3. Налоги:

Выбор системы налогообложения

1.Традиционная система налогообложения

2.Упрощенная система налогообложения

3.Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход

4. Единый сельскохозяйственный налог

1. Традиционная система налогообложения

В классической системе налогообложения юридическое лицо (организация или индивидуальный предприниматель) платит подоходный налог, налог на добавленную стоимость, единый социальный налог и другие налоги, необходимость уплаты которых предусмотрена налоговым законодательством, а также платит взносы в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, в Фонд социального страхования.

2. Упрощенная система налогообложения (усн):

а) налогооблагаемая база «доходы» – ставка 6%;

б) налогооблагаемая база «доходы-расходы» - ставка 15%.

3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход

Система налогообложения в виде вмененной системы налогообложения – налоговый режим, обязательный для организаций и ИП в случае когда они осуществляют предусмотренные законодательством виды деятельности и соответствуют предъявляемым требованиям. При применении вмененной системы налогообложения в отношении деятельности, связанной с уплатой единого налога, организации освобождаются от уплаты: НДС, налога на прибыль, налога на имущество, страховых взносов, а индивидуальные предприниматели - НДС, НДФЛ, налога на имущество, страховых взносов. Вместо указанных налогов уплачивается единый налог. Остальные налоги уплачиваются в общем порядке.

Виды деятельности: розничная торговля, общественное питание, бытовые услуги, автотранспортные услуги, ремонт и ТО автомобилей, услуги платных автостоянок, ветеринарные услуги, размещение рекламы на транспортных средствах и рекламных конструкциях и др.

4. ЕСХН

Условие: не менее 70% дохода от реализации с/х продукции собственного производства.

Ставка налога 6% (доход – расход).

Применение ЕСХН освобождает от уплаты: налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц, налога на добавленную стоимость.

4. Прибыль = Выручка – Затраты-Налоги

Прибыль – это разность между выручкой за проданный товар или услугу и затратами на производство товара или оказание услуги.

5. Рентабельность - относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств.

Рентабельность = Прибыль/ Затраты *100%

Прибыль = 30 руб.

Затраты = 120 руб.

Рентабельность = 25%, что означает: каждый вложенный рубль принесет 25 копеек прибыли.

6. Убыточность. Показатель рассчитывается, когда у предприятия отсутствует прибыль.

Убыточность = Убыток/Затраты

Выручка = 70 руб.

Затраты = 100 руб.

Убыток = -30 руб.

Убыточность = -30/100 = -0,3

Что означает: -0,3 – каждый вложенный рубль принес 30 коп. убытка.

7. Срок окупаемости - период, в течение которого доходы от инвестиций становятся равны первоначальным вложениям.

Срок окупаемости = Инвестиции/ Прибыль

Инвестиции = 50 000 руб.

Годовая прибыль = 25 000 руб.

Срок окупаемости = 2 года.