3. Аналіз ліквідності та платоспроможності тов «Пак-Сервіс»
Інформація щодо ліквідності та платоспроможності є корисною для прогнозування спроможності підприємства вчасно виконувати свої фінансові зобов’язання та має важливе значення для об’єктивної оцінки фінансового стану підприємства.
Завдання. За даними табл. 4 розрахувати систему показників ліквідності та платежеспроможності.
Визначити тенденції зміни показників та зробити висновки щодо стану ТОВ «Пак-Сервіс» за цими показниками.
Таблиця 4
Динаміка показників ліквідності та платоспроможності ТОВ «Пак-Сервіс» за 2008 - 2010 рр.
Назва показника |
2008 рік |
2009 рік |
2010 рік |
Тенденція |
Власні оборотні кошти, тис. грн |
|
3 520,00 |
-423,00 |
|
Частка оборотних коштів в активах, % |
|
46,61 |
47,21 |
|
Коефіцієнт абсолютної ліквідності, г.о. |
|
0,22 |
0,13 |
|
Коефіцієнт швидкої ліквідності, г.о. |
|
0,64 |
0,45 |
|
Коефіціент покриття, г.о. |
|
1,11 |
0,99 |
|
Частка власних оборотних коштів в покритті запасів, % |
|
24,66 |
-2,22 |
|
Коефіцієнт забезпеченості поточної діяльності власними оборотними коштами, г.о. |
|
0,10 |
-0,01 |
|
Маневреність власного капіталу, г.о. |
|
0,10 |
-0,01 |
|
Маневреність власних оборотних коштів, г.о. |
|
1,91 |
-11,10 |
|
Висновки
Для виявлення причин дефіциту робочого капіталу необхідно детальніше розглянути динаміку складових власних оборотних коштів, що наведено у табл. 5 та на рис. 2.
Завдання. Визначити тенденції зміни власних оборотних коштів та зробити висновки щодо стану ТОВ «Пак-Сервіс» за цими показниками.
Таблиця 5
Динаміка складових робочого капіталу ТОВ «Пак-Сервіс»
Назва показника |
2008 рік |
2009 рік |
2010 рік |
Тенденція |
Запаси, тис. грн |
|
14 276 |
19 079 |
|
Дебіторська заборгованість, тис. грн. |
|
13 041,00 |
11 848,00 |
|
Грошові кошти, тис. грн. |
|
2 721,00 |
995,00 |
|
Інші поточні активи, тис. грн. |
|
4 307,00 |
4 076,00 |
|
Короткострокові кредити банків, тис. грн. |
|
2 996,00 |
10 525,00 |
|
Кредиторська заборгованість, тис. грн. |
|
26 948,00 |
25 838,00 |
|
Інші поточні зобов'язання, тис. грн. |
|
881,00 |
58,00 |
|
Власні оборотні кошти, тис. грн. |
|
3 520,00 |
-423,00 |
|
Рис. 2. Динаміка власних оборотних коштів ТОВ «Пак-Сервіс» за 2008-2010 рр.
Висновки
Завдання. За даними динаміки показників ліквідності, яка наведена на рис. 4. зробити загальні висновки щодо зміни коефіцієнтів покриття, швидкої та абсолютної ліквідності.
Рис. 4. Динаміка показників ліквідності ТОВ «Пак-Сервіс» за 2008-2010 рр.
Висновки