1.2. Додержання суб'єктами підприємницької діяльності порядку здійснення зовнішньоекономічної діяльності

При перевірці цього питання прокурору варто мати на увазі, що відповідно до статті 5 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» юридичні особи мають право здійснювати її відповідно до статутних документів. Тому прокурору слід з’ясувати, чи передбачена така діяльність статутом підприємства, потім ознайомитися з відповідними договорами і з'ясувати, чи відповідає діяльність статутній правоздатності підприємства. Здійснення зовнішньоекономічної діяльності суб'єктами підприємницької діяльності не потребує їх державної реєстрації як учасників зовнішньоекономічної діяльності.

1.3. Додержання загальних вимог закону щодо форми зовнішньоекономічних договорів, порядку їх реєстрації та обліку

Перш за все, необхідно з'ясувати: чи відповідають форма та умови договору вимогам, викладеним у статті 6 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність», чи уповноваженою особою укладено договір.

Що стосується порядку підписання зовнішньоекономічних договорів, слід звернути увагу на рішення Конституційного Суду від 26.11.1998 (справа про порядок підписання зовнішньоекономічних договорів).

Варто з’ясувати: чи не було випадків укладення договорів про експорт (імпорт) заборонених товарів. Суб'єкти ЗЕД мають право укладати будь-які зовнішньоекономічні договори (контракти), крім тих, які прямо заборонені законом. Перелік таких контрактів міститься у статті 17 зазначеного Закону, яким заборонено експорт предметів, які є національним, історичним або культурним надбанням українського народу, імпорт або транзит будь-яких товарів, про які заздалегідь відомо, що вони можуть завдати шкоди здоров'ю громадян або оточуючому природному середовищу, містять пропаганду війни, расизму, расової дискримінації, геноциду.

Положення про форму зовнішньоекономічних договорів (контрактів) затверджено наказом Міністерства економіки та з питань європейської інтеграції України (на даний час Міністерство економічного розвитку і торгівлі України) від 06.09.2001 №201. Облік (реєстрація) зовнішньоекономічних договорів (контрактів) здійснюється Міністерством економічного розвитку і торгівлі України, а також уповноваженими ним Міністерством економіки Автономної Республіки Крим та відповідними структурними підрозділами обласних, Київської та Севастопольської міських держадміністрацій. Зокрема, відповідні структурні підрозділи Луганської, Дніпропетровської, Запорізької та Донецької обласних держадміністрацій здійснюють облік (реєстрацію) зовнішньоекономічних договорів (контрактів) суб'єктів підприємницької діяльності, які зареєстровані в цих регіонах, якщо облікова вартість цих договорів (контрактів) не перевищує трьох мільйонів доларів США.

Відповідні структурні підрозділи обласних (крім зазначених вище), Київської та Севастопольської міських держадміністрацій здійснюють облік (реєстрацію) зовнішньоекономічних договорів суб'єктів підприємницької діяльності, які зареєстровані в цих регіонах, якщо облікова вартість цих договорів (контрактів) не перевищує одного мільйона п'ятисот тисяч доларів США.

Міністерство економіки Автономної Республіки Крим здійснює облік (реєстрацію) зовнішньоекономічних договорів (контрактів) суб'єктів підприємницької діяльності, які зареєстровані в цьому регіоні, якщо облікова вартість договорів (контрактів) не перевищує трьохсот тисяч доларів США.

Документом, що підтверджує реєстрацію зовнішньоекономічного договору (контракту), є картка реєстрації-обліку зовнішньоекономічного договору (контракту).

Для того, щоб з’ясувати, чи додержується порядок реєстрації та обліку договорів, слід, знайомлячись з документацією щодо виконання зовнішньоекономічних угод, встановити наявність спеціальних карток реєстрації - обліку зовнішньоекономічних договорів, звернувши особливу увагу на факти, коли ці договори виконувались без їх реєстрації або незважаючи на відмову у реєстрації. За наявності сумнівів можна зробити запит до митних органів щодо митного оформлення товарів, експорт (реекспорт) яких здійснюється відповідно до зареєстрованих зовнішньоекономічних договорів (контрактів).