Тема 3. Налог на добавленную стоимость

Задача 1.

В налоговом перио­де выручка от реализации продукции составила

118 тыс. руб., в том числе НДС 18 тыс. руб. Сырье для производства было закуплено на сумму 50 тыс. руб., по которому оплачен НДС на сумму 9 тыс. руб. Оплачены про­изводственные услуги сторонних организаций на общую сумму 10 тыс. руб., в том числе НДС 1,8 тыс. руб. Счета-фактуры получены:

- по сырью на сумму 47,2 тыс. руб., в том числе НДС 7,2 тыс. руб.,

- по производственным ус­лугам - на всю стоимость услуг.

Какую сумму НДС предприятие должно внести в бюджет по окон­чании налогового периода?

Задача 2.

Закупочная организация приобрела товары за 236 тыс. руб., в том числе НДС 36 тыс. руб., затем данные товары были реализованы с надбавкой 20%.

В этом же налоговом периоде оплачен счет на электроэнергию 1,18 тыс. руб., НДС составил 0,18 тыс. руб.

Какая сумма НДС подлежит взносу в бюджет?

Задача 3

Деятельность предприятия за налоговый период характеризуется следующими данными:

- НДС, фактически уплаченный поставщикам за сырье, материалы комплектующие изделия - 18 тыс. руб. (счета-фактуры имеются на сумму НДС 14,4 тыс. руб.),

- НДС по продукции, реализованной потребителям - 54 тыс. руб.,

- сумма НДС с предоплаты, поступившей в отчетный период на расчетный счет предприятия - 36 тыс. руб.

Какая сумма НДС подлежит уплате в бюджет за данный налоговый период?

Задача 4. На таможне оформляется импортная партия товара. Стоимость единицы то­вара 100 руб. Таможенная пошлина с единицы товара составляет 5 р. и таможенные сборы 1 руб.

Какая сумма НДС подлежит уплате с каждой единицы товара (став­ка НДС 18%)?

Задача 5. В отчетном периоде предприятие получило от покупателей НДС за реализованную продукцию на сумму 40 тыс. руб. В этом же периоде были приобретены и оприходованы: сырье на сумму 177 тыс.р. (в том числе НДС 27 тыс. руб.), топливо на сумму 47,2 тыс. руб. (в том числе НДС 7,2 тыс. руб.). Оплата по приобретенным товарно-материальным ценностям произведена с расчетного счета на половину суммы.

Какая сумма НДС подлежит уплате в бюджет за данный отчетный пери­од, если счета-фактуры получены по всем товарно-материальным ценностям?

Задача 6.

По итогам деятельности за 1 квартал 2005 г. предприятие получило:

- вы­ручку от реализации продукции 100 тыс. руб.,

- предоплату от покупателей в размере 5 тыс. руб.,

- средства целевого финансирования из бюджета 10 тыс. руб.

Определите оборот, облагаемый НДС.

Задача 7.

Организация получила выручку от реализации продукции на сумму 350 тыс. руб., получила краткосрочный кредит банка на сумму 150 тыс. руб., отпустило поставщику в счет погашения кредиторской за­долженности продукцию на 75 тыс. руб.

Определите оборот, облагаемый НДС.

Тема 4. Акцизы

Задача 1.

В 2005 году производитель сигарет с фильтром реализовал 150 000 штук за 90 000 руб. (без акциза и НДС). Ставка акциза определена как 60 руб. за 1000 штук + 5%.

Определите сумму акциза по вышеуказанной партии сигарет.