Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
!!!!!PDFO_Sproshena_sistema.doc
Скачиваний:
2
Добавлен:
14.08.2019
Размер:
82.94 Кб
Скачать

23.02.2012 – 413

24.02.2012 - 411

02.03.2012 - 412

Податок на доходи фізичних осіб

Основні питання, що розглядаються:

1. Платники податку.

2. Об’єкт та база оподаткування.

3. Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу.

4. Податкова знижка.

5. Ставки податку.

6. Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку до бюджету.

7. Податкові соціальні пільги.

8. Оподаткування окремих видів доходів та операцій з майном.

Контрольні запитання:

1. Які категорії резидентів та нерезидентів є платниками податку на доходи фізичних осіб?

2. Як відрізняються об’єкти оподаткування ПДФО залежно від категорій платників?

3. Що включається до бази оподаткування? Які доходи складають загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід?

4. Які доходи не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу?

5. Хто має право на податкову знижку? В чому її сутність?

6. Які витрати включаються в податкову знижку платника податку?

7. Які ставки податку використовуються?

8. Який порядок нарахування, утримання та сплати податку до бюджету?

9. Хто має право на податкові соціальні пільги? Який порядок їх застосування у разі виникнення права на 2 та більше пільг?

10. Як здійснюється перерахунок податку у зв’язку із застосуванням податкової соціальної пільги?

11. Які існують особливості оподаткування окремих видів доходів?

12. Визначте порядок оподаткування операцій з продажу (обміну) об’єктів рухомого та нерухомого майна.

13. Оподаткування спадщини та дарування.

14. Як здійснюється оподаткування доходів осіб, що є фізичними особами-підприємцями або провадять незалежну професійну діяльність?

15. Який порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи?

Практичні завдання:

1. Економічне зростання, яке спостерігалося в країнах з ринковою економікою після Другої світової війни, супроводжувалось зростанням заробітної плати у номінальному й реальному вираженні, що дало можливість сформувати базу для оподаткування доходів громадян і зробити прибутковий податок одним із головних джерел, які формують бюджет.

У сучасних умовах з усіх джерел доходів Федерального бюджету США найвагомішим є прибутковий податок з громадян, що забезпечує понад половину загального обсягу федеральних податкових надходжень. У 2001 фіскальному ро­ці від податку на доходи фізичних осіб надійшло 1,2 трлн. дол. з 2,1 трлн. дол. загальної суми надходжень. Особистий прибутковий податок тісно пов'язаний не лише з розподілом доходів та рівнем платоспроможності, а й з кількістю чле­нів сім'ї платника. Враховуються також сімейні зобов'язання платника податку через систему персональних звільнень у поєднанні з певними обчисленнями, які зменшують базу оподаткування.

Завдання. Проаналізуйте динаміку ставок прибуткового податку у США (згідно таблиці). В який період спостерігалася найнижча/найвища ставка податку? З чим це пов’язано? Порівняйте розподіл ставок податків за граничними значеннями оподатковуваних доходів в США та той факт, що в Україні 95% податку надходить з доходів до 600 грн. на місяць? В якій країні порушується принцип справедливості?