Практическая работа но предмету «Бух-финансовая отчетность»
Цель задачи - усвоение заключительного цикла учетного процесса и организации работы по составлению бухгалтерской отчетности. ,
Задание На основе данных для выполнения задачи:
откройте счета бухгалтерского учета, запишите в них суммы начальных остатков на 01.12. по данным оборотной ведомости за период с 01.01 по 30.11 и расшифровок по отдельным счетам;
составьте журнал регистрации хозяйственных операций по следующей форме:
Номер хозяйствен ной операции |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, руб. |
Корреспондирующие счета |
Учетные регистры |
|
дебет |
кредит |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание может быть выполнено в регистрах различных форм бухгалтерского учета;
произведите записи на счетах бухгалтерского учета по хозяйственным операциям;
подсчитайте обороты и выведите конечные остатки по счетам бухгалтерского учета;
составьте оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета.
Данные дли выполнении задачи Справочные данные:
а) ЗАО «ЛЭМЗ» имеет основное производство по изготовлению двух видов продукции - В - 653 и В - 654 и вспомогательное производство (Ремонтно - механический цех), осуществляющий текущий (заказ № 18) ремонт оборудования цехов;
б) среднесписочная численность рабочих - 2730 человек;
в) ожидаемая прибыль от продажи продукции -14745000 руб. Выписка из приказа о формировании учетной политики ЗАО «ЛЭМЗ»:
учетная политика формируется на основе ПБУ 1/98 для ведения бухгалтерского учета финансово -хозяйственной деятельности в соответствии с требованиями современности и полномы учета я отчетности;
рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, строится исходя из единых подходов к применению действующего Плана счетов бухгалтерского учета финансово хозяйственной деятельности организации и отражению фактов хозяйственной деятельности на счетах бухгалтерского учета;
для оформления фактов хозяйственной деятельности используются унифицированные формы первичной учетной документации, утвержденные постановлением Госкомстата России от 18.08.98г. № 88.
Оборотная ведомость за период с 1 января по 30 ноября
№ счета |
Наименование счета |
Остаток на 01.01. |
Оборот за период с 01.-1. по 30.11 |
Остаток на 01.12. |
|||
|
|
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
01 |
Основные средства |
39907020 |
|
930000 |
|
40837020 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
11635000 |
|
1782600 |
|
13417600 |
04 |
Нематериальные активы |
385000 |
|
|
|
385000 |
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
|
77000 |
|
15400 |
|
92400 |
08 |
Вложения во внеоборотные актив |
2900000 |
|
|
930000 |
1970000 |
|
10 |
Материалы |
2721690 |
|
38850920 |
30336150 |
11236460 |
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
544340 |
|
4036554 |
4165430 |
415464 |
|
20 |
Основное производство |
6875100 |
|
26576530' |
25002721 |
8448909 |
|
23 |
Вспомогательные производства |
|
|
2580594 |
571760 |
2008834 |
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
|
|
9264110 |
9264110 |
|
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
979827 |
979827 |
|
|
28 |
Брак в производстве |
|
|
13320 |
13320 |
|
|
43 |
Готовая продукция |
6495320 |
|
49981081 |
53523601 |
2952800 |
|
44 |
Расходы на продажу |
|
|
703874 |
703874 |
|
|
50 |
Касса |
5100 |
|
11205000 |
11205000 |
5100 |
|
51 |
Расчетный счет |
4041500 |
|
54826333 |
56294900 |
2572933 |
|
52 |
Валютный счет |
146750 |
|
|
|
146750 |
|
58 |
Финансовые вложения |
600000 |
|
1000000 |
|
1600000 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
13150000 |
29674900 |
24219324 |
|
7694424 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
12686880 |
|
47315843 |
52211333 |
7791390 |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
3296000 |
3000000 |
1431288 |
|
1727288 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
4270480 |
10715430 |
14110451 |
|
7665501 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
1780650 |
3540000 |
4468725 |
|
2709375 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
4537570 |
12931678 |
12672600 |
|
4278492 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
7200 |
|
|
7200 |
|
|
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
287300 |
|
780 |
214000 |
74080 |
|
75-1 |
Расчеты по вкладам в уставной (складочный) капитал |
1205800 |
|
|
1000000 |
205800 |
|
75-2 |
Расчеты по выплате доходов |
|
127000 |
900000 |
800000 |
|
27000 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
842000 |
|
45000 |
240000 |
647000 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторы) |
|
704000 |
500000 |
153000 |
|
357000 |
80 |
Уставной капитал |
|
30000000 |
|
|
|
30000000 |
82 |
Резервный капитал |
|
1850000 |
|
|
|
1850000 |
83 |
Добавочный капитал |
|
3572800 |
|
|
|
3572800 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
1786400 |
800000 |
|
|
986400 |
90 |
Продажи |
|
|
47315843 |
47315843 |
|
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
209288 |
209288 |
|
|
96 |
Резервы предстоящих расходов |
|
2900000 |
5830800 |
5600000 |
|
2669200 |
97 |
Расходы будущих периодов |
38500 |
|
|
|
38500 |
|
98 |
Доходы будущих периодов |
|
2600 |
2106 |
|
|
494 |
99 |
Прибыль и убытки |
|
|
4926182 |
9214248 |
|
4288066 |
|
Итого: |
79689500 |
79689500 |
368655993 |
368655993 |
81336040 |
81336040 |