2.11 Аналіз підсобно-допоміжної діяльності
Аналіз підсобно-допоміжної діяльності Основ’янської дистанції колії показано в таблиці 15
Рисунок 7 – Динаміка зміни прибутку від підсобно-допоміжної діяльності
Аналізуючи підсобно - допоміжну діяльність Основ’янської дистанції колії можемо сказати наступне , в 2004 році в порівнянні з 2003 роком доходи від допоміжної діяльності зменшились на 24,8 % за рахунок того , що в 2004 році не надавались послуги із поточного утримання колії, хоча доходи від надання послуг з ремонту та обслуговування під’їзної колії збільшились , а також з реклами та автотранспорту відповідно на 46,2 %, 446,0 %, 27,7 %.
В 2004 році надавались послуги будівельного цеху і послуги механічної майстерні доходи відповідно яких склали 2,1 тис.грн., 0,6 тис.грн. В 2005 році в порівнянні з 2004 роком доходи від допоміжної діяльності збільшились на 9,1 % , це відбулось за рахунок збільшення доходів на 8,3 % від надання послуг з ремонту та обслуговування під’їзної колії , а також від надання платних послуг ( ТСН ), і від послуг по відвантаженню металобрухту доходи від яких відповідно склали 2,5 тис.грн. , 9,7 тис.грн.
В 2005 році в порівнянні з 2003 роком доходи від допоміжної діяльності знизились на 18,0 % , хоча доходи від надання послуг з ремонту та обслуговування під’їзної колії збільшились на 58,4 %, доходи з реклами на 350,0 % . Доходи від послуг автотранспорту знизились на 5,6 % . В 2005 році послуги по поточному утриманню колії не надавались, що в перше чергу призвело до зниження доходів від підсобно-допоміжної діяльності 2005 року в порівнянні з 2003 роком .
В 2004 році в порівнянні з 2003 роком витрати на підсобно-допоміжну діяльність знизились на 30,1 % в першу чергу за рахунок того, що в 2004 році не надавались послуги по поточному утриманню колії, хоча витрати по наданню послуг з ремонту та обслуговування під’зної колії і послуг автотранспорту збільшились відповідно на 44,5 %, 30,8 % , також в 2004 році надавались послуги механічної майстерні витрати, яких склали 0,4 тис.грн. і послуги будівельного цеху витрати яких склали 1,6 тис.грн.
В 2005 році в порівнянні з 2004 роком витрати від підсобно-допоміжної діяльності знизились на 5,2 % . Це відбулось за рахунок того, що витрати в 2005 році по наданню послуг з ремонту та обслуговування під’їзної колії знизились на 11,2 %, хоча в 2005 році надавались платні послуги ( ТСН) , витрати яких склали 1,9 тис.грн. Витрати на послуги по відвантаженню металобрухту склали 7,4 тис.грн. В 2005 році в порівнянні з 2003 роком витрати на підсобно-допоміжну діяльність зменшились на 33,7 % , це відбулось в перше чергу за рахунок , того, що в 2005 році не надавались послуги по поточному утриманню колії, що і призвело до зниження витрат в аналізуючий період. Хоча витрати по наданню послуг з ремонту та обслуговування під’їзної колії збільшились на 28,4 %, по послугам автотранспорту витрати в період 2005 по 2003 роки в порівнянні однакові.
В 2004 році від підсобно-допоміжної діяльності був отриманий прибуток 68,3 тис.грн., що на 13,8 % менше ніж у 2003 році, це пов’язане в першу чергу з тим, що в 2003 році на відміну від 2004 року надавались послуги із поточним утриманням колії. Прибуток від чого в 2003 році склав 47,5 тис.грн. Хоча в 2004 році в порівнянні із 2003 роком прибуток від надання послуг з ремонту та обслуговування під’їзної колії збільшився на 51,5 %, прибуток від реклами збільшився на 446 %, прибуток від послуг автотранспорту збільшився на 20 % . Також в 2004 році надавались послуги механічної майстерні, прибуток яких склав 0,2 тис.грн. ,послуги будівельного цеху 0,5 тис.грн.
В 2005 році був отриманий прибуток від підсобно-допоміжної діяльності в розмірі 91,7 тис.грн., що на 33,4 % більше ніж у 2004 році. Це відбулось за рахунок збільшення прибутку від надання послуг з ремонту та обслуговування під’їзної колії у порівнянні з 2004 роком на 65,9 % , також за рахунок того, що у 2005 році на відміну від 2004 року надавались платні послуги (ТСН ) прибуток від яких склав 0,6 тис.грн. і послуги по відвантаженню металобрухту, прибуток від яких склав 2,3 тис.грн.
Збільшення прибутку в 2005 році в порівнянні з 2003 роком на 15,8 % пов’язане з тим , що в 2005 році прибуток від надання послуг з ременту та обслуговування колії зріс на 151,5 %, прибуток від реклами на 350.%. Також в 2005 році надавались платні послуги ( ТСН ), та послуги по відвантаженню металобрухту , які в 2003 році не надавались, хоча послуги автотранспорту знизились на 20 %.
В 2003 році рентабельність підсобно-допоміжної діяльності склала 45,6 %. В 2004 році рентабельність підсобно-допоміжної діяльності склала 56,3 % , що на 23,5 % більше рентабельності 2003 року, це пов’язане з тим , що в 2004 році від надання послуг з ремонту та обслуговування колії рентабельність склала 33,8 % від послуг механічної майстерні 50,0 % , від послуг будівельного цеху 31,3 %. Ці дві послуги в 2003 році не надавались. В 2005 році рентабельність підсобно-допоміжної діяльності склала 79,7 % , що на 41,6 % більше рентабельності 2004 року. Це відбулось за рахунок одержання високої рентабельності від надання послуг х ремонту та обслуговування під’їзної колії 63,1 %.
Після аналізу роботи Основ’янської дистанції колії по підсобно-допоміжній діяльності за період 2003 по 2005 роки можна зробити висновки, що всі послуги є рентабельними.
Шляхи зниження собівартості в колійному господарстві.
3.1 Загальна характеристика собівартості на залізничному транспорті
Собівартість є найважливішим узагальнюючим показником, що характеризує економічну сторону діяльності підприємства. У ній відображається якість всієї роботи - стан технічної оснащеності, ступінь використання основних засобів, підвищення продуктивності труда, упровадження нових прогресивних технологій, рівень застосовуваних нормативів витрат усіх видів ресурсів, кадрова політика, якість управлінського труда і багато інших характеристик і показники робіт підприємства.
Собівартість капітального ремонту колії залежить від багатьох факторів. Основними і найголовнішими факторами, що визначають розмір собівартості і продуктивності труда, є об'єм виконаної роботи, питома вага матеріальних витрат, технічне оснащення, ступінь його використання і рівень якісних показників роботи.
Продуктивність труда значно впливає на собівартість перевезень. Це обумовлено не тільки тим, що питома вага витрат на заробітну плату з нарахуваннями складає на залізницях 34,4% від усіх витрат, але і тим, що підвищення продуктивності труда вирішує певне коло соціальних проблем.
Собівартість робот дистанції колії розраховується по витратах, зв'язаних з капітальним ремонтом колії. Витрати по підсобно-допоміжній діяльності в собівартість перевезень не входять.
При калькуляції собівартості капітального ремонту колії використовують методи, що застосовують на промислових підприємствах. Однак, розрахунок і аналіз собівартості залізницях значно складніше.
Продукцією дистанції колії є ремонт та утримання належного технічного стану колії.
У витратах транспорту відсутні витрати на сировину, тому на залізницях невелику частину займають прямі витрати і значна частина припадає на частку непрямих витрат, що розподіляються по видах продукції розрахунковим шляхом, пропорційно різним вимірникам і показникам роботи. Розподіл непрямих витрат на транспорті вимагає більш детальних і трудомістких розрахунків.
На питому вагу перемінних і умовно-постійних витрат впливає не тільки обсяг виконаної роботи, але й умови, в яких виконується виробничий процес і, головним чином об'ємні і якісні показники експлуатаційної роботи.
В даний час, у зв'язку зі збільшенням питомої ваги перемінної системи оплати праці окремих груп працівників, витрати на заробітну плату, що входять до складу залежних, змінюється не прямо пропорційно зросту обсягу роботи, а уповільнено. У результаті питома вага залежних витрат знижується. У цих умовах (з урахуванням росту цін) більш правильно цю групу витрат назвати незалежними від обсягу перевезень, а умовно-перемінними.
На умовно-постійні витрати певний вплив робить рівень зносу технічних засобів.
Калькуляція собівартості - це зведений кошторис витрат, який складається для визначення собівартості продукції станції на декілька госпрозрахункових вимірників.