- •Тема 7. Податок на додану вартість План семінарського заняття
- •Питання для самостійного опрацювання
- •Тести для самоконтролю:
- •1. Податок на додану вартість — це податок:
- •2. Платник податку на додану вартість — це:
- •3. Об'єктом оподаткування пдв є операції платників з:
- •4. Не є об'єктом оподаткування пдв операції з:
- •5. Об'єктом оподаткування пдв є операції платників з:
- •6. За ставкою 0% оподатковуються пдв операції з:
- •13. Сплата податку на додану вартість проводиться не пізніше:
- •24. До бази нарахування податкового зобов'язання з пдв не включається:
- •25. До податкового кредиту не відносяться:
Тема 7. Податок на додану вартість План семінарського заняття
1.Сутність та призначення ПДВ.
2. Платники ПДВ. Порядок реєстрації платників ПДВ. Анулювання реєстрації.
3. Об'єкт, база та ставки оподаткування.
4. Податкові зобов’язання та податковий кредит, дата виникнення. Пропорційне віднесення сум ПДВ до податкового кредиту.
5. Первинний облік податку у суб’єктів оподаткування і податкова документація з ПДВ.
6. Порядок обчислення та сплати податку. Автоматичне відшкодування ПДВ.
7. Звітність з ПДВ (види декларацій та особливості спеціального режиму оподаткування).
Питання для самостійного опрацювання
Переваги та недоліки ПДВ.
Місце постачання товарів та послуг.
Операції, що не є об’єктом оподаткування ПДВ.
Операції, що оподатковуються за ставкою 0%.
Операції, звільнені від оподаткування ПДВ.
Особливості нарахування ПДВ по окремих видах діяльності (туристичних послуг, послуг, що постачаються нерезидентами, місце постачання яких розташоване на митній території України, спеціальний режим.
Тести для самоконтролю:
Таблиця 22 Формулювання основних понять та категорій за темою
Найменування категорії |
Формулювання категорії |
1. Постачання товарів |
А - операції, за якими не відбувається передача права власності та не створюється додана вартість |
2. Податкове зобов'язання |
Б - сума, на яку платник податку на додану вартість має право зменшити податкове зобов'язання звітного (податкового) періоду |
3. Податковий кредит |
В - документ, що підтверджує право покупця на податковий кредит з ПДВ |
4. Бюджетне відшкодування |
Г - загальна сума податку на додану вартість, одержана (нарахована) платником податку в звітному (податковому) періоді |
5. Об'єкт оподаткування ПДВ |
Д - операції, за якими відбувається передача права власності, але ПДВ не нараховується |
6. Операції, що не є об'єктом оподаткування ПДВ |
Е - операції з постачання товарів та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 ПКУ, у тому числі операції з передачі права власності на об’єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об’єкта фінансового лізингу в користування лізингоотримувачу/орендарю |
7. Операції, які звільнені від оподаткування ПДВ |
Є - дата виймання з торговельних апаратів або подібного устаткування грошової виручки
|
8. Податкова накладна |
Ж - документ, який являє собою форму податкової звітності з ПДВ |
9. Дата виникнення ПЗ |
3 - відшкодування від’ємного значення податку на додану вартість на підставі підтвердження правомірності сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість за результатами перевірки платника, у тому числі автоматичне бюджетне відшкодування у порядку та за критеріями, визначеними у розділі V ПКУ |
10. Дата виникнення ПК |
И - будь-яка передача права на розпоряджання товарами як власник, у тому числі продаж, обмін чи дарування такого товару, а також постачання товарів за рішенням суду |
11. Декларація з ПДВ |
І - дата фактичного отримання об'єкта фінансового лізингу орендарем |