10. Steuern und Besteuerung

Zur Wahrnehmung seiner Aufgaben benötigt der Staat Einkünfte. Diese

Einkünfte erhält der Staat aus Zöllen, Steuern und sonstigen Abgaben.

Der Staat – das ist in Deutschland: die Kommunen (Städte, Gemeinden

und Kreise), die Länder ( 16 Bundesländer ), der Bund und die

Europäische Union. Jede dieser Gebietskörperschaften erhebt eigene

Steuern; darüber hinaus gibt es die so genannten Gemeinschaftssteuern,

deren Erträge nach einem bestimmten Schlüssel auf die Gebietskörper-

schaften verteilt werden.

Zu den Kommunalsteuern gehören die Gewerbesteuer, die Grundsteuer

und eine Reihe kleinerer Steuern (wie Hundesteuer, Getränkesteuer,

Vergnügungssteuer usw.).

Zu den Landessteuern gehören die Vermögensteuer,die Erbschaftssteuer,

Die Kraftfahrzeugsteuer, die Grunderwerbssteuer und eine Reihe

kleinerer Steuern und Abgaben (wie die Biersteuer und die Spielbanken-

abgabe).

Zu den Bundessteuern gehören die Mineralölsteuer, die Börsen-

umsatzsteuer, die Versicherungssteuer sowie auch eine Reihe von

Verbrauchssteuern (solche wie Tabaksteuer, Brandweinabgaben, Kaffee-

steuer usw.).

Die Europäische Union finanziert sich aus dem Aufkommen aus

Agrarabschöpfungen und Zöllen der Mitgliedsstaaten, aus Mehrwert-

steuer und aus Finanzbeiträgen der Mitgliedsstaaten.

Zu den Gemeinschaftssteuern, die zwischen Bund, Ländern und

Kommunen aufgeteilt werden, gehören die Einkommensteuer

(einschließlich Lohn- und Kapitalertragssteuer ), die Körperschafts-

steuer und die Umsatzsteuer. Insgesamt werden in Deutschland etwa

50 verschiedene Steuern erhoben. Darunter sind allerdings auch viele

„Bagatellsteuern“ ( z.B. Salzsteuer, Zuckersteuer, Teesteuer usw.).

Auf die zehn ertragreichsten Steuerarten entfielen zusammen etwa 90 %

des gesamten Steueraufkommens.

Die bei weitem wichtigste Einzelsteuer ist die Einkommensteuer. Zur

Einkommensteuer gehört auch die Lohnsteuer und die Kapitalertrags-

steuer bzw. Zinsabschlagssteuer.

Die Einkommensteuer macht rund 30 % der Steuereinnahmen aus. Sie

ist aber nicht nur finanzpolitisch von herausragender Bedeutung, sondern

hat auch eine starke gesellschaftspolitische Komponente: Sie wird

nämlich nach dem Grundsatz der Leistungsfähigkeit des Steuerzahlers

erhoben. Dabei werden durch den progressiv steigenden Steuersatz

höhere Einkommen prozentual starker belastet als niedrige Einkommen.

Mit diesem System wird das Einkommen auch umverteilt.

Die zweitwichtigste Steuer ist die Umsatzsteuer. Insgesamt stellt sie etwa

25 % des gesamten Steueraufkommens.Die Mineralölsteuer steht an dritter

Stelle der Steuereinnahmen.

10.2. Antworten Sie bitte auf die Fragen.

1. Welche Hauptfunktion haben die Steuern?

2. Welche vier Hauptgruppen von Steuern gibt es in Deutschland ?

3. Welche Steuern gehören zu jeder dieser Gruppen ?

4. Wer soll Steuern zahlen ?

5. Was bedeuten die im Text erwähnten Ziffern 10, 25, 30, 50, 90 ?

6. Welche zusätzliche Funktion hat die Einkommensteuer ?

10.3. Ergänzen Sie bitte die folgende Übersicht mit den drei

nachstehend angegebenen Steuerarten. Wenn Sie diese Aufgabe

nicht erledigen können, kann Ihnen die Information in 10.4. helfen

Bei der direkten Steuer sind Steuerpflichtige und Steuerträger ein und

dieselbe Person. Anders bei den indirekten Steuern. Dort sind die

Unternehmer die Steuerpflichtigen, sie führen diese Steuern an das

Finanzamt ab. Belastet wird hingegen der Verbraucher, da die

Steuern auf den Kaufpreis aufgeschlagen werden können (Gewerbe-

steuer) oder – wie im Fall der Umsatzsteuer – sollen.

10.5. Finden Sie im Text 10.4. deutsche Äquivalente für

die folgenden Wörter und Wortverbindungen

налогоплательщик/2/, финансовое ведомство, налог на скидку с

основной процентной ставки, облагать/налогом/, в связи, создание

стоимости, налог на право охоты, нoситель налога/фактический

налогоплательщик/, в противоположность этому;

непосредственный налогоплательщик, непосредственный

потребитель, делать наценку, соответствующий, передавать,

производственная цепочка, по долям, платить государству налоги,

налог на нефть и нефтепродукты, производитель.

10.6.Um welche Steuern handelt es sich unten ?

1. Diese Steuer ist die Einkommenssteuer von juristischen Personen (Aktiengesellschaften, Gesellschaften mit beschränkter Haftung,

Genossenschaften, Vereinen, Stiftungen).

2. Diese Steuer ist eine der Haupteinnahmenquellen des Staates. Jeder

Mensch, der seinen gewöhnlichen Wohnsitz im Lande hat, ist

verpflichtet, diese Steuer zu zahlen, wenn er irgendeine Art von

Einkommen bezieht.

3. Auch eine der Hauptquellen der staatlichen Einnahmen. Sie muss

von den Unternehmen bei jedem Umsatz eines Gutes (Ware oder

Dienstleistung) auf den Preis aufgeschlagen werden.Der aufgeschlagene

Betrag muss dann von der Unternehmung an das Finanzamt abgeführt

werden.

4. Mit dieser Steuer werden Einkünfte aus Kapitalvermögen besteuert.

In Deutschland wird sie von den Ländern erhoben und an das für die

Besteuerung zuständige Finanzamt abgeführt.

5. Eine Jahressteuer, der in erster Linie das Halten von Fahrzeugen zum

Verkehr auf öffentlichen Straßen unterliegt.

6. Eine der Verbrauchssteuern, der Zigarren, Zigaretten, Rauchtabak

unterliegen.

7. Diese Steuer wird von Arbeitnehmern gezahlt. Der Arbeitgeber ist jedoch

für die ordnungsgemäße Einbehaltung (взимание, удержание) und

Abführung der Steuer verantwortlich.

10.7. Beachten Sie die Verwendung der Verben

ausmachen – sich belaufen – betragen – entfallen auf

Die Einkommensteuer macht 30 % der Steuereinnahmen aus.

Auf die Einkommensteuer entfällt fast ein Drittel aller Steuereinnahmen.

Die Einkommensteuer beträgt 30 % aller Steuereinnahmen.

Die Steuereinnahmen von der Einkommensteuer belaufen sich auf

30 %.

10.8. Schreiben Sie je 4 Varianten der Sätze deutsch.

1. Налог на добавленную стоимость составляет 18 %.

2. В прошлом году выручка составила 40 миллионов рублей.

10.9. Bringen Sie bitte die folgenden Sätze in eine logische

Reihenfolge

1. Etwa 30% des gesamten Bruttoinlandprodukts wird z.B. in

Österreich von Österreicherinnen und Österreichern als Steuern

eingezahlt.

2. Und Steuern sind die Haupteinnahmequelle eines modernen Staates

und das wichtigste Instrument zur Finanzierung der staatlichen

Aufgaben.

3. Um seine Aufgaben zu erfüllen, braucht der Staat Geld, das heißt

Einnahmen.

4. Deshalb sind Steuern durch die finanziellen Auswirkungen auf alle

Bürger ein ewiger, ständig wiederkehrender politischer und

gesellschaftlicher Streitpunkt in vielen Ländern.

5. Alle Bürger haben die Pflicht, ihren Anteil zur Finanzierung der

öffentlichen Bedürfnisse beitragen.

10.10. Sehen Sie sich die folgenden Angaben an und erläutern Sie

sie deutsch: verfassen Sie kurze Texte, um diese Angaben zu

kommentieren.

Gesamtsteuereinnahmen in Deutschland:

1990 568 Mrd. DM

1991. 633 Mrd. DM

1992. 678 Mrd. DM

1993. 725 Mrd.DM

1994. 777 Mrd.DM

Die ergiebigsten Steuerquellen

Lohn- und Einkommensteuer 217,9 Kapitalertragsteuer 10,7

Umsatz- bzw.Mehrwertsteuer 155,2 Grundsteuer 8,8

Gewerbesteuer 39,0 Kfz-Steuer 8,5

Mineralölsteuer 36,3

Körperschaftsteuer 31,5

Tabaksteuer 18,2

10.11. Der folgende Text gibt eine kurze Information über die

russländischen Steuern. Vergleichen Sie diese Information mit der

aus 10.1. und versuchen Sie zu ermitteln, welche gleiche Momente

und welche Unterschiede in Steuersystemen beider Länder bestehen

Das Steuersystem in der Russischen Föderation (RF)

Die Grundlage des russischen Steuersystems ist im Steuergesetzbuch der

RF (russ.: Nalogowyj kodeks – NK) verankert. Der erste Teil vom

31.07.1998 beinhaltet allgemeine Bestimmungen zum System der

Besteuerung,zu Rechten und Pflichten von Steuerzahlern,Steuerbehörden

und Steuerprüfung, zu Steuervergehen und Haftung. Im zweiten Teil

vom 05.08.2000 finden sich spezielle Bestimmungen zu den

einzelnen Steuerarten.

Die Besteuerung in Russland stellt sich als verhältnismäßig kompliziert

dar, da sie nicht nur im NK, sondern auch in anderen Gesetzen und

normativen Akten fixiert ist. Die russische Regierung ist bestrebt, das

russische Besteuerungssystem im Rahmen einer Steuerreform zu

vereinfachen und die Steuerlast zu reduzieren.

Die wichtigsten Föderalsteuern - Gewinnsteuer auf Körperschaften, - Mehrwertsteuer, - Verbrauchssteuer, - Einkommensteuer, - Einheitliche Sozialsteuer, - Zölle, - Wertpapierhandelssteuer, - Staatliche Gebühren.

Die wichtigsten Regionalsteuern - Steuer auf Unternehmenvermögen, - Verkaufssteuer (ab 01.01.2004 aufgehoben).

Die wichtigsten Kommunalsteuern - Steuer auf Privatvermögen, - Grundstückssteuer, - Werbesteuer.

10.12. Finden Sie im Text die Ursache der Kompliziertheit des

russischen Steuersystems

10.13. Erläutern Sie bitte: Was bedeutet die Abkürzung NK und

wozu dient NK

10.14. Sagen Sie bitte: welche Steuern zahlen Sie und Ihre Eltern?

10.15. Sehen Sie sich das Schaubild an, lesen Sie den Text und

ergänzen Sie die fehlenden Angaben im Schaubild. Welche Wörter im

Text stehen für arbeiten? 3 Welche Gründe gibt es für Unterschiede bei

Steuern und Sozialabgaben?

Von den 365 Tagen des Jahres muss die Bevölkerung so viele Tage

für Steuern und Sozialversicherungsabgaben arbeiten:

___ – - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Schweden

179 – - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ________

167 – - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Belgier

164 – - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Finnen

161 – - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Franzosen

160 – - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -Norweger

158 – - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Italiener

157 – - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - _____

152 – - - - - - - - - - - - - - - - - - - Luxemburger

146 – - - - - - - - - - - - - - - - - - - Tschechen

142 – - - - - - - - - - - - - - - - Niederländer

140 – - - - - - - - - - - - - - - - - - -Ungarn

___ – - - - - - - - - - - - - - - - ______

131 – - - - -- - - - - - - - - -Griechen

131 – - - - - - - - - - - - - -Spanier

129 – - - - - - - - - - - - - Briten

124 – - - - - - - -Portugiesen

121 – - - - - - - -Slowaken

119 – - - - - - - - Polen

110 – - - - - - - -Iren

94 – - - - -Japaner

93 – - - _____

Quelle: OECD, Stand 200317

124124

194

9393

Wie viel will der Staat haben?

Die Schweden arbeiten über die Hälfte des Jahres, nämlich 185 Tage, für

ihren Staat. Das ergibt sich, wenn man die Belastung der Bürger und

Unternehmen mit Steuern und Sozialabgaben auf die 365 Tage des Jahres

bezieht. Erst ab dem 186. Tag des Jahres fließt der Lohn für die

Leistung der Schweden in die eigene Tasche.Ähnlich geht es in Dänemark

zu. Für Abgaben in Höhe von 49 Prozent rackern sich die Dänen

179 Tage des Jahres für Fiskus und Sozialversicherung ab.

Bedeutend weniger als ein halbes Jahr (157 Tage) muss die arbeitende

Bevölkerung in Österreich schuften, um alle Abgaben an den Staat zu

entrichten. Weniger schwer ist die Bürde der Abgaben in Deutschland.

Hier dauert es "nur" 132 Tage, bis die Einnahmelust des Staates

befriedigt ist. Das deutschsprachige Land mit dem geringsten "zweiten

Lohn" ist die Schweiz. Sie strengen sich weniger als ein Drittel des Jahres

(109 Tage) für den Staat an. Am besten kommen die Steuerbürger in

Japan und in den USA davon. In diesen beiden Ländern sind Steuern und

Sozialabgaben schon in weniger als 100 Tagen erarbeitet. Über zwei

Drittel des Jahres dürfen Japaner und Amerikaner damit für den

Eigenbedarf sorgen.

10.16. Übersetzen Sie bitte

Дания - страна с достаточно высоким уровнем налогов. В структуре

доходов бюджета около половины занимает подоходный налог с

физических лиц. Различные виды доходов облагаются по разным

ставкам. Подоходный налог включает в себя государственный,

муниципальный и церковный налоги. Средняя ставка церковного и

муниципального налогов в сумме составляет 29,5 %. Ставка

государственного налога дифференцирована в зависимости от

дохода. Если простой налог превышает 134500 датских крон,

дополнительно устанавливается налог в размере 5 % и 15 % – при

превышении дохода 243500 датских крон. Предельная ставка

подоходного налога составила в 1998 г.58 %. В 1994 г. введен новый

налог в социальные фонды. Ставка в 1996 г. составила 7 % от

валовой заработной платы.

Подоходный налог в Финляндии уплачивается по прогрессивным

ставкам от 7 до 39 % в зависимости от величины дохода. Доходы

до 43000 финляндских марок освобождены от этого налога.

Подоходный налог рассчитывается и взимается с заработной платы

работника работодателем.

10.17. Ergänzen Sie bitte die fehlenden Wörter in dem folgenden

Text über Steuern

1) Ein Steuerzahler ist die natürliche oder juristische P______, die nach

dem jeweiligen Steuergesetz die Steuer an das F______ abzuführen hat.

2) Erst Adam Smith stellte 1776 folgende vier Grundsätze auf, nach denen

Steuern e______ werden sollen:

• Gleichmäßigkeit der B______: Die Bürger sollen Steuern im

Verhältnis zu den Fähigkeiten und insbesondere zu den

Einkommensverhältnissen z______

• Bestimmtheit der Steuergesetze: Zahlungstermin, -art und -betrag

sollen jedermann klar und deutlich s______

• Bequemlichkeit der Besteuerung: Die S______soll zu der Zeit und

in der Weise erhoben werden, die dem B______ am bequemsten ist

• Billigkeit der Steuererhebung: Die Kosten der Steuererhebung

s______ möglichst gering sein.

3) Die heute in den meisten Ländern gebräuchliche M______ ist eine

bestimmte Form der Umsatzsteuer, d.h., sie ist eine Verbrauchssteuer,

die nach dem Willen des Gesetzgebers den Endverbraucher von Waren

und D______ belasten soll.

10.18. Formulieren Sie bitte die Zusammenfassung zu Steuern und Вesteuerung.

11. Teste