39. Краткая характеристика основных положений Базеля II.

Базель II — документ, согл-е «Междунар конверг изм-я капитала и стандартов капитала: новые подходы» Базельск комитета по банк-му надзору.Гл целью согл-я Базель II явл-ся повыш-е кач-ва управл рисками в БД, что, в свою очередь, д/укрепить стаб-ть финн-й с-мы в целом.

Структурно Базель II разделен на 3 части — 3 компонента:I. Расчет мин треб-й к капиталу — предст-т расчет общих мин треб-й к капиталу под Кр, рын и операц риски. Отн-е капитала к А исч-ся с исп-ем опр-ия регулят-го капитала и взвешенных по риску А. Отн-е совок-го капитала к А не д/б ниже 8%. Капитал 2 уровня не д/прев-ть 100% капитала 1 уровня.II.2 компонент – надзорный процесс. Здесь рассм-ся осн принципы надз-го процесса, управл-я рисками, а также прозрачн-ти отч-ти перед органами банк надзора, разраб-е Ком-м в прим-и к банк-м рискам, включая предл-я, касающиеся, среди прочего, трактовки % риска в банк портфеле, кред-го риска (стресс-тест-е, опр-е дефолта, остат риск и риск концентрации кредитов), операц-го риска, роста трансграничных связей и взаим-ия, а также секьюритизации.III.3 компонент – рын дисц-на. Цель 3 компонента – «Рын-ая дисциплина» – дополняет мин треб-я к капиталу (Компонент 1) и надз процесс (Компонент 2). Комитет стремится стимул-ть рын дисциплину путем разработки комплекса треб-й о раскрытии инф-ии, кот позв участникам рынка оценить осн данные о сфере прим, капитале, подв-ти риску, процессах оценки риска и, следов-но, о достат-ти капитала учр-ия. Комитет полагает, что такое раскрытие инф-и имеет особую акт-ть в свете Соглашения, в соотв-и с кот опора на внутрибанк-е методологии дает банкам более шир свободу действий при оценке потребн-ей в капитале.В принципе, раскр-е инф-и банками д/соглас-ся с тем, как высшее рук-во и совет директоров оцен-т риски банка и управляют ими. В соотв-и с первым компон-м банки применяют конкр подходы/методологии измер рисков, кот они подвержены, и вытек-х из этого треб-й к капиталу. Комитет считает, что раскрытие данных, основ на этом общем подходе, явл эфф-м ср-ом информ-я рынка о банковских рисках и обеспечивает механизм последовательного и понятного раскрытия инфо, позвол более эффективно сопоставлять разл институты.Мин треб-я к капиталу.Первый компонент посвящен непоср-но методам расчета кред риска и предлагает два подхода к расчету кред риска.Стандартиз подход основан на взвешивании величины кред требований на коэффициент, присв тому или иному заемщику в зав-ти от внешнего кред рейтинга, то есть рейтинга, опред тем или иным международным рейтинговым агентством (Standard & Poor's, Moody’s, Fitch Ratings и др.).

40.Внутр-й метод опр-я к для покр-я Кр риска (lrb).

Банки д/подд-ть опред-й уровень резервн К для покрытия потенц-х убытков. Такой подход предполагал, что банковские А и риски д/б тщательно проан-ны.

Кр риск явл одним из самых значит-х рисков, характ-м деят-ть банков. Кр риск связан и возникает из существ-й вер-ти дефолта заемщика и невозм-ть и получить назад полную ст-ть, принадл-го банку фин А.. Эк капитал, рассчит-й в случае кред риска, отр-т величину собств ср-в банка, необх-х для покрытия убытков, вызв-х ожид-ми потерями по ссудам.

Величина подобных потерь связана с такими пар-ми как:• вер-ть потерь по выданным Кр;• величина ссуды, кот м/б потеряна, в случае банкр-ва заемщика;• V предост-х ссуд.

Пар-ры вер-ти и величины потерь м/б опр-ны на осн истор-х данных, характ-х деят-ть банка в области Кр. Это предп-т наличие у Кр орг-и четко выстроенной с-мы риск-менеджмента, позвол-ей период переоц-ть кач-во Кр портфеля, а также отслеживать динамику его стр-ры. Одним из осн эл-в системы явл-ся сост-е Кр рейтингов, обесп-х соотн-е вер-тей дефолта с разл группами ссуд, ранжир-х в соотв с величиной возм потерь. Ан-з ссудного портфеля при помощи рейтинговой оценки позволяет опр-ть объем потерь, кот д/б отражен в эк капитале банка.

Рыночный риск. За посл-е годы концепция рисковой стоимости (Value at Risk - VaR) прочно завоевала признание в фин мире не только как распростран методол-ий стандарт для оценки рын.рисков, но и как стандарт предст-я инф-и о сов-м риске банка в целом.

Внутр-я модель для расчета показателя VaR д/прим-ся не только для регулярного опред-я величины капитала, резерв-го под рын риск, но и как сост часть всего процесса риск-менеджмента в банке. Выходные данные модели должны реально исп-ся в процессе повседн-о ан-за и контроля за рын рисками в банке.

К осн-м этапам опр-я эк капитала с вероятн-ю возн-ия рын риска относят:• расчет показателя VaR по портфелю фин инстр-в с заданной период-ю и измен-ми входными пар-ми (доверит-м интервалом, временным горизонтом и историч- периодом набл-й);• расчет макс ожид-х потерь по однофакт-м (корпорат акции; спот-позиции по валютам и драгметаллам) и многофакт-м (облигации, векселя, межбанковские Кр, валютные форварды и фьючерсы, валютные и %-ые свопы) фин инструментам;• оценка чувств-ти величины VaR к изменениям факторов;

• опр-е величины эк капитала с учетом вероятности.

48.Ан-з отчета о движ ден ср-тв по МСФО.Потоки ден ср-тв – поступл и выплаты ден ср-тв и их эквивалентов. Операц деят-сть – осн принос доход деят-ть комп и пр деят-ть, кот не явл инвестиц и фин. Деят-тью. Инвест деят-ть – приобрет и реал-ция долгоср активов и др инвестиц, не относ к ден ср-вам.Фин деят-ть –деят-ть, кот прив к измен в размере и сост собств капитала и заемн ресурс комп. Потоки разрешено предст:1.Прямым мет;2.Косвен методом.Испол прям мет поощряется.Прям метод:Раскрыв осн виды валовых ден поступлений и вал ден платежей.Шаг 1: Ден пост-ния от покуп-лей минус ден платежи поставщ и раб – получаем ден. Ср-ва от операц деят-ти. Шаг 2:Уплата % и нал на приб – получ чистые ден ср-ва от операц деят-ти.Косв метод:Чистая приб (убыток) коррек-ся с учетом результ операций неден характера и статей дох (расх), связ с инвест или фин потоками ден ср-тв. Шаг 1. Берем приб до налогов.Коррект ее на операции неден характера,инвестиц и фин операц, операции, учтенные по методу начисл.Получ операц приб до измен обор капит. Шаг 2. Учет измен оборотного капитала.Получ ден ср-ва от операц деят-ти .