Завдання 8.

Підприємство “А” і “Б” є платниками ПДВ і в поточному році сплачують ПДВ щомісячно. Всі операції здійснюються на рівні звичайних цін.

10.05 підприємства заключають між собою договір комісії, за яким підприємство „А” передає і доручає продати підприємству “Б” 10 пральних машин. Підприємство “Б” має повернути підприємству “А” – 20 000 грн. (без ПДВ) за продані пральні машини. За цим договором підприємства здійснили наступні операції:

підприємство “А” :

№ п/п	Дата операції	Зміст господарської операції	Первинний документ	Сума, грн.
1.	01.04 03.04	Перераховано кошти за купівлю 10 пральних машин постачальнику – підприємству «Руна», який має свідоцтво платника ПДВ Отримано 10 пральних машин від постачальника підприємства «Руна»,	Податкова накладна від 03.04 (ціни на рівні звичайних)	34 000 (з ПДВ)
2.	10.05 05.06	Здійснено передачу 10 пральних машин підприємству «Б» для реалізації Отримано кошти за реалізовані пральні машини від підприємства «Б»	Податкова накладна від 10.05 (ціни на рівні звичайних)	26 000 (без ПДВ)

підприємство “Б” :

№ п/п	Дата операції	Зміст господарської операції	Первинний Документ	Сума, грн.
1.	10.05	Отримано 10 пральних машин від підприємства «А» для реалізації	Податкова накладна від 10.05 (ціни на рівні звичайних)	31 200 (з ПДВ)
2.	25.05 26.05	Отримано кошти від покупця - підприємства «Надія» - за поставлені пральні машин Відвантажено пральні машини покупцю	Податкова накладна від 10.05 (ціни на рівні звичайних)	36 000 (з ПДВ)
3.	05.06	Перераховано кошти підприємству «А» за реалізовані пральні машини	Платіжне доручення від 05.06	26 000

Визначити суми податкових зобов’язань та податкових кредитів у підприємств „А” і „Б” за відповідні місяці та заповнити журнал господарських операцій.

Необхідно:

1. Заповнити журнал господарських операцій

2. Визначити суми податкових зобов’язань та податкових кредитів у підприємств „А” і „Б” за відповідні місяці. Всі розрахунки пояснити відповідно до діючого законодавства.

Тема: АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК

Завдання 1.

Підприємство “Астра” є виробником тютюнових виробів. У січні підприємство уклало договір з підприємством “Оріон” на постачання партії сигарет з фільтром. 20 лютого на рахунок підприємства надійшли грошові кошти від покупця, а відвантаження партії сигарет з фільтром (120 000 000шт.) відбулося 5 березня.

Задекларована виробником максимальна роздрібна ціна за 1 пачку (20 шт.) сигарет з фільтром, які він виробляє, без податку на додану вартість з акцизним податком, становить 11 грн.

Необхідно:

Визначити суму акцизного податку з товарів, вироблених на митній території України, дату виникнення податкового зобов’язання, що підлягає сплаті до бюджету та термін подачі податкової звітності. Всі розрахунки пояснити відповідно до чинного законодавства.

Довідкова інформація:

- специфічна ставка акцизного податку 110,64 грн. за 1000 шт. відповідно до коду товару 2402 20 90 20,

- адвалерна ставка – 25% бази оподаткування,

- мінімальне акцизне податкове зобов’язання зі сплати акцизного податку на тютюнові вироби – 184,40 грн. за 1000 шт.