Вопросы по упрощенной системе налогообложения

Вопрос: Должны ли давно сотрудничающие с Компанией Координаторы предоставлять в Компанию копию документа, подтверждающего применение упрощённой системы налогообложения?

Ответ: Применение индивидуальным предпринимателем общей системы налогообложения (ОСН) или упрощенной системы налогообложения (УСН) является исключительно его личным делом. Вместе с тем, если индивидуальный предприниматель применяет ОСН ему необходимо выставлять и предоставлять в Компанию счета-фактуры с выделенным НДС в порядке, предусмотренном законодательством РФ, если индивидуальный предприниматель применяет УСН ему необходимо предоставить в Компанию копию документа, подтверждающего применение УСН. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) оформлять счета-фактуры не должны.

Вопрос: Может ли Координатор, зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, не используя упрощенную систему налогообложения? Является ли применение упрощенной системы налогообложения индивидуальным предпринимателем обязательным условием?

Ответ: Координатор может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего общую систему налогообложения (ОСН). При этом индивидуальный предприниматель, применяющий ОСН, помимо налога на доход должен уплачивать налог на добавленную стоимость. В этом случае индивидуальный предприниматель обязан выставить в адрес Компании счет-фактуру и к своему вознаграждению добавить НДС по действующей ставке. Применение индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения (УСН) не является обязательным условием.

Вопрос: Можно ли не предоставлять документ, подтверждающий применение упрощённой системы налогообложения, так как есть Координаторы применяющие другие системы налогообложения (имеют другие бизнесы)?

Ответ: Применение индивидуальным предпринимателем общей системы налогообложения (ОСН) или упрощенной системы налогообложения (УСН) является исключительно его личным делом. Вместе с тем, если индивидуальный предприниматель применяет ОСН ему необходимо выставлять и предоставлять в Компанию счета-фактуры с выделенным НДС в порядке, предусмотренном законодательством РФ, если индивидуальный предприниматель применяет УСН ему необходимо предоставить в Компанию копию документа, подтверждающего применение УСН. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) оформлять счета-фактуры не должны.

Обращаем Ваше внимание на то, что непредставление декларации по НДС, а также неуплата НДС в бюджет являются налоговым правонарушением. Налоговые органы в данном случае вправе потребовать уплаты НДС (18% от начисленного вознаграждения), штрафа (20% от суммы НДС) и пени за просрочку уплаты налога.

Вопрос: Что делать Координатору, который оформлен не по упрощенной системе налогообложения? Нужно ли ТМ присылать справку перехода на упрощенную систему налогообложения?

Ответ: О своем намерении применять УСН индивидуальные предприниматели должны уведомить налоговую инспекцию посредством направления соответствующего заявления. Такое заявление должно быть направлено в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, в котором будет применяться УСН. Для вновь регистрируемых индивидуальных предпринимателей такое заявление направляется непосредственно в процессе регистрации. Копия документа, подтверждающего применение упрощённой системы налогообложения Координатором, должна быть направлена в Компанию.

Вопрос: Поясните, пожалуйста, документ "Копия документа, подтверждающего упрощенную систему налогообложения". Если Координатор уже зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, но не по упрощенной системе, т.е. нет уведомления о переходе. Можно ли его не присылать?

Ответ: Налоговые органы выпускают Информационное письмо по форме 26.2-7, в котором подтверждается, что индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения.

Вы можете не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения (УСН) и, как следствие, не присылать в Компанию копию документа, подтверждающего применение Вами упрощенной системы налогообложения. Вместе с тем, если индивидуальный предприниматель применяет общую систему налогообложения ему необходимо выставлять и предоставлять в Компанию счета-фактуры с выделенным НДС в порядке, предусмотренном законодательством РФ, если индивидуальный предприниматель применяет УСН ему необходимо предоставить в Компанию копию документа, подтверждающего применение УСН. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) оформлять счета-фактуры не должны.

Вопрос: Спасибо, Алексей. Но нам нужны дополнительные разъяснения. Некоторые Координаторы имеют параллельный бизнес, по которому они на традиционной системе налогообложении. Является ли это препятствием в получении вознаграждения по договору возмездного оказания услуг, заключенному с Компанией?

Ответ: Если индивидуальный предприниматель ведет несколько видов деятельности, то он может применять в отношении каждого вида деятельности разные режимы налогообложения – ОСН или УСН, обеспечив раздельный учет доходов по каждому виду деятельности. Это не является препятствием в получении вознаграждения по договору возмездного оказания услуг, заключенному с Компанией.