- •Федеральное агентство по образованию
- •«Санкт-петербургский государственный университет экономики и финансов
- •Тематический план Распределение часов по дисциплине «Бухгалтерская (финансовая) отчетность» для специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
- •Указания по выполнению задАния
- •Приложение № 1
- •Оборотно-сальдовая ведомость за 20__ год
Указания по выполнению задАния
Задание:
1. Составить учетную политику организации. Обосновать выбор тех или иных способов (методов) ведения бухгалтерского учета.
2. Составить бухгалтерский баланс на начало отчетного периода.
3. Определить постоянные и временные разницы. Исчислить текущий налог на прибыль и отразить его составляющие в бухгалтерском учете.
4. Сделать заключительные проводки в декабре отчетного периода.
5. Начислить резервный капитал за год.
6. Составить оборотно-сальдовую ведомость и бухгалтерский баланс на конец отчетного периода.
7. Составить отчет о прибылях и убытках за отчетный период.
8. Составить отчет об изменениях капитала, о движении денежных средств, приложение к бухгалтерскому балансу и пояснительную записку за отчетный период.
Методические указания:
1. При составлении учетной политики организации выбрать и обосновать способы (методы) ведения бухгалтерского учета. В учебных целях учетную политику оформить в таблице (приложение №1). В ней отразить все возможные варианты, установленные законодательством,
В рабочем плане счетов имеются следующие субсчета: к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» субсчет 1 «Расчеты с поставщиками», субсчет 2 «Авансы выданные», к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками субсчет 1 «Расчеты с покупателями» и субсчет 2 «Авансы полученные».
2. Бухгалтерский баланс на начало 20__г. (приложение № 5) составить на основании данных предварительной оборотной ведомости за 20__г.
Установить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе в нетто-оценке. Выявить объекты бухгалтерского учета, подлежащие отражению в бухгалтерском балансе развернуто.
3. Для выполнения заключительных проводок составить журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 20__ г. В нем отразить закрытие счетов 90, 91 и 99, используя данные предварительной оборотной ведомости за 20__г.
4. При определении постоянных и временных разниц использовать:
- аналитические данные по объектам основных средств цеха основного производства предприятия и расчет амортизации по основным средствам управления и транспортного цеха за 200_г.;
- данные об остатках незавершенного производства и готовой продукции,
- аналитические данные к счету 91.
Расчет произвести в приложении № 2. Расчет текущего налога на прибыль произвести на основании данных бухгалтерской прибыли, постоянных и временных разниц в приложении № 3.
5. При составлении бухгалтерского баланса на конец отчетного периода (приложение № 5) использовать данные оборотной ведомости за 20__г., заключительных бухгалтерских проводок по счетам 90,91,99 и по отражению постоянных и временных разниц.
6. При составлении отчета о прибылях и убытках (приложение № 6) использовать данные счетов 90,91,99, 09, 77 оборотной ведомости за 20__г., выписки из устава организации.
7. При составлении отчета об изменениях капитала за отчетный год (приложение № 7) использовать данные счетов оборотной ведомости за 20__г. В учебных целях отчет об изменениях капитала приводится в сокращенном виде.
8. При составлении отчета о движении денежных средств (приложение № 8) использовать аналитические данные по счетам 50 и 51.
9. При составлении приложения к бухгалтерскому балансу (приложение № 9) использовать аналитические данные по счетам 01,02 и данные оборотной ведомости за 20__г. В учебных целях приложение к бухгалтерскому балансу приводится в сокращенном виде.
Данные для выполнения задания:
1. Предварительная оборотная ведомость по счетам за 20__г.
Сче та |
Остаток на начало года |
Обороты за год |
Остаток на конец года |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
01 |
106000000 |
|
140 000 |
13 155 000 |
92 985 000 |
|
02 |
|
44 000 000 |
1 080 000 |
1 325 885 |
|
44 245 885 |
04 |
60 000 |
|
|
|
60 000 |
|
05 |
|
4000 |
|
2000 |
|
6000 |
08 |
|
|
140 000 |
140 000 |
|
|
10 |
735 000 |
|
252 040 |
429 791 |
557 249 |
|
19 |
320 000 |
|
89 400 |
406 600 |
2800 |
|
20 |
200 000 |
|
12 710 684 |
12 770 684 |
140 000 |
|
23 |
|
|
426 434 |
426 434 |
|
|
25 |
|
|
1 637 554 |
1 637 554 |
|
|
26 |
|
|
504 769 |
504 769 |
|
|
28 |
|
|
18 259 |
18 259 |
|
|
43 |
1 000 000 |
|
12 770 684 |
12 622 415 |
1 148 269 |
|
44 |
|
|
33 000 |
33 000 |
|
|
50 |
4000 |
|
801 180 |
800 900 |
4280 |
|
51 |
1 994 000 |
|
16 662 700 |
3 882 400 |
14 774 300 |
|
60 |
225 000 |
2 145 000 |
2 166 000 |
512 400 |
|
266 400 |
60.1 |
|
2 145 000 |
2 106 000 |
227 400 |
|
266 400 |
60.2 |
225 000 |
|
60 000 |
285 000 |
|
|
62 |
600 000 |
|
15 120 000 |
11 816 000 |
5 104 000 |
1 200 000 |
62.1 |
600 000 |
|
15 120 000 |
10 616 000 |
5 104 000 |
|
62.2 |
|
|
|
1 200 000 |
|
1 200 000 |
63 |
|
5 000 |
5 000 |
|
|
|
67 |
|
2 000 000 |
40 000 |
|
|
1 960 000 |
68 |
|
186 000 |
924 600 |
4 390 469 |
|
3 651 869 |
69 |
|
304 000 |
318 000 |
410 233 |
|
396 233 |
70 |
|
800 000 |
933 519 |
1 115 800 |
|
982 281 |
71 |
10 000 |
|
900 |
10 900 |
|
|
76 |
114 621 |
328 000 |
73 500 |
35 500 |
114 621 |
290 000 |
77 |
|
114621 |
|
|
|
114 621 |
80 |
|
48 010 000 |
|
|
|
48 010 000 |
82 |
|
350 000 |
|
|
|
350 000 |
83 |
|
3 000 000 |
|
|
|
3 000 000 |
84 |
|
10 016 000 |
|
|
|
10 016 000 |
90 |
|
|
15 814 000 |
15 814 000 |
15 814 000 |
15 814 000 |
90.1 |
|
|
|
15 814 000 |
|
15 814 000 |
90.2 |
|
|
12 655 415 |
|
12 655 415 |
|
90.3 |
|
|
2 412 305 |
|
2 412 305 |
|
90.9 |
|
|
746 280 |
|
746 280 |
|
91 |
|
|
4 136 450 |
4 136 450 |
4 136 450 |
4 136 450 |
91.1 |
|
|
|
3 799 400 |
|
3 799 400 |
91.2 |
|
|
4 136 450 |
|
4 136 450 |
|
91.9 |
|
|
|
337 050 |
|
337 050 |
97 |
|
|
12 000 |
4000 |
8000 |
|
99 |
|
|
337 050 |
746 280 |
|
409 230 |
Ито- го |
111262621 |
111262621 |
87343460
|
87343460
|
134848969 |
134848969 |
002 |
12 000 |
|
|
|
12 000 |
|
2. Данные по объектам основных средств цеха основного производства предприятия
Наименование объекта |
Первоначальная стоимость |
Дата ввода в эксплуатацию |
Срок полезного использования по данным бухгалтерского учета |
Срок полезного использования по данным налогового учета |
По объектам, приобретенным до 01.01.2002 г. |
||||
Станок № 1 |
32 240 |
Октябрь 2001г. |
120 мес. |
48 мес. |
Станок № 2 |
120 500 |
Март 2001 г. |
120 мес. |
48 мес. |
По объектам, приобретенным после 01.01.2002 г. |
||||
Здание бескаркасное |
3 966 600 |
Декабрь 2009 г. |
300 мес. |
300 мес. |
3. Расчет амортизации за 200_ год
Наименование цехов и подразделений |
Сумма амортизации по данным бухгалтерского учета |
Сумма амортизации по данным налогового учета |
Управление |
1 042 613 |
1 230 989 |
Транспортный цех |
109 334 |
80 210 |
4. Остатки незавершенного производства
|
По данным бухгалтерского учета |
По данным налогового учета |
Остаток НП на начало отчетного периода |
200 000 |
150 000 |
Остаток НП на конец отчетного периода |
140 000 |
130 000 |
5.Остатки готовой продукции
|
По данным бухгалтерского учета |
По данным налогового учета |
Остаток ГП на начало отчетного периода |
1 000 000 |
800 000 |
Остаток ГП на конец отчетного периода |
1 148 269 |
998 569 |
6. Справка о расходах, отраженных по счету 91
Наименование расходов |
По данным бухгалтерского учета |
По данным налогового учета |
%% по кредитам банка |
12 500 |
12 000 |
Остаточная стоимость проданных объектов основных средств |
420 000 |
120 000 |
НДС по проданным объектам |
572 034 |
572 034 |
Списана дебиторская задолженность |
133 092 |
80 000 |
Налог на имущество |
1 289 599 |
1 289 599 |
Штраф по хозяйственным договорам |
31 259 |
31 259 |
Остаточная стоимость списанных объектов основных средств |
1 677 966 |
1 677 966
|
Итого: |
4 136 450 |
3 782 858 |
7. Справка о доходах, отраженных по счету 91
Наименование доходов
|
По данным бухгалтерского учета |
По данным налогового учета |
Выручка от реализации ОС |
3 750 000 |
3 750 000 |
Списана кредиторская задолженность |
40 000 |
40 000 |
Штраф по хозяйственным договорам |
9 400 |
9 400 |
Итого: |
3 799 400 |
3 799 400 |
8. Выписка из устава организации
Размер уставного капитала составляет 48 010 000 руб. и складывается из 480 010 обыкновенных акций номинальной стоимостью 100 руб. каждая.
9. Аналитические данные по счетам 50 и 51 за 20__ год
Наименование поступлений и направлений использования денежных средств |
Остаток на начало месяца |
Обороты за декабрь |
Остаток на конец месяца |
|
Дебет |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
|
А |
1 |
3 |
4 |
5 |
Счет 50 |
4 000 |
801 180 |
800 900 |
4 280 |
Получено с расчетного счета |
|
801 180 |
|
|
Произведена выплата заработной платы |
|
|
780 000 |
|
Оплачены командировочные расходы |
|
|
20 900 |
|
Счет 51 |
1 994 000 |
16 662 700 |
3 882 400 |
14 774 300 |
Выручка от реализации продукции |
|
15 903 300 |
|
|
Выручка от реализации основных средств |
|
750 000 |
|
|
Получено штрафов от других организаций |
|
9 400 |
|
|
Получено наличными с расчетного счета |
|
|
801 180 |
|
Произведена оплата материалов и услуг |
|
|
2 040 000 |
|
Оплачены проценты за кредит банка |
|
|
12 500 |
|
Погашено кредитов |
|
|
40 000 |
|
Оплачено органам соцстрахования, пенсионному фонду |
|
|
304 000 |
|
Оплачено налогов |
|
|
486 000 |
|
Приобретено объектов основных средств |
|
|
168 000 |
|
Прочие перечисления |
|
|
30 720 |
|
10. Аналитические данные по счету 04 за 20__ год
Наименование нематериальных активов |
Остаток на начало месяца |
Обороты за декабрь |
Остаток на конец месяца |
|
Дебет |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
|
А |
1 |
3 |
4 |
5 |
Счет 04 |
60 000 |
|
|
60 000 |
Патент на изобретение |
40 000 |
|
|
40 000 |
Товарный знак |
20 000 |
|
|
20 000 |
11. Аналитические данные по счету 01 за 20__ год
Наименование объектов основных средств |
Наимен. подразд. |
Остаток на начало месяца |
Обороты за декабрь |
Остаток на конец месяца |
|
Дебет |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
||
А |
Б |
1 |
3 |
4 |
5 |
Счет 01 |
|
106 000 000 |
140 000 |
13 155 000 |
92 985 000 |
Здание офисное бескаркасное |
Управление |
3 966 600 |
|
|
3 966 600 |
Здание кирпичное |
Трансп.цех |
8 033 400 |
|
|
8 033 400 |
Здание каменное |
Цех осн. пр-ва |
32 000 000 |
|
|
32 000 000 |
Оборудование |
Цех осн. пр-ва |
59 394 000 |
|
13 155 000 |
46 239 000 |
Вычислительная техника |
Управление |
152 740 |
|
|
152 740 |
|
Цех осн. пр-ва |
747 760 |
140 000 |
|
887 760 |
Транспортные средства |
Трансп.цех |
1 200 500 |
|
|
1 200 500 |
Инвентарь |
Цех осн.пр-ва |
505 000 |
|
|
505 000 |