5. Финансы и кредит. Бюджетная система Российской федерации. Налогообложение предприятий.

Финансы и финансовая система государства; публичные (общественные) финансы. Сущность и роль финансов в обеспечении экономического роста. Субъекты и объекты финансовых отношений. Финансовая система: основные и обеспечивающие элементы. Государственные и муниципальные финансы; финансы хозяйствующих субъектов; финансы домашних хозяйств. Внебюджетные фонды, их роль в финансировании социальных услуг населению. Содержание и направления реформирование финансовых отношений в Российской Федерации.

Финансовая политика государства, факторы ее определяющие. Определение финансовой политики. Факторы, влияющие на финансовую политику. Финансовые методы воздействия на экономику. Финансовый механизм как орудие финансовой политики. Особенности финансовой политики на современном этапе. Управление финансами. Финансовое планирование и прогнозирование. Система финансовых планов и их взаимосвязь. Совершенствование финансового планирования в современных условиях. Финансовый контроль.

Роль и место бюджета в системе государственных финансов; принципы организации и структура бюджетной системы РФ. Бюджетное устройство и бюджетная система. Государственный бюджет в распределении и перераспределении национального дохода. Доходы и расходы бюджета, их состав и структура. Сбалансированность бюджета. Методы финансирования бюджетного дефицита.

Доходы бюджетов в современных социально-экономических условиях. Доходы бюджетов в соответствии с БК РФ. Налоговые и неналоговые доходы бюджета. Собственные доходы бюджета в соответствии с БК РФ. Порядок передачи для финансирования переданных в нижестоящие бюджеты расходных полномочий. Налоговый потенциал, критерии оценки эффективности использования экономического потенциала региона. Критерии закрепления плановых полномочий и доходных источников по уровням бюджетной системы. Налоговые доходы федерального бюджета (ст. 50 БК). Налоговые доходы бюджетов субъектов РФ (ст. 56 БК РФ). Налоговые доходы бюджетов поселений (ст. 61 БК РФ). Налоговые доходы муниципальных районов (ст. 61.1 БК РФ). Налоговые доходы бюджетов городских округов (ст. 61.2 БК РФ). Неналоговые доходы бюджетов бюджетной системы РФ (ст. 41, 42, 46, 51, 57, 62 БК РФ). Безвозмездные поступления (ст. 41 п. 4 БК РФ).

Расходы бюджетов. Формирование расходов бюджета бюджетной системы РФ в соответствии с расходными обязательствами. Расходные обязательства РФ. Расходные обязательства субъекта РФ. Расходные обязательства муниципального образования. Источники финансирования расходных обязательств бюджетов бюджетной системы РФ. Взаимосвязь расходных обязательств, бюджетных обязательств, бюджетных ассигнований и денежных обязательств. Реестр расходных обязательств. Область его применения.

Значение и организация государственного кредита. Современная структура кредитной системы РФ и функции ее отдельных звеньев. Государственный и муниципальный кредит как система экономических отношений. Государственный кредит: понятие, сущность, функции. Причины возникновения и виды долговых обязательств. Формы и методы управления государственным долгом. Обслуживание государственного долга.

Финансы хозяйствующих субъектов как основное звено финансовой системы. Особенности финансов разных сфер экономической деятельности. Специфика организации финансов хозяйствующих субъектов, функционирующих на коммерческих и некоммерческих началах. Финансовые ресурсы коммерческой организации, особенности их формирования в условиях рынка. Финансовые результаты деятельности коммерческой организации. Методы распределения прибыли коммерческой организации, их развитие и совершенствование, влияние методов распределения прибыли на эффективность деятельности коммерческой организации. Специфика организации финансов некоммерческих учреждений. Источники финансирования некоммерческих организаций. Основные виды финансовых ресурсов некоммерческих организаций. Значение платных услуг, границы их применения в рыночной экономике по видам деятельности.

Экономическая сущность налогообложения, виды и элементы налога. Прямые налоги в налоговой системе. Классификация доходов и расходов предприятия в целях налогообложения. Методы признания доходов (расходов). Объект и субъект налогообложения. Налогооблагаемая прибыль. Налоговая база, ставки налога, порядок исчисления.

Косвенные налоги в системе налогообложения. Социально-экономическая сущность косвенных налогов, их функции. Налог на добавленную стоимость (НДС), его основные элементы: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки. Порядок исчисления налога, налоговые вычеты, порядок и сроки уплаты. Акцизы – индивидуальный косвенный налог. Правила взимания акцизов. Налоговая база, порядок и сроки уплаты. Таможенные пошлины.

Специальные налоговые режимы. Понятие специальных налоговых режимов. Особенности упрощенной системы налогообложения: Порядок перехода на упрощенную систему, плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок и сроки уплаты. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности: плательщики и сферы предпринимательской деятельности. Ставка и порядок расчета единого налога на вмененный доход. Характеристика базовой доходности видов деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом на вмененный доход. Характеристика корректирующих коэффициентов, действующих на территории города Тюмени при исчислении единого налога на вмененный доход и порядок их применения. Сроки уплаты налога.

Бюджетный процесс. Понятие бюджетного процесса. Участники бюджетного процесса и их характеристика. Составление проектов бюджетов: составляющие бюджетного послания Президента РФ, необходимые документы и сведения для составления бюджета, прогноз социально-экономического развития территории, перспективный финансовый план, баланс финансовых ресурсов, план развития государственного сектора, долгосрочные целевые программы. Процесс исполнения федерального бюджета. Главный распорядитель средств федерального бюджета. Распорядитель бюджетных средств. Исполнение бюджетов по доходам и расходам. Бюджетная роспись и сводная бюджетная роспись. Получатель бюджетных средств. Смета доходов и расходов. Лимит бюджетных обязательств. Блокировка расходов бюджета. Составление, рассмотрение и утверждение отчета об исполнении бюджета.

Бюджетный федерализм как основа построения бюджетной системы РФ. Понятие и сущность бюджетного федерализма. Разграничение расходов и доходов между бюджетами разных уровней. Механизмы взаимодействия бюджетов. Цели и формы бюджетного выравнивания, принципы и механизмы взаимодействия федерального, регионального и местных бюджетов. Методика распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации. Финансовые инструменты бюджетного регулирования: сущность, виды. Инструменты регулирования межбюджетных отношений (дотации из фондов финансовой поддержки, субвенции из фондов компенсаций, субсидии из фондов софинансирования социальных расходов, субсидии и субвенции из фондов развития, субсидии из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов, отрицательные трансферты, бюджетные кредиты). Проблемы и перспективы развития бюджетного федерализма в России.

Денежный оборот, его структура регулирование. Понятие, сущность структура организации денежного оборота. Принципы и методы организации денежного оборота. Характеристика наличного денежного оборота. Особенности организации безналичного оборота. Взаимосвязь налично-денежного и безналичного оборота. Денежная масса – понятие, основные агрегаты и порядок их определения. Законы денежного обращения и особенности их проявления в современных условиях. Управление денежным оборотом. Роль Центрального банка в регулировании денежного оборота и денежной массы.

Кредит и кредитная система. Кредит как экономическая категория – понятие, сущность, функции. Кредитная система – понятие и основные элементы. Виды кредитных учреждений, особенности их функционирования. Центральный банк как основное звено кредитной системы, его функции. Методы денежно-кредитного воздействия на экономические процессы. Коммерческие банки – виды, функции и основные операции. Специализированные небанковские финансово-кредитные институты – цели создания, функции, выполняемые операции.

Современный коммерческий банк: функции, операции, роль в экономике. Понятие и сущность коммерческого банка. Организационно-правовые формы банковских учреждений. Принципы организации и основные направления деятельности банков. Функции коммерческих банков, их особенности. Пассивные операции коммерческого банка. Источники формирования банковских ресурсов. Собственный капитал банка – его формирование и функции. Привлеченные ресурсы и их виды. Активные операции банка – сущность, классификация, особенности осуществления. Комиссионно-посреднические операции банков, их сущность и содержание.

Инвестиционный проект: понятие, содержание, фазы развития, оценка эффективности. Экономическая сущность и виды инвестиций, инвестиционные процесс, инвестиционная деятельность: понятие и механизм осуществления. Понятие инвестиционного проекта. Классификация инвестиционных проектов. Жизненный цикл инвестиционного проекта. Прединвестиционная, инвестиционная и эксплуатационная фазы развития инвестиционного проекта, их содержание. Методы оценки инвестиций, не включающие дисконтирование: метод, основанный на расчете сроков окупаемости инвестиций; метод, основанный на определении нормы прибыли на капитал. Методы оценки инвестиций, основанные на дисконтировании: метод чистой текущей стоимости, метод внутренней нормы прибыли, дисконтированный срок окупаемости, индекс доходности. Критические точки и анализ чувствительности. Бюджетная, коммерческая и экономическая эффективность и социальные результаты реализации инвестиционных проектов.

Инвестиционный портфель: оценка, управление. Инвестиционный портфель. Типы инвестиционных портфелей: портфель реальных инвестиционных проектов, портфель ценных бумаг, портфель прочих активов и смешанный инвестиционный портфель. Виды портфелей ценных бумаг в зависимости от приоритетных целей инвестирования: портфель роста, портфель дохода, консервативный портфель, портфель высоколиквидных инвестиционных объектов. Основные принципы формирования и способы управления инвестиционным портфелем. Порядок определения доходности инвестиционного портфеля. Способы измерения риска инвестиционного портфеля.

Венчурное финансирование инновационной деятельности. Инновационная деятельность. Виды инноваций. Инновационный процесс. Инновационный потенциал. Организация инновационной деятельности. Организационные формы в сфере инновационной деятельности: технопарки, программно-целевые структуры, матричные структуры, временные рабочие группы. Система финансирования инновационной деятельности. Прямое и косвенное финансирование. Этапы функционирования системы инноваций. Венчурный капитал. Принципы рискового финансирования. Этапы рискового финансирования.