- •Оглавление
- •1 Исходные данные для оценки эффективности инвестиционного проекта 4
- •2.4 Расчет уровня безубыточности 40
- •Список использованных источников 64 введение
- •1 Исходные данные для оценки эффективности инвестиционного проекта
- •1.1 Макроэкономическое окружение
- •1.2 Исходные данные для определения денежного потока от операционной деятельности
- •1.3 Исходные данные для построения денежного потока от инвестиционной деятельности и расчета величины амортизационных отчислений
- •1.5 Определение ставки дисконта
- •2.2 Расчет показателей эффективности участия собственного капитала
- •2.3 Расчет показателей бюджетной эффективности проекта
- •2.4 Расчет уровня безубыточности
- •2.5 Метод вариации параметров инвестиционного проекта
- •Произведем расчеты.
- •Курсовая работа
2.4 Расчет уровня безубыточности
Степень устойчивости проекта по отношению к возможным изменениям условий реализации может быть охарактеризована показателями границ безубыточности и предельных значений таких параметров проекта, как объемы производства, цены производимой продукции и пр. Подобные показатели используются только для оценки влияния возможного изменения параметров проекта на его финансовую реализуемость и эффективность, но сами они не относятся к показателям эффективности инвестиционного проекта, и их вычисление не заменяет расчета интегральных показателей эффективности.
Граница безубыточности параметра проекта для некоторого шага расчетного периода определяется как такой коэффициент к значению этого параметра на данном шаге, при применении которого чистая прибыль, полученная в проекте на этом шаге, становится нулевой. Одним из наиболее распространенных показателей этого типа является уровень безубыточности. Он обычно определяется для проекта в целом.
Уровнем безубыточности УБm на шаге m называется отношение "безубыточного" объема продаж (производства) к проектному объему продаж (производства) на этом шаге. Формула для уровня безубыточности основана на предположении, что объем производства равен объему продаж.
Под "безубыточным" понимается объем продаж, при котором чистая прибыль становится равной нулю. При определении этого показателя принимается, что на шаге m:
объем производства равен объему продаж;
объем выручки меняется пропорционально объему продаж;
доходы от внереализационной деятельности и расходы по этой деятельности не зависят от объемов продаж;
полные текущие издержки производства могут быть разделены на условно-постоянные (не изменяющиеся при изменении объема производства) и условно-переменные, изменяющиеся прямо пропорционально объемам производства.
Расчет уровня безубыточности производится по формуле:
, (9)
где Sm – объем выручки на m шаге;
Cm - полные текущие издержки производства продукции (производственные затраты плюс амортизация, налоги и иные отчисления, относимые как на себестоимость, так и на финансовые результаты, кроме налога на прибыль) на m шаге;
CVm- условно-переменная часть полных текущих издержек производства на m шаге;
DCm - доходы от внереализационной деятельности за вычетом расходов по этой деятельности на m шаге.
Если проект предусматривает производство нескольких видов продукции, формула расчета безубыточности не изменяется, а все входящие в нее величины берутся по всему проекту (без разделения по видам продукции). При пользовании формулой данной все цены и затраты следует учитывать без НДС.
Обычно проект считается устойчивым, если в расчетах по проекту в целом уровень безубыточности не превышает 0,6 - 0,7 после освоения проектных мощностей. Близость уровня безубыточности к 1 (100%), как правило, свидетельствует о недостаточной устойчивости проекта к колебаниям спроса на продукцию на данном шаге. Даже удовлетворительные значения уровня безубыточности на каждом шаге не гарантируют эффективность проекта (положительность ЧДД). В то же время высокие значения уровня безубыточности на отдельных шагах не могут рассматриваться как признак нереализуемости проекта (например, на этапе освоения вводимых мощностей или в период капитального ремонта дорогостоящего высокопроизводительного оборудования они могут превышать 100%).
Если предположения о пропорциональности Sm или / и CVm на шаге m объему продаж (производства) на том же шаге не выполняются, вместо использования выше указанной формулы следует определять уровень безубыточности вариантными расчетами (подбором) чистой прибыли при разных объемах производства.
Наряду с расчетами уровней безубыточности, для оценки устойчивости проекта можно оценивать границы безубыточности для других параметров проекта - предельных уровней цен на продукцию и основные виды сырья, предельной доли продаж без предварительной оплаты, предельных долей компенсационной продукции и доли инвестора в прибыльной продукции (для проектов, реализуемых на основе соглашений о разделе продукции) и др. Для подобных расчетов необходимо учитывать влияние изменений соответствующего параметра на разные составляющие денежных поступлений и расходов. Близость проектных значений параметров к границам безубыточности может свидетельствовать о недостаточной устойчивости проекта на соответствующем шаге.
Границы безубыточности можно определять и для каждого участника проекта (критерий достижения границы - обращение в нуль чистой прибыли этого участника). Для этого необходимо определить, как меняются доходы и затраты этого участника при изменении значений параметра, для которого определяются значения границы.
Произведем расчет уровня безубыточности.
Для определения уровня безубыточности необходимо все затраты по проекту разделить на постоянные и переменные.
К переменным затратам относятся:
материальные затраты;
затраты на оплату труда и связанные с ней отчисления на социальные нужды основного и вспомогательного производственного персонала;
прочие расходы.
К постоянным затратам относятся:
затраты на оплату труда административно-управленческого, сбытового и прочего персонала, а также связанные с ними отчисления на социальные нужды;
амортизационные отчисления;
налог на имущество и налог на прибыль.
Полные текущие издержки определяются как сумма переменных и постоянных затрат по инвестиционному проекту.
Значения показателя уровня безубыточности с учетом корректировки на темпы инфляции ниже, чем аналогичные значения показателя, определенные без учета инфляции.
Таблица 8 - Расчет уровня безубыточности без учета инфляции (шаг 0 – 9)
Порядковый номер шага |
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Продолжительность шага расчета |
|
кварт. |
кварт. |
кварт. |
кварт. |
кварт. |
кварт. |
кварт. |
кварт. |
полуг. |
1. Выручка |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
103 054 000 |
206 108 000 |
309 162 000 |
412 216 000 |
824 432 000 |
2. Расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
50 732 |
125 471 339 |
186 812 707 |
248 141 728 |
309 461 489 |
618 241 869 |
2.1. Переменные |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
53 489 254 |
106 394 210 |
159 282 822 |
212 159 176 |
424 318 353 |
Материальные затраты |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
47 110 754 |
94 221 508 |
141 332 262 |
188 443 016 |
376 886 033 |
материалы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
9 520 000 |
19 040 000 |
28 560 000 |
38 080 000 |
76 160 000 |
топливо |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2 034 900 |
4 069 800 |
6 104 700 |
8 139 600 |
16 279 200 |
электроэнергия |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
6 995 854 |
13 991 708 |
20 987 562 |
27 983 416 |
55 966 833 |
комплектующие |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
28 560 000 |
57 120 000 |
85 680 000 |
114 240 000 |
228 480 000 |
Зарплата |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
900 000 |
1 371 000 |
1 830 000 |
2 280 000 |
4 560 000 |
основной производственный персонал |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
900 000 |
1 350 000 |
1 800 000 |
2 250 000 |
4 500 000 |
вспомогательный производственный персонал |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
21 000 |
30 000 |
30 000 |
60 000 |
ЕСН |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
234 000 |
356 460 |
475 800 |
592 800 |
1 185 600 |
Страховые взносы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1 800 |
2 742 |
3 660 |
4 560 |
9 120 |
Прочие расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
5 242 700 |
10 442 500 |
15 641 100 |
20 838 800 |
41 677 600 |
2.2. Постоянные |
0 |
0 |
0 |
0 |
50 732 |
71 982 085 |
80 418 496 |
88 858 905 |
97 302 313 |
193 923 516 |
Зарплата |
0 |
0 |
0 |
0 |
40 200 |
146 400 |
146 400 |
146 400 |
146 400 |
292 800 |
Админ.-управленческий персонал |
0 |
0 |
0 |
0 |
33 000 |
66 000 |
66 000 |
66 000 |
66 000 |
132 000 |
сбытовой персонал |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
66 000 |
66 000 |
66 000 |
66 000 |
132 000 |
прочие |
0 |
0 |
0 |
0 |
7 200 |
14 400 |
14 400 |
14 400 |
14 400 |
28 800 |
ЕСН |
0 |
0 |
0 |
0 |
10 452 |
38 064 |
38 064 |
38 064 |
38 064 |
76 128 |
Страховые взносы |
0 |
0 |
0 |
0 |
80 |
293 |
293 |
293 |
293 |
586 |
Амортизация |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
54 315 000 |
54 315 000 |
54 315 000 |
54 315 000 |
108 630 000 |
Налог на имущество |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
11 856 034 |
11 557 301 |
11 258 569 |
10 959 836 |
21 023 475 |
Налог на прибыль |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
5 626 295 |
14 361 438 |
23 100 580 |
31 842 720 |
63 900 527 |
3. Полные текущие издержки |
0 |
0 |
0 |
0 |
50 732 |
119 845 045 |
172 451 268 |
225 041 148 |
277 618 769 |
554 341 341 |
4. Уровень безубыточности |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1,3388 |
0,6625 |
0,4387 |
0,3272 |
0,3250 |
Продолжение таблицы 8 (шаг 10-17)
Порядковый номер шага |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
Продолжительность шага расчета |
полуг. |
полуг. |
полуг. |
полуг. |
полуг. |
год |
год |
год |
1. Выручка |
824 432 000 |
824 432 000 |
824 432 000 |
824 432 000 |
824 432 000 |
1 648 864 000 |
1 648 864 000 |
1 648 864 000 |
2. Расходы |
617 333 722 |
616 425 575 |
615 517 428 |
614 609 282 |
613 701 135 |
1 224 677 829 |
1 212 953 460 |
1 209 457 308 |
2.1. Переменные |
424 318 353 |
424 318 353 |
424 318 353 |
424 318 353 |
424 318 353 |
848 636 706 |
848 636 706 |
848 636 706 |
Материальные затраты |
376 886 033 |
376 886 033 |
376 886 033 |
376 886 033 |
376 886 033 |
753 772 066 |
753 772 066 |
753 772 066 |
материалы |
76 160 000 |
76 160 000 |
76 160 000 |
76 160 000 |
76 160 000 |
152 320 000 |
152 320 000 |
152 320 000 |
топливо |
16 279 200 |
16 279 200 |
16 279 200 |
16 279 200 |
16 279 200 |
32 558 400 |
32 558 400 |
32 558 400 |
электроэнергия |
55 966 833 |
55 966 833 |
55 966 833 |
55 966 833 |
55 966 833 |
111 933 666 |
111 933 666 |
111 933 666 |
комплектующие |
228 480 000 |
228 480 000 |
228 480 000 |
228 480 000 |
228 480 000 |
456 960 000 |
456 960 000 |
456 960 000 |
Зарплата |
4 560 000 |
4 560 000 |
4 560 000 |
4 560 000 |
4 560 000 |
9 120 000 |
9 120 000 |
9 120 000 |
основной производственный персонал |
4 500 000 |
4 500 000 |
4 500 000 |
4 500 000 |
4 500 000 |
9 000 000 |
9 000 000 |
9 000 000 |
вспомогательный производственный персонал |
60 000 |
60 000 |
60 000 |
60 000 |
60 000 |
120 000 |
120 000 |
120 000 |
ЕСН |
1 185 600 |
1 185 600 |
1 185 600 |
1 185 600 |
1 185 600 |
2 371 200 |
2 371 200 |
2 371 200 |
Страховые взносы |
9 120 |
9 120 |
9 120 |
9 120 |
9 120 |
18 240 |
18 240 |
18 240 |
Прочие расходы |
41 677 600 |
41 677 600 |
41 677 600 |
41 677 600 |
41 677 600 |
83 355 200 |
83 355 200 |
83 355 200 |
2.2. Постоянные |
193 015 369 |
192 107 222 |
191 199 076 |
190 290 929 |
189 382 782 |
376 041 124 |
364 316 754 |
360 820 602 |
Зарплата |
292 800 |
292 800 |
292 800 |
292 800 |
292 800 |
585 600 |
585 600 |
585 600 |
Админ.-управленческий персонал |
132 000 |
132 000 |
132 000 |
132 000 |
132 000 |
264 000 |
264 000 |
264 000 |
сбытовой персонал |
132 000 |
132 000 |
132 000 |
132 000 |
132 000 |
264 000 |
264 000 |
264 000 |
прочие |
28 800 |
28 800 |
28 800 |
28 800 |
28 800 |
57 600 |
57 600 |
57 600 |
ЕСН |
76 128 |
76 128 |
76 128 |
76 128 |
76 128 |
152 256 |
152 256 |
152 256 |
Страховые взносы |
586 |
586 |
586 |
586 |
586 |
1 171 |
1 171 |
1 171 |
Амортизация |
108 630 000 |
108 630 000 |
108 630 000 |
108 630 000 |
108 630 000 |
217 260 000 |
209 100 000 |
209 100 000 |
Налог на имущество |
19 828 545 |
18 633 615 |
17 438 685 |
16 243 755 |
15 048 825 |
26 512 860 |
21 822 900 |
17 222 700 |
Налог на прибыль |
64 187 311 |
64 474 094 |
64 760 877 |
65 047 660 |
65 334 443 |
131 529 236 |
132 654 827 |
133 758 875 |
3. Полные текущие издержки |
553 146 411 |
551 951 481 |
550 756 551 |
549 561 621 |
548 366 691 |
1 093 148 593 |
1 080 298 633 |
1 075 698 433 |
4. Уровень безубыточности |
0,3220 |
0,3190 |
0,3160 |
0,3130 |
0,3100 |
0,3056 |
0,2895 |
0,2837 |
Продолжение таблицы 8 (шаг 18-19)
Порядковый номер шага |
18 |
19 |
Продолжительность шага расчета |
год |
год |
1. Выручка |
1 648 864 000 |
1 648 864 000 |
2. Расходы |
1 205 961 156 |
1 202 465 004 |
2.1. Переменные |
848 636 706 |
848 636 706 |
Материальные затраты |
753 772 066 |
753 772 066 |
материалы |
152 320 000 |
152 320 000 |
топливо |
32 558 400 |
32 558 400 |
электроэнергия |
111 933 666 |
111 933 666 |
комплектующие |
456 960 000 |
456 960 000 |
Зарплата |
9 120 000 |
9 120 000 |
основной производственный персонал |
9 000 000 |
9 000 000 |
вспомогательный производственный персонал |
120 000 |
120 000 |
ЕСН |
2 371 200 |
2 371 200 |
Страховые взносы |
18 240 |
18 240 |
Прочие расходы |
83 355 200 |
83 355 200 |
2.2. Постоянные |
357 324 450 |
353 828 298 |
Зарплата |
585 600 |
585 600 |
Админ.-управленческий персонал |
264 000 |
264 000 |
сбытовой персонал |
264 000 |
264 000 |
прочие |
57 600 |
57 600 |
ЕСН |
152 256 |
152 256 |
Страховые взносы |
1 171 |
1 171 |
Амортизация |
209 100 000 |
209 100 000 |
Налог на имущество |
12 622 500 |
8 022 300 |
Налог на прибыль |
134 862 923 |
135 966 971 |
3. Полные текущие издержки |
1 071 098 233 |
1 066 498 033 |
4. Уровень безубыточности |
0,2780 |
0,2722 |
Таблица 9 - Расчет уровня безубыточности с учетом инфляции (шаг 0 – 9)
Порядковый номер шага |
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Продолжительность шага расчета |
|
кварт. |
кварт. |
кварт. |
кварт. |
кварт. |
кварт. |
кварт. |
кварт. |
полуг. |
1. Выручка |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
114 715 848 |
234 205 673 |
358 469 480 |
487 507 252 |
1 014 015 085 |
2. Расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
55 298 |
135 361 589 |
206 525 481 |
280 527 217 |
357 369 580 |
737 379 182 |
2.1. Переменные |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
59 542 232 |
120 898 401 |
184 686 444 |
250 910 050 |
521 892 904 |
Материальные затраты |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
52 441 925 |
107 066 255 |
163 872 994 |
222 862 133 |
463 553 237 |
материалы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
10 597 307 |
21 635 628 |
33 114 963 |
45 035 312 |
93 673 449 |
топливо |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2 265 174 |
4 624 615 |
7 078 323 |
9 626 298 |
20 022 700 |
электроэнергия |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
7 787 522 |
15 899 128 |
24 334 817 |
33 094 587 |
68 836 742 |
комплектующие |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
31 791 921 |
64 906 884 |
99 344 890 |
135 105 936 |
281 020 347 |
Зарплата |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1 001 846 |
1 557 902 |
2 121 862 |
2 696 442 |
5 608 599 |
основной производственный персонал |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1 001 846 |
1 534 039 |
2 087 078 |
2 660 963 |
5 534 802 |
вспомогательный производственный персонал |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
23 863 |
34 785 |
35 480 |
73 797 |
ЕСН |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
260 480 |
405 054 |
551 684 |
701 075 |
1 458 236 |
Страховые взносы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2 004 |
3 116 |
4 244 |
5 393 |
11 217 |
Прочие расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
5 835 977 |
11 866 074 |
18 135 660 |
24 645 007 |
51 261 614 |
2.2. Постоянные |
0 |
0 |
0 |
0 |
55 298 |
75 819 357 |
85 627 080 |
95 840 772 |
106 459 530 |
215 486 278 |
Зарплата |
0 |
0 |
0 |
0 |
43 818 |
162 967 |
166 358 |
169 749 |
173 140 |
360 131 |
Админ.-управленческий персонал |
0 |
0 |
0 |
0 |
35 970 |
73 469 |
74 997 |
76 526 |
78 055 |
162 354 |
сбытовой персонал |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
73 469 |
74 997 |
76 526 |
78 055 |
162 354 |
прочие |
0 |
0 |
0 |
0 |
7 848 |
16 030 |
16 363 |
16 697 |
17 030 |
35 423 |
ЕСН |
0 |
0 |
0 |
0 |
11 393 |
42 371 |
43 253 |
44 135 |
45 016 |
93 634 |
Страховые взносы |
0 |
0 |
0 |
0 |
88 |
326 |
333 |
339 |
346 |
720 |
Амортизация |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
56 764 626 |
56 764 626 |
56 764 626 |
56 764 626 |
113 529 252 |
Налог на имущество |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
12 392 948 |
12 080 743 |
11 768 538 |
11 456 332 |
21 976 048 |
Налог на прибыль |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
6 456 119 |
16 571 767 |
27 093 386 |
38 020 069 |
79 526 493 |
3. Полные текущие издержки |
0 |
0 |
0 |
0 |
55 298 |
128 905 470 |
189 953 713 |
253 433 831 |
319 349 510 |
657 852 689 |
4. Уровень безубыточности |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1,2572 |
0,6095 |
0,3956 |
0,2893 |
0,2763 |
Продолжение таблицы 9 (шаг 10-17)
Порядковый номер шага |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
Продолжительность шага расчета |
полуг. |
полуг. |
полуг. |
полуг. |
полуг. |
год |
год |
год |
1. Выручка |
1 053 015 665 |
1 092 503 753 |
1 131 991 840 |
1 171 611 554 |
1 211 231 269 |
2 579 922 603 |
2 734 717 959 |
2 885 127 447 |
2. Расходы |
759 781 929 |
782 476 574 |
805 171 219 |
827 944 676 |
850 718 134 |
1 792 869 193 |
1 873 483 655 |
1 959 885 402 |
2.1. Переменные |
541 965 708 |
562 289 422 |
582 613 136 |
603 004 596 |
623 396 056 |
1 327 833 599 |
1 407 503 614 |
1 484 916 313 |
Материальные затраты |
481 382 208 |
499 434 041 |
517 485 874 |
535 597 879 |
553 709 885 |
1 179 402 055 |
1 250 166 178 |
1 318 925 318 |
материалы |
97 276 274 |
100 924 134 |
104 571 994 |
108 232 014 |
111 892 034 |
238 330 033 |
252 629 835 |
266 524 475 |
топливо |
20 792 804 |
21 572 534 |
22 352 264 |
23 134 593 |
23 916 922 |
50 943 044 |
53 999 627 |
56 969 607 |
электроэнергия |
71 484 309 |
74 164 970 |
76 845 632 |
79 535 229 |
82 224 826 |
175 138 880 |
185 647 213 |
195 857 810 |
комплектующие |
291 828 822 |
302 772 403 |
313 715 983 |
324 696 043 |
335 676 102 |
714 990 098 |
757 889 504 |
799 573 426 |
Зарплата |
5 824 315 |
6 042 727 |
6 261 138 |
6 480 278 |
6 699 418 |
14 269 760 |
15 125 946 |
15 957 873 |
основной производственный персонал |
5 747 679 |
5 963 217 |
6 178 755 |
6 395 011 |
6 611 268 |
14 082 000 |
14 926 920 |
15 747 901 |
вспомогательный производственный персонал |
76 636 |
79 510 |
82 383 |
85 267 |
88 150 |
187 760 |
199 026 |
209 972 |
ЕСН |
1 514 322 |
1 571 109 |
1 627 896 |
1 684 872 |
1 741 849 |
3 710 138 |
3 932 746 |
4 149 047 |
Страховые взносы |
11 649 |
12 085 |
12 522 |
12 961 |
13 399 |
28 540 |
30 252 |
31 916 |
Прочие расходы |
53 233 215 |
55 229 460 |
57 225 706 |
59 228 606 |
61 231 505 |
130 423 106 |
138 248 493 |
145 852 160 |
2.2. Постоянные |
217 816 221 |
220 187 152 |
222 558 083 |
224 940 080 |
227 322 078 |
465 035 594 |
465 980 040 |
474 969 088 |
Зарплата |
373 982 |
388 007 |
402 031 |
416 102 |
430 173 |
916 269 |
971 245 |
1 024 663 |
Админ.-управленческий персонал |
168 599 |
174 921 |
181 243 |
187 587 |
193 931 |
413 072 |
437 856 |
461 938 |
сбытовой персонал |
168 599 |
174 921 |
181 243 |
187 587 |
193 931 |
413 072 |
437 856 |
461 938 |
прочие |
36 785 |
38 165 |
39 544 |
40 928 |
42 312 |
90 125 |
95 532 |
100 787 |
ЕСН |
97 235 |
100 882 |
104 528 |
108 187 |
111 845 |
238 230 |
252 524 |
266 412 |
Страховые взносы |
748 |
776 |
804 |
832 |
860 |
1 833 |
1 942 |
2 049 |
Амортизация |
113 529 252 |
113 529 252 |
113 529 252 |
113 529 252 |
113 529 252 |
227 058 503 |
218 714 903 |
218 714 903 |
Налог на имущество |
20 727 226 |
19 478 404 |
18 229 583 |
16 980 761 |
15 731 939 |
27 717 413 |
22 813 905 |
18 002 177 |
Налог на прибыль |
83 087 778 |
86 689 832 |
90 291 886 |
93 904 947 |
97 518 009 |
209 103 347 |
223 225 521 |
236 958 883 |
3. Полные текущие издержки |
676 694 151 |
695 786 742 |
714 879 333 |
734 039 729 |
753 200 125 |
1 583 765 846 |
1 650 258 134 |
1 722 926 519 |
4. Уровень безубыточности |
0,2636 |
0,2518 |
0,2408 |
0,2304 |
0,2208 |
0,2044 |
0,1829 |
0,1700 |
Продолжение таблицы 9 (шаг 18-19)
Порядковый номер шага |
18 |
19 |
Продолжительность шага расчета |
год |
год |
1. Выручка |
3 029 383 819 |
3 165 706 091 |
2. Расходы |
2 042 602 931 |
2 120 569 865 |
2.1. Переменные |
1 559 162 129 |
1 629 324 425 |
Материальные затраты |
1 384 871 584 |
1 447 190 805 |
материалы |
279 850 699 |
292 443 981 |
топливо |
59 818 087 |
62 509 901 |
электроэнергия |
205 650 700 |
214 904 982 |
комплектующие |
839 552 098 |
877 331 942 |
Зарплата |
16 755 767 |
17 509 776 |
основной производственный персонал |
16 535 296 |
17 279 384 |
вспомогательный производственный персонал |
220 471 |
230 392 |
ЕСН |
4 356 499 |
4 552 542 |
Страховые взносы |
33 512 |
35 020 |
Прочие расходы |
153 144 768 |
160 036 282 |
2.2. Постоянные |
483 440 802 |
491 245 440 |
Зарплата |
1 075 897 |
1 124 312 |
Админ.-управленческий персонал |
485 035 |
506 862 |
сбытовой персонал |
485 035 |
506 862 |
прочие |
105 826 |
110 588 |
ЕСН |
279 733 |
292 321 |
Страховые взносы |
2 152 |
2 249 |
Амортизация |
218 714 903 |
218 714 903 |
Налог на имущество |
13 190 449 |
8 378 722 |
Налог на прибыль |
250 177 667 |
262 732 934 |
3. Полные текущие издержки |
1 792 425 263 |
1 857 836 931 |
4. Уровень безубыточности |
0,1587 |
0,1487 |