизводственные расходы по какому-либо подразделению имели место в текущем месяце, а выпуска продукции это подразделение не производило, то может получиться, что база распределения по этому подразделению равна нулю. В таком случае расходы по подразделению списаны не будут, а при проведении документа закрытие месяца в окне сообщений появится запись: «База распределения равна нулю. Счет 25 автоматически распределить невозможно».

В случае распределения пропорционально выручке вначале подсчитывается выручка от реализации продукции (работ, услуг) каждого вида (т. е. по номенклатуре) без НДС, акцизов и экспортных пошлин и общая сумма выручки от реализации продукции (работ, услуг).

В случае выбора критерия «материальные затраты» по каждому подразделению, а внутри каждого подразделения – по видам номенклатуры выпускаемой продукции (работ, услуг), анализируется сумма оборота по дебету счета 20 «Основное производство» и кредиту счета 10 «Материалы» за текущий месяц. Затем определяется доля материальных затрат по конкретному виду номенклатуры в общей величине материальных затрат.

При выборе способа распределения пропорционально зарплате производственных рабочих производится аналогичный расчет (по подразделениям и видам номенклатуры), но на основе записей по дебету счета 20 «Основное производство» и кредиту счета 70 «Расчеты по оплате труда».

При выборе метода распределения «По отдельным статьям затрат» аналогичным образом (в разрезе подразделений и номенклатуры) подсчитываются дебетовые обороты по счету 20 по тем статьям затрат, которые входят в базу распределения косвенных расходов.

Статьи, входящие в базу распределения косвенных расходов, в списке справочника «Статьи затрат на производство» отмечены специальным знаком в графе «Включаются в базу распределения косвенных расходов». Перечень этих статей можно изменить при настройке учетной политики (меню «Сервис» - «Учетная политика», закладка «Статьи затрат на производство»).

При выборе метода распределения по сумме прямых затрат подсчитываются дебетовые обороты по счету 20 в разрезе подразделений и номенклатуры и определяется их доля в общем обороте по дебету счета 20.