Документ в меню «Документы» - «Учет материалов» - «Передача спецодежды и спецоснастки в производство» предназначен для отражения передачи спецодежды и спецоснастки в эксплуатацию (приложение 17).

В шапке документа указываются вид материала, место (склад), откуда производится отпуск спецодежды или спецоснастки в эксплуатацию, счет отнесения затрат при погашении стоимости. В реквизите "Назначение использования" вводится наименование объекта аналитического учета по счету 10.11 "Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации".

В табличной части документа заполняются следующие реквизиты:

- 1) материал. Осуществляется выбор из справочника "Материалы",

- 2) сотрудник. Заполняется только в случае выдачи спецодежды. Из справочника "Сотрудники" выбирается, какому сотруднику выдана спецодежда,

- 3) количество. Указывается количество единиц спецодежды (спецоснастки) данного наименования, передаваемых в эксплуатацию,

- 4) способ погашения стоимости. Выбирается один из нескольких возможных для данной категории специальных материалов способов погашения стоимости: «линейный способ» или «погашать стоимость при передаче в производство»,

- 5) срок полезного использования / Объем выпуска продукции - указывается число месяцев срока полезного использования.

Для каждой строки табличной части при проведении документа формируются проводки:

1. Д-т счета 10 «Материалы», субсчет 11 «Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации», субсчет 1 «спецодежда» или 10 «Материалы», субсчет 11«Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации», субсчет 2 «спецоснастка»; К-т счета 10 «Материалы», субсчет 10 «Специальная оснастка и специальная одежда на складе» - на сумму, которая определяется, исходя из средней себестоимости единицы на дату проведения операции и количества передаваемого в эксплуатацию материала.

2. Д-т забалансового счета МЦ «Материальные ценности в эксплуатации», 02 «Спецодежда в эксплуатации» или МЦ «Материальные ценности в эксплуатации», 03 «Спецоснастка в эксплуатации» - на сумму хозяйственной операции.

Документ в меню «Документы» - «Учет материалов» - «Списание спецодежды и спецоснастки» позволяет списать спецодежду и спецоснастку в случае морального или физического износа и некоторых других случаях (ПРИЛОЖЕНИЕ 18).

В шапке документа указываются:

1) вид материалов - спецодежда или спецоснастка. Это необходимо для того, чтобы знать, с какого из субсчетов второго порядка счета 10 «Материалы», субсчета 11 «Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации» и забалансового счета МЦ "Материальные ценности в эксплуатации" списывать указанные в таблице ценности,

2) подразделение,

3) вид списания - выбирается одно из трех возможных значений: «Списать на прочие расходы (счет 91.2)», «Списать на чрезвычайные расходы (счет 99)», «Списать по назначению использования». Как правило, выбирается «Списать по назначению использования», при этом дебетуется счет отнесения затрат при погашении стоимости, указанный в документе «Передача спецодежды и спецоснастки в производство» (20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 44 «Расходы на реализацию» и др.) в корреспонденции с кредитом счета 10 «Материалы», субсчет 11 «Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации».

В табличной части указываются значения следующих реквизитов: материал, сотрудник (за которым числилась списываемая спецодежда), назначение использования (выбирается из справочника материалов), количество.

Для каждой строки табличной части при проведении документа формируются проводки, которые зависят от выбранного в шапке вида списания. Также осуществляются записи на забалансовых счетах: кредит счета МЦ «Материальные ценности в эксплуатации», 02 «Спецодежда в эксплуатации» или МЦ «Материальные ценности в эксплуатации», 03 «Спецоснастка в эксплуатации».

В случае если передаются в эксплуатацию такие отдельные предметы, как инструмент, инвентарь, хозяйственные принадлежности, то используется в меню «Документы» - «Учет материалов» - «Учет материалов по счетам 10.9, 10.12» - «Ввод в эксплуатацию материалов» (ПРИЛОЖЕНИЕ 19).

В шапке документа указываются:

- «Место хранения сч. 10.9, 10.12.1». Указывается место, откуда производится отпуск в эксплуатацию,

- «Место хранения 10.12.2». Указывается место, куда производится отпуск в эксплуатацию,

- «Счет отнесения затрат».

В табличной части документа заполняются следующие реквизиты:

- «Материал»,

- «Количество»,

- «Способ начисления амортизации». Выбирается один из двух возможных для данной категории материалов способов: 100% или 50%.

Каждой организации следует привести план счетов в программе 1С: Бухгалтерия, 7,7 в соответствие с действующим законодательством. Так, учитывая, что организация может изменять субсчета, приведенные в типовом плане счетов, необходимо изменить следующие субсчета к счету 10 «Материалы»: субсчет 12 вместо «Материалы (МБП)» назвать «Отдельные предметы, учитываемые в составе оборотных средств», субсчет 12 субсчет 2-го порядка 1 вместо «Материалы (МБП) в запасе» назвать «Отдельные предметы, учитываемые в составе оборотных средств на складе», субсчет 12 субсчет 2-го порядка 2 вместо «Материалы (МБП) в эксплуатации» назвать «Отдельные предметы, учитываемые в составе оборотных средств в эксплуатации».

При проведении документа «Ввод в эксплуатацию материалов» формируются проводки:

- Д-т счета 10 «Материалы», субсчет 12, субсчет 2 «Отдельные предметы, учитываемые в составе оборотных средств в эксплуатации»; К-т счета 10 «Материалы», субсчет 12, субсчет 1 «Отдельные предметы, учитываемые в составе оборотных средств на складе» или 10 «Материалы», субсчет 9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» - на стоимость, передаваемого в эксплуатацию материала.

- Д-т счета 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 44 «Расходы на реализацию» и др.; К-т счета 10 «Материалы», субсчет 12, субсчет 2 «Отдельные предметы, учитываемые в составе оборотных средств в эксплуатации» - на стоимость начисленного износа.

- Д-т забалансового счета МЦ «Материальные ценности в эксплуатации», 04 «Материалы в эксплуатации».

Особенности учета БСО заключаются в следующем. Учет бланков строгой отчетности (далее БСО) начинается с создания двух справочников: «Справочники» - «Прочие» - «Бланки строгой отчетности» и «Справочники» - «Материалы». Первый из перечисленных справочников создается для учета БСО на забалансовом счета 006 «Бланки строгой отчетности», а второй – для учета на счета 10 «Материалы» при их поступлении.

При поступлении БСО необходимо в меню «Документы», подменю «Учет БСО» выбрать Документ «Поступление БСО» (ПРИЛОЖЕНИЕ 20).

Реквизит «Поставщик» заполняется выбором поставщика БСО из справочника «Контрагенты». В реквизите «Договор» следует указать полученный от поставщика счет на оплату или договор. В реквизите «Налоги» необходимо выбрать «НДС сверху 18%». При этом следует руководствоваться действующим законодательством: так в 2010 году ставка НДС изменилась с 18% на 20%. Соответствующие изменения должны быть внесены в константах.

В табличную часть документа переносится информация из накладной поставщика. Здесь указывается наименование БСО, количество, цена за единицу, сумма без НДС, сумма НДС и сумма с НДС. Общая сумма (в колонке «Всего») вычисляется автоматически в зависимости от выбранного варианта расчета налогов. Для заполнения табличной части используются вышеуказанные справочники «Материалы» и «Бланки строгой отчетности» для учета на счетах 10 «Материалы» и 006 «Бланки строгой отчетности».

При поступлении в организацию материалов оформляется приходный ордер по типовой межотраслевой форме №М-4. Чтобы его сформировать и распечатать, нужно нажать кнопку «Печать».

После заполнения экранной формы нужно нажать на кнопку «OK». При проведении документа автоматически формируются проводки:

- Д-т счета 10 «Материалы», субсчет 6 «Прочие материалы»; К-т счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - на стоимость БСО без НДС.

- Д-т счета 18 «НДС по приобретенным товарам, работам, услугам»; К-т счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - на стоимость НДС в стоимости БСО с НДС.

- Д-т забалансового счета 006 «Бланки строгой отчетности» - на стоимость БСО без НДС.

Также производится запись в одностороннем порядке на забалансовом счете «ЗПК» на сумму без НДС и на сумму входящего НДС с указанием поставщика и номера договора. Эта информация будет учитываться при формировании книги покупок в автоматическом режиме.

Документ «Ввод в эксплуатацию БСО» в меню «Документы», подменю «Учет БСО» предназначен для автоматизированного проведения ввода в эксплуатацию БСО (ПРИЛОЖЕНИЕ 21).

В реквизите «место хранение, приемник» указывается склад приёмник БСО, в реквизите «место хранение, приемник» указывается склад, с которого осуществляется их передача (место хранения, источник). Выбирается счет отнесения затрат и аналитика к нему.

В табличной части выбрать БСО и обязательно указать пачки листов, вводимые в эксплуатацию (с какого номера книжки и по какой).

После заполнения экранной формы нужно нажать на кнопку «OK». При проведении документа автоматически формируются проводки:

- Д-т: сч. 44 «Расходы на реализацию», субсчет 2 «Издержки обращения», сч. 25 «Общепроизодственные расходы», сч. 26 «Общехозяйственные расходы» и др.; К-т: сч. 10 «Материалы», субсчет 6 «Прочие материалы» - на учетную стоимость БСО (цена без НДС).

- Д-т: сч. 006 «БСО» (БСО в эксплуатации); К-т: сч. 006 «БСО» (БСО на складе) - на учетную стоимость БСО (цена без НДС).

Списание использованных БСО осуществляется с помощью документа «Акт списания БСО использованных» в меню «Документы», подменю «Учет БСО», который предназначен для автоматизированного проведения списания использованных БСО (ПРИЛОЖЕНИЕ 22).

Необходимо выбрать склад, тип БСО следует выбирать в табличной части при её заполнении. Далее указывается период, в котором будет осуществляться выборка документов, как правило, с первого числа месяца по последнее число. В табличной части надо указать номера и количество списываемых БСО по видам.

После заполнения экранной формы нужно нажать на кнопку «OK». При проведении документа автоматически формируются проводки по кредиту счета 006 «БСО» (БСО в эксплуатации) по каждой строке заполненной таблицы.

Чтобы распечатать акт, нужно нажать кнопку «Печать».