Задача к теме № 8 «Составление бюджета прямых затрат труда»

Продукт

Удельные трудозатраты на 1 шт.выпуска, нормочас/шт.

Объем выпуска, усл.шт.

Стоимость (расценка) 1 нормочаса, руб./нормочас

Продукт А

5

1375

10

Продукт Б

7

965

10

Продукт В

9

1306

10

Продукт

Удельные трудозатраты на 1 шт.выпуска, нормочас/шт.

Объем выпуска, усл.шт.

Совокупные трудозатраты, нормочас

Стоимость (расценка) 1 нормочаса, руб./нормочас

Бюджет прямых затрат, руб.

1

2

3

4

5

6

Продукт А

5

1375

6875

10

68750

Продукт Б

7

965

6755

10

67550

Продукт В

9

1306

11754

10

117540

Всего:

-

-

25384

-

253840

Материал

База начисления

Величина базы начисления

Расход материала на общепроизводственные нужды в базисном периоде

базисный период

плановый период

1

2

3

4

5

Материал ОМ2, кг

Число прямых трудочасов

180000

190000

2400

Материал ОМ5, кг

Используемая производственная площадь

1400

1940

800

Материал ВМ1,л

Количество единиц работающего оборудования

21

25

550

Материал ВМ2, м²

Число прямых трудочасов

180000

190000

7500

Материал

База начисления

Величина базы начисления

Величина ставки начисления

Потребность в материале

1

2

3

4

5

Материал ОМ2, кг

Число прямых трудочасов

190000

2400/180000=

0,0133

2527

Материал ОМ5, кг

Используемая производственная площадь

1940

800/1400=

0,571

1108

Материал ВМ1,л

Количество единиц работающего оборудования

25

550/21=

26,19

655

Материал ВМ2, м²

Число прямых трудочасов

190000

7500/180000=

0,042

7980

Материал

Административно-хозяйственные службы

Всего

Отдел 1

Отдел 2

Отдел 3

1

2

3

4

5

Материал ВМ 1, л

20

14

14

48

Материал ВМ 3, м

110

120

135

365

Материал

База начисления

Величина базы начисления

Величина ставки начисления

Потребность в материале

1

2

3

4

5

Материал ВМ 1, л

Число работающих единиц оборудования на складе

5

100/5=20

100

Материал ВМ 4, шт

Физический объем отгрузки

Продукт А

5670

5470/5470=1

5670

Продукт Б

4600

4700/4700=1

4600

Продукт В

5600

5200/5200=1

5600

Материал ВМ 5,л

Километраж рейсов транспорта

4200

17000/3200=5,3

22260

Материал

В основное производство

На вспомогательные цели

Итого

ОПР

ОХР

СР

Всего на ВЦ

1

2

3

4

5

6

7

Материал ОМ 1

4378,8

0

0

0

0

4378,8

Материал ОМ 2

2419,8

2527

0

0

2527

4946,8

Материал ОМ 3

2135

0

0

0

0

2135

Материал ОМ 4

2492,3

0

0

0

0

2492,3

Материал ОМ 5

4816

1108

0

0

1108

5924

Материал ВМ 1, л

0

655

48

100

803

803

Материал ВМ 2, м²⁰

0

7980

0

0

7980

7980

Материал ВМ 3, м

0

0

365

0

365

365

Материал ВМ 4, шт

0

0

0

15870

15870

15870

Материал ВМ 5, л

0

0

0

22260

22260

22260

Материал

Остаток на начало периода (факт)

Потребность на период (план)

Остаток на конец периода (план)

Закупки (план)

Прогнозная цена закупок, д.ед./ед.

Бюджет закупок, д.ед.

1

2

3

4

5

6

7

Материал ОМ 1

500

4378,8

650

4528,8

5

22644

Материал ОМ 2

5100

4946,8

500

346,8

1,5

520

Материал ОМ 3

500

2135

600

2235

2

4470

Материал ОМ 4

400

2492,3

700

2792,3

2,3

6422

Материал ОМ 5

5100

5924

3100

3924

1

3924

Материал ВМ 1, л

100

803

200

903

3

2709

Материал ВМ 2, м²⁰

800

7980

300

7480

2

14960

Материал ВМ 3, м

40

365

70

395

11

4345

Материал ВМ 4, шт

680

15870

600

15790

1,1

17369

Материал ВМ 5, л

320

22260

1400

23340

1,4

32676

Всего

-

-

-

-

-

110039

Материал

Остаток на начало периода (факт)

Закупки (план)

Себестоимость списания, д.ед./ед.

Физический объем, ед.

Стоимость, д.ед.

Физический объем, ед.

Стоимость, д.ед.

1

2

3

4

5

6

Материал ОМ 1

500

2550

4528,8

22644

25194/5028,8=

5,00

Материал ОМ 2

5100

9435

346,8

520,2

9955,2/5446,8=

1,83

Материал ОМ 3

500

1000

2235

4470

5470/2735=

2,00

Материал ОМ 4

400

1000

2792,3

6422,3

7422,3/3192,3=

2,33

Материал ОМ 5

5100

15300

3924

3924

19224/9024=

2,133

Материал ВМ 1, л

100

180

903

2709

2889/1003=

2,88

Материал ВМ 2, м²⁰

800

3600

7480

14960

18560/8280=

2,24

Материал ВМ 3, м

40

460

395

4345

4805/435=

11,04

Материал ВМ 4, шт

680

1224

15790

17369

18593/16470=

1,13

Материал ВМ 5, л

320

384

23340

32676

33060/23660=

1,39

Всего

-

35133

-

110039,5

-

Материал

Потребность в основных материалах, кг

Себесто-имость списания, д.ед./ед.

Бюджет прямых материальных затрат, д.ед.

Продукт А

Продукт Б

Продукт В

Всего

Продукт А

Продукт Б

Продукт В

Всего

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Материал ОМ 1

1375

0

3003,8

4378,8

5,00

6875

0

15019

21894

Материал ОМ 2

1375

0

1044,8

2419,8

1,83

2516,3

0

1911,9

4428,2

Материал ОМ 3

687,5

1447,5

0

2135

2,00

1375

2895

0

4270

Материал ОМ 4

0

1447,5

1044,8

2492,3

2,33

0

3372,7

2434,4

5807,1

Материал ОМ 5

2062,5

1447,5

1306

4816

2,133

4399,3

3087,5

2785,6

10272,5

Всего

-

-

-

-

-

15165,6

9355,2

8633,8

46671,8

Продукт

Бюджет прямых затрат труда

Бюджет прямых материальных затрат, д.ед.

Бюджет (полных) прямых затрат

1

2

3

4

Продукт А

68750

15165,6

83915,6

Продукт Б

67550

9355,2

76905,2

Продукт В

117540

8633,8

126173,8

Всего

253840

46671,8

286994,6

Материал

Потребность в материале

Себестоимость списания, д.ед./ед.

Затраты вспомогательных материалов на ОПР, д.ед.

1

2

3

4

Материал ОМ 2, кг

2527

1,83

4624,4

Материал ОМ 5, кг

1108

2,133

2363,2

Материал ВМ 1, л

655

2,88

1886,4

Материал ВМ 2, м²

7980

2,24

17875,2

Всего:

-

-

26749,2

Статья общепроизводственных расходов

Сумма, д. ед.

1

2

1. Вспомогательные материалы на общепроизводственные нужды (ОМ 2, ОМ 5, ВМ 1, ВМ 2)

26749,2

2. Фонд оплаты труда вспомогательных (общепроизводственных) рабочих

600000

3. Затраты на отопление и освещение производственных помещений

430000

4. Амортизация оборудования и производственных помещений

300000

Всего:

1356749

Продукт

Бюджет прямых затрат

Бюджет ОПР

Бюджет производственных затрат

1

2

3

4

Продукт А

83915,6

477595

561510,6

Продукт Б

76905,2

543860

620765,2

Продукт В

126173,8

335294

461467,8

Всего:

286994,6

1356749

1643743,6

Продукт

Себестоимость выпуска, д.ед.

Физический объем выпуска, ед.

Удельная себестоимость выпуска, д.ед./ед.

1

2

3

4

1. Продукт А

158950

1125

141,3

1.1. Материалы

26423

1.2. Трудозатраты

68750

1.3. ОПР

63777

2. Продукт Б

435298

725

600,4

2.1. Материалы

64720

2.2. Трудозатраты

67550

2.3. ОПР

303028

3. Продукт В

1070261

1006

106,4

3.1. Материалы

339764

3.2. Трудозатраты

117540

3.3. ОПР

612957

Всего:

1664509

Статья ПКР

База начисления

Величина базы начисления

Величина савки начисления

Величина расхода ПКР в физическом выражении, ед.

Стоимость 1 физ.ед. ПКР, д.ед./ед.

Бюджет ПКР, д.ед.

1

2

3

4

5

6

7

1. Расходы по хранению и отгрузке

15213

1.1. Материальные затраты (материал ВМ 1, л)

Число работающих единиц оборудования

5

20

100

6,9

690

1.2. Фонд оплаты труда складских рабочих, нормо-час/ед.

Физический объем отгрузки

14604

Продукт А

5600

0,1

560

6

3360

Продукт Б

4500

0,175

788

6

4728

Продукт В

5600

0,194

1086

6

6516

2. Расходы по упаковке и сортировке

58719

2.1.Материальные затраты (материал ВМ 4, шт)

Физический объем отгрузки

24399

Продукт А

5600

1,08

6048

1,48

8951

Продукт Б

4500

1,1

4950

1,48

7326

Продукт В

5600

0,98

5488

1,48

8122

2.2. Фонд оплаты труда цеха упаковки, нормо-час/ед.

Физический объем отгрузки

34320

Продукт А

5600

0,3

1680

6

10080

Продукт Б

4500

0,4

1800

6

10800

Продукт В

5600

0,4

2240

6

13440

3. Транспортные расходы

381890

3.1.Материальные затраты (материал ВМ 5, л)

Километраж рейсов транспорта

4100

56,7

232470

1,52

353354

3.2. Фонд оплаты труда водителей, нормо-час/ед.

Километраж рейсов транспорта

4100

0,58

2378

12

28536

4. Расходы на прямую рекламу, д.ед.

Стоимостной объем отгрузки (выручка от продаж)

5500000

0,09

495000

1

495000

Всего (1+2+3+4):

-

-

-

-

-

950822

Статья расходов

Потребность в физическом выражении

Стоимость единицы расходов, д.ед./ед.

Бюджет постоянных расходов, д.ед.

1

2

3

4

1. Общехозяйственные расходы

893066

1.1. Материальные затраты

1.1.1. Материал ВМ 1,л

500

8,1

4050

1.1.2. Материал ВМ 2, м²

5200

3,08

16016

1.2. Фонд оплаты труда аппарата управления, д.ед.

-

700000

700000

1.3. Коммунальные платежи

1.3.1. Электроэнергия, кВт-час

170000

0,6

102000

1.3.2. Телефон, д.ед.

-

12000

12000

1.4. Амортизация офисного здания

-

59000

59000

2. Общие коммерческие расходы

128000

2.1. Фонд оплаты труда отдела маркетинга и сбыта, д.ед.

-

31000

31000

2.2. Расходы на общую рекламу, д.ед.

-

97000

97000

Всего:

-

-

1021066