- •По выполнению практических работ
- •Содержание
- •Практическая работа № 1 тема: Классификация активных и пассивных операций банка
- •Теоретический материал
- •Тема: Определение величины дохода и возвращаемого займа
- •Теоретический материал
- •Практическая работа № 3 тема: Оформление платежных документов
- •Теоретический материал
- •Исходные данные для заполнения объявления на взнос наличными:
- •Практическая работа № 4
- •Теоретический материал
- •Практическая работа № 5 тема: Упражнения по коммерческим расчетам банка
- •Теоретический материал
- •Практическая работа № 6 тема: Определение кредитоспособности заемщика
- •Теоретический материал
- •Практическая работа № 7. Тема: Нетрадиционные операции коммерческого банка
Практическая работа № 5 тема: Упражнения по коммерческим расчетам банка
Цель работы:
В результате выполнения практической работы студенты должны:
знать принципы коммерческого расчета;
уметь рассчитывать процентную маржу.
Теоретический материал
Процентная маржа – разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка, между процентами полученными и уплаченными. Она является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций, так называемое «бремя» – превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а также банковские риски.
Размер маржи может характеризоваться абсолютной величиной в рублях и рядом финансовых коэффициентов.
Абсолютная величина маржи может рассчитываться как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентным доходом по отдельным видам активных операций и процентным расходом, связанным с ресурсами, которые использовались для этих операций. Например, между процентными платежами по ссудам и процентным расходом по кредитным ресурсам.
Динамика абсолютной величины процентной маржи определяется несколькими факторами:
объемом кредитных вложений и других активных операций, приносящих процентный доход;
процентной ставкой по активным операциям банка;
процентной ставкой по пассивным операциям банка;
разницей между процентными ставками по активным и пассивным операциям (спрэд);
долей беспроцентных ссуд в кредитном портфеле банка;
долей рисковых активных операций, приносящих процентный доход;
соотношением между собственным капиталом и привлеченными ресурсами;
структурой привлеченных ресурсов;
способом начисления и взыскания процента;
системой формирования и учета доходов и расходов;
темпами инфляции.
Имеются различия между отечественными и зарубежными стандартами учета процентных доходов и расходов банка, которые влияют на размер процентной маржи.
Различаются два метода учета операций, связанных с отнесением сумм начисленных процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам на счета расходов и доходов банка: кассовый метод и метод «начислений» («наращивания»).
Коэффициенты процентной маржи рассчитываются по следующей методике:
а) фактической маржи Кф
,
где П% – проценты, полученные за отчетный период;
У% – проценты уплаченные за отчетный период;
А – средний остаток активов, приносящих доход (или активов) в периоде.
б) достаточной маржи Кмд
,
где ОР – общебанковские расходы непроцентного и относительно стабильного характера за период;
ПД – прочие доходы непроцентного и относительно стабильного характера за период;
Ад – средний в течение определенного периода остаток активов, приносящих доход.
Основными приемами анализа процентной маржи являются:
сопоставление коэффициента фактической маржи с коэффициентом достаточной маржи;
оценка динамики коэффициентов;
факторный анализ изменения уровня коэффициента фактической процентной маржи;
сопоставление динамики коэффициентов фактической процентной маржи, рассчитанных разными способами (с учетом активов, приносящих доход, или всех активов банка).
Задание
На основании данных приведенных в таблице 1 требуется:
рассчитать коэффициенты фактической процентной маржи;
оценить динамику и уровень процентного дохода банка.
Таблица 1 – Исходные данные
Показатели |
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
Процентная маржа (превышение размера процентов полученных над процентами уплаченными), тыс. руб. |
4461,8 |
4832,9 |
3930,9 |
983,0 |
Активы, тыс. руб. |
203627,0 |
229062,0 |
248606,2 |
279175,6 |
Активы, приносящие доход, тыс. руб. |
146929,2 |
195425,8 |
198282,3 |
210152,7 |
Коэффициент достаточной процентной маржи, % |
3,32 |
3,22 |
3,76 |
3,66 |